Ухвала суду № 71671490, 18.01.2018, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/195/18

Провадження № 1-кс/204/51/18

УХВАЛА

іменем України

18 січня 2018 року м. Дніпро

Слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання органу досудового розслідування про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з повноважним прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення документів і предметів, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських документів (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують транспортування товару, рахунків, платіжних доручень), чорнових записів, що відображають постачання та свідчать про фінансово-господарські операції ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153) з «Devy Grant Limited» (OudMethaOfficesBldg. Offices 316 & 317 BP 49408 Dubai UAE), ТОВ «Економ торг» (код 40417331), ТОВ «Меранті ЛТД» (код 41194689), ФОП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), ФОП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ), ФОП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ФОП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ), ФОП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_5 ), ФОП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ), ФОП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_7 ), ФОП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_8 ), ФОП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_9 ), ФОП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_10 ), ФОП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_11 ), ФОП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_12 ), ФОП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_13 ), ФОП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_14 ), ФОП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_15 ), ФОП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_16 ), ФОП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_17 ), ФОП « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_18 ), ФОП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_19 ), ФОП « ОСОБА_23 » (код НОМЕР_20 ), ФОП « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_21 ), ФОП « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_22 ), ФОП « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_23 ), ФОП « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_24 ), ФОП « ОСОБА_28 » (код НОМЕР_25 ), ФОП « ОСОБА_29 » (код НОМЕР_26 ), ФОП « ОСОБА_30 » (код НОМЕР_27 ), ФОП « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_28 ), ФОП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_29 ), ФОП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_30 ), ФОП « ОСОБА_34 » (код НОМЕР_31 ), ФОП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_32 ), ФОП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_37 (код НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_38 (код НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_39 (код НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_40 (код НОМЕР_37 ), ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751), ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), ТОВ «Укр Текстіл Пром» (код 41586738) та інших суб`єктів господарської діяльності за період з 01 січня 2016 року до дати винесення ухвали суду, печаток, факсиміле та штампів підконтрольних підприємств, які використовувались в схемах ухилення від оподаткування; системних блоків, паперових, магнітних і змінних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, серверів, флеш-накопичувачів, на яких можуть готуватись та зберігатись первинні бухгалтерські документи та які свідчать про злочинну діяльність; грошових коштів, предметів та цінностей, які на час обшуку не мають підтверджувальних документів про їх наявність; мобільних телефонів, сім-карт, що містять свідчення про телефонні розмови службових осіб підприємств, а також інших предметів та документів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження і можуть бути доказами в ході судового розгляду; право проведення обшуку надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32017040650000060: старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_41 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_42 , т.в.о. заступника начальника СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_43 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_44 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_45 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_46 , слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській ОСОБА_47 , а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській області, визначених слідчим слідчої групи відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32017040650000060 від 11 жовтня 2017 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Ресурс - Україна» (код ЄДРПОУ 40417153), при веденні фінансово-господарської діяльності, в період з серпня по вересень 2017 року, шляхом заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість, умисно ухилилися від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. За даним фактом 11 жовтня 2017 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32017040650000060 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «Еко Ресурс - Україна», з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображали в податковій звітності в період з серпня по вересень 2017 року фінансово-господарські операції по нібито реалізації товару підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Трендагро" (код ЄДРПОУ 41155864), ТОВ "Скай Укртрейд" (код ЄДРПОУ 40954751) та ТОВ «Гунд Трейд» (код ЄДРПОУ 41375738), що в свою чергу призвело до не нарахування та не сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у сумі 4342448 грн. Даний факт підтверджується висновком експертного дослідження № 1-06/10/2017-до від 06 жовтня 2017 року стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко Ресурс - Україна», враховуючи дані ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відповідно до податкової баз даних «Податковий блок» ГУ ДФС у Дніпропетровській області ТОВ «Еко Ресурс - Україна» зареєстровано як суб`єкт господарської діяльності 11 квітня 2016 року, вид діяльності оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами, є імпортером та перебуває на податковому обліку у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Засновником та директором вказаного підприємства являється ОСОБА_48 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Відповідно до вантажно-митних декларацій, ТОВ «Еко Ресурс - Україна» імпортує одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_49 ), придбані від підконтрольного підприємства-нерезидента «Devy Grant Limited». А також встановлено, що підконтрольне підприємство-нерезидент «Devy Grant Limited» здійснює постачання товарно-матеріальних цінностей, а саме одяг та речі, які були у вжитку ( ОСОБА_49 ) також в адресу ТОВ «Меранті ЛТД» (код ЄДРПОУ 41194689), яке є підконтрольним підприємством ТОВ «Еко Ресурс - Україна». ТОВ «Меранті ЛТД» здійснює свою діяльність за аналогічною з ТОВ «Еко Ресурс - Україна» схемою роботи, яка має сумнівний характер та розроблена однією групою осіб з метою ухилення від оподаткування та отримання податкової вигоди. Відповідно до контракту купівлі-продажу, імпортовані товари повинні повністю відповідати специфікаціям/інвойсам к контракту на кожну окрему поставку, ветеринарним сертифікатам, сертифікатам якості та іншим супровідним документам, виданими виробником за погодженням з імпортером. Умови поставки товару визначаються в інвойсі/специфікації та вважається прийнятим за якістю після лабораторних досліджень та отримання ветеринарного свідоцтва. Так, з митного посту імпортований товар транспортується вантажним автотранспортом на складські приміщення ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», а з них розвозиться по торговим об`єктам мережі підконтрольних магазинів «Discont-place» та «NaVeS» та іншим, через які здійснюється реалізація даного товару населенню виключно за готівкові кошти. Власниками магазинів «Discont-place» та «NaVeS» являються фізичні особи-підприємці, які не є платниками податку на додану вартість. Крім того, як встановлено слідством, митні оформлення вантажів підприємств ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД», здійснюється через власного митного брокера ОСОБА_50 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , що підтверджується вантажно-митними деклараціями вищевказаних підприємств та дає можливість застосовувати схему по ухиленню від сплати митних платежів шляхом заниження митної вартості імпортованої продукції. Водночас, встановлено, що операції з відвантаження та продажу товару підприємствами ТОВ «Еко Ресурс Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» не декларується. В подальшому, з метою легалізації (маскування) отриманих доходів ТОВ «Еко Ресурс Україна» декларує у податковій звітності продаж імпортованого товару в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», зокрема ТОВ "Трендагро", ТОВ "Скай Укртрейд", ТОВ «Гунд Трейд» та інших. Також, встановлено, що на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна» та ТОВ «Меранті ЛТД» вносяться грошові кошти готівкою через каси банківських установ від імені директорів та гр. ОСОБА_51 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка являється однією з фізичних осіб-підприємців та регіональним представником торгівельної мережі «Discont-place» та «NaVeS». Крім того, досудовим слідством встановлено, що підприємства ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та фізичні особи-підприємці, які є власниками торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» підконтрольні ТОВ «Економ Торг» (код ЄДРПОУ 40417331). Вищезазначені підприємства знаходяться на обліку в ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області, здійснюють подачу податкової звітності та реєстрацію податкових накладних з одних і тих самих ІР-адрес, що і фізичні особи-підприємці торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Під час досудового розслідування встановлено, що діяльність ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», які входять до складу однієї групи контролюється наступними особами: ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який являється колишнім засновником та директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна», діючим засновником ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_52 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який являється засновником та колишнім директором ТОВ «Еко Ресурс - Україна»; ОСОБА_34 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_34 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який являється директором ТОВ «Економ Торг»; ОСОБА_53 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , яка подавала податкову звітність ТОВ «Економ Торг» з адреси своєї реєстрації; ОСОБА_54 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , від імені якої вносяться готівка на рахунки ТОВ «Еко Ресурс - Україна», ТОВ «Меранті ЛТД» та яка являється фізичною особою-підприємцем торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS». Як встановлено слідством та оперативними заходами, вищевказаними особами здійснюються організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції щодо ведення протиправної діяльності ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS», контролюється обіг готівкових коштів, встановлюється режим роботи фізичних осіб-підприємців, складів та надаються вказівки щодо функціонування діяльності суб`єктів господарювання, задіяних у злочинній схемі. Крім того встановлено, що незаконна діяльність з надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту службовими особами ТОВ «Еко Ресурс Україна», ТОВ «Меранті ЛТД», ТОВ «Економ Торг» та фізичних осіб-підприємців торгівельних об`єктів мережі «Discont-place» та «NaVeS» продовжується по теперішній час. Так, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та прикриття незаконної фінансово господарської діяльності, підприємством ТОВ «Еко Ресурс Україна» використовується складське приміщення, розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Люблянська, буд. 12. Дане приміщення використовують також ТОВ «Меранті ЛТД» та ТОВ «Економ Торг», які відносяться до однією групи суб`єктів підприємницької діяльності. Так, у відповіді з Реєстраційної служби Дніпропетровського МЮУ (за №104248762 від 17 листопада 2017 року) зазначено, що право власності на будівлі та споруди, що розташовано за адресою: м. Дніпро, вул. Люблянська (Булата), буд. 12 належить ОСОБА_55 , форма власності приватна.

Заслухавши слідчого ОСОБА_3 та дослідивши додані до клопотання документи, суд дійшов висновку про те, що клопотання задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Матеріали кримінального провадження не містять зібраних у встановленому процесуальним законом порядку доказів, які б підтверджували наявність ознак кримінального правопорушення, до якого б ТОВ «Еко Ресурс-Україна» або його посадові особи мали будь-яке відношення.

За наведених обставин, у задоволенні клопотання слід відмовити на підставі п. 1 ч. 5 ст. 234 КПК України.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання органу досудового розслідування про надання дозволу на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , - відмовити.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: