Ухвала суду № 70504593, 27.11.2017, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/2767/17

Справа № 754/15225/17

У Х В А Л А

Іменем України

27 листопада 2017 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Клочко І.В.

при секретарі Шевчук М.В.,

за участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві в приміщенні суду клопотання старшого слідчого 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Товстенка М.С. в кримінальному провадженні №32016100030000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Товстенко М.С. звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в кримінальному провадженні №32016100030000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2ст. 205 КК України.

Клопотання мотивує наступним.

СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100030000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, спільно з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у березні 2017 року умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на створення видимості фінансово-господарських операцій, формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість для інших суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ ФІРМА «АНКОС, ЛТД» (код ЄДРПОУ 21233599), ТОВ «ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ВАГОВИМІРЮВАЧ» (код ЄДРПОУ 22664864), НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО «ПРОМТЕХСНАБ» ТОВАРИСТВА ІНВАЛІДІВ КИЇВСЬКОГО РАЙОНУ М. ХАРКОВА (код ЄДРПОУ 30235387), ТОВ «САВА +» (код ЄДРПОУ 32938597), ТОВ «Теплотехнік ТП» (код ЄДРПОУ 33405961), ТОВ «СХІДНА ТОРГІВЕЛЬНА ГРУПА СКС-ПАК» (код ЄДРПОУ 33673071), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНА ФІРМА ГРАНАТ» (код ЄДРПОУ 34469345), ТОВ «ЗАВОД СПЕЦТЕХНІКА» (код ЄДРПОУ 35587739), ТОВ «Контакт-Сервіс-Україна» (код ЄДРПОУ 35701202), ТОВ «САУБА» (код ЄДРПОУ 35860546), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «СТИЛЬ-ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 36626333), ТОВ «ІНТЕР-КАНАТ» (код ЄДРПОУ 37062518), ТОВ «АЛЬЯНС ТЕХНО ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 38453983), ТОВ «Химтрейд-Універсал» (код ЄДРПОУ 38631738), ТОВ «ХЕТ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38648922), ТОВ «ТЕСА-ГРУП» (код ЄДРПОУ 39383446), ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «БУДГРАД 2» (код ЄДРПОУ 39494491), ТОВ «ПЕК ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 39719289), ТОВ «СПЕЦСТРОЙ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 39983405), ТОВ «РОДОС ГРУП» (код ЄДРПОУ 40411481), ТОВ «СЕРВІС КЕПІТАЛ ПРОЛОДЖИ» (код ЄДРПОУ 40446451), ТОВ «ГОЛОСАРІЙ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40725259), ТОВ «БУД ФІН ТРАСТ» (код ЄДРПОУ 40759665), ТОВ «РЕМБУДМОНТАЖ 2017» (код ЄДРПОУ 40879552), ТОВ «ЛЮКС СТАРТ» (код ЄДРПОУ 40904777), ТОВ «ВІЗЕЙР» (код ЄДРПОУ 40992884), ТОВ «ЕЛІТ КОМЕРС» (код ЄДРПОУ 41083350), ТОВ «ЛІНІЙКА І ЛІНІЇ» (код ЄДРПОУ 41094928), ТОВ «АМБЕР ПРОДАКШН» (код ЄДРПОУ 41151053) без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, придбали ТОВ «НОАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40994404) без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, передбачену статутом цього підприємства.

В ході досудового розслідування, за результатами аналізу бази даних АІС «Податковий блок» та податкової звітності підприємств встановлено, що підприємство ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466) товари, роботи, послуги, які нібито отримані від ТОВ «ГЛОСАРІЙ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40725259) та ТОВ «НОАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40994404) в подальшому реалізувало на ДП «САНАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 25394566).

Допитана в якості свідка засновник та директор ТОВ «НОАТРЕЙД» ОСОБА_2 повідомила про те, що вступила у попередню змову з невстановленою досудовим розслідуванням особою стосовно придбання на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «НОАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40994404), без справжнього наміру здійснювати підприємницьку діяльність, яка передбачена статутом вказаного товариства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, за грошову винагороду в розмірі 500 грн. підписала документи, надані їй на підпис, які необхідні для державної перереєстрації суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи).

11.10.2017 року проведено огляд реєстраційної картки ТОВ «ГЛОСАРІЙ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40725259), в ході якого встановлено, що вказане підприємство зареєстровано за юридичною та фактичною адресою: вул. Печерський Узвіз, 5, м. Київ.

11.10.2017 року проведено огляд юридичної та фактичної адреси ТОВ «ГЛОСАРІЙ ТРЕЙД» по вул. Печерський Узвіз, 5, м. Київ, з метою вручення та отримання відповідно до ст. 93 КПК України первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з підприємствами - контрагентами. В подальшому отримано лист Центральної Спеціалізованої бібліотеки ім. М. Островського про те, що ТОВ «ГОЛОСАРІЙ ТРЕЙД» за вищевказаною адресою договорів оренди приміщень ніколи не укладало.

Отримання оригіналів документів, а в разі їх відсутності - завірених належним чином їх копій, необхідно для проведення експертизи та призначення документальної позапланової перевірки ДП «САНАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 25394566) з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, встановлення товарів, робіт, послуг, які нібито придбані у ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466) та в подальшому нібито реалізовані та придбані через ТОВ «ГОЛОСАРІЙ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40725259) та ТОВ «НОАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40994404). Фінансово-господарські документи ДП «САНАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 25394566) по взаємовідносинам з ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466) можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ДП «САНАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 25394566) чи спростування такого твердження.

З урахуванням викладеного є достатні підстави вважати, що невстановленими досудовим розслідуванням особами провадилась незаконна діяльність щодо пособництва суб'єктам господарювання реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за викладених обставин та просив задовольнити.

На підставі вимог ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважав за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.

Так, судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100030000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів, який полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що наявні достатні підстави вважати, що у володінні ДП «САНАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 25394566), що знаходиться за адресою: вул. Б. Хмельницького, 19-21А, м. Київ, перебувають первинні документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466) які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі товарів, робіт (послуг), документи, що підтверджують надання/придбання робіт/товарів/послуг, їх обсяг та вартість; платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, дозволи, листування та інших; оборотно-сальдові відомості по рахунку 361, картки по рахунку 361, дозвільні документи (авторського або суміжні) права інтелектуальної власності на будь-яке програмне забезпечення, комп'ютерні програми, комп'ютерні системи, комплікації даних (бази даних), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466), документів щодо проведення тендерів закупівель програмного забезпечення, в яких переможцем стало ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466), а також всіх документів, які подавались всіма учасниками тендеру (тендерні пропозиції, протоколи засідання тендерного комітету з конкурсних торгів тощо) за період з 01.01.2017 року по 16.11.2017 року.

Перевіривши та оцінивши зміст клопотання, а також долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність достатніх підстав для застосування даного виду заходу забезпечення кримінального провадження.

Одержати зазначені в клопотанні документи іншими способами, окрім як на підставі ухвали слідчого судді, неможливо.

Необхідність у вилученні саме оригіналів документів сторона обвинувачення обґрунтовує тим, що під час проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні виникає потреба у проведенні експертизи, проведення якої по копіям документів, а саме її висновок формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема, фактом відсутності оригіналу документа.

Однак, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, як того вимагають приписи ст. 163 ч. 7 КПК України.

Клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, складено з дотриманням вимог ст. 160 КПК України.

Таким чином, враховуючи викладені обставини досудового розслідування в кримінальному провадженні №32016100030000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, в їх сукупності, слідчий суддя приходить до переконання про наявність правових підстав для часткового задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.132, 159-166, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Товстенка М.С. в кримінальному провадженні №32016100030000052 від 18.02.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень - злочинів, передбачених ч.1 ст. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Забезпечити старшому слідчому 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Товстенку Максиму Сергійовичу та слідчому 1 ВКРП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Місяцю Денису Ігоровичу тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП «САНАТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 25394566), що знаходиться за адресою: вул. Б. Хмельницького, 19-21-А, м. Київ, та підтверджують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466) за період з 01.01.2017 року по 16.11.2017 року, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій до них, видаткових накладних, податкових накладних, акти приймання-передачі товарів, робіт (послуг), документи, що підтверджують надання/придбання робіт/товарів/послуг, їх обсяг та вартість; платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, дозволи, листування та інших; оборотно-сальдові відомості по рахунку 361, картки по рахунку 361, дозвільні документи (авторського або суміжні) права інтелектуальної власності на будь-яке програмне забезпечення, комп'ютерні програми, комп'ютерні системи, комплікації даних (бази даних), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466), документів щодо проведення тендерів закупівель програмного забезпечення, в яких переможцем стало ТОВ «ПОЛІГРЕЙН СІСТЕМЗ» (код ЄДРПОУ 39895466), а також всіх документів, які подавались всіма учасниками тендеру (тендерні пропозиції, протоколи засідання тендерного комітету з конкурсних торгів тощо),з наданням можливості ознайомитись з оригіналами та вилучити належним чином завірені копії вищезазначених документів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, тобто до 27 грудня 2017 року включно.

Відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя