Ухвала суду № 69948426, 17.10.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15393/17

Провадження № 1-кс/201/9836/2017

УХВАЛА

17 жовтня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ СВ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040000000017, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

17 жовтня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ СВ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040000000017, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТГ»Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470), відомості про який внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32017040000000017 від 13.09.2017, по ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів провадження, в період жовтня 2015 по березень 2017 службові особи ТОВ «ТГ»Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою ухилення від податків, в ході здійснення фінансово господарської діяльності, в порушення положень Податкового кодексу України, безпідставно відобразили у обліках та віднесли до валових витрат господарські операції з ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708), що фактично не проводилися, чим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ на суму понад 4 000 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Допитаний в ході слідства директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708) ОСОБА_3 вказав що не має ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації та ведення фінансово господарської діяльності підприємства.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки від 27.07.2017 року №8143/04-36-14-02/40054470 посадові особи ТОВ «ТГ»Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 10 987 726 грн. та податку на прибуток підприємства 10 936 244 грн.

Водночас встановлено що у той же період посадові особи ТОВ «ТГ»Альбатрос» (ЄДРПОУ 40054470) відобразили низку безтоварних операцій по придбанню ТМЦ від підприємства з ознаками фіктивності а саме ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) на загальну суму 31,2 млн. грн (в т.ч. ПДВ 5,2 млн. грн.) на підставі яких безпідставно занизили прибуток від проведеної діяльності.

Матеріалами кримінального провадження підтверджується факт використання ТОВ «Октан Груп» (ЄДРПОУ 40389708) та ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) для акумулювання безготівкових коштів клієнтів, документального прикриття безтоварних операцій СГД реального сектору економіки та безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ, шляхом укладання фіктивних договорів купівлі-продажу ТМЦ.

Викладене обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вище перелічених підприємств протягом 2015 -2017 роках, у тому числі в розрізі достовірності відображення господарських операцій та відображення обєктів оподаткування.

Відповідно до витребуваних відомостей, ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) використовує рахунок № 37517000298147 відкритий в ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин скоєного злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів проведення господарських операцій між вищевказаними підприємствами у дійсності, встановлення осіб, що вчинили злочин, причетні до його вчинення та розпоряджувалися грошовими коштами, отриманими злочинним шляхом, в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні, дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів, які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, а саме відомостей щодо руху грошових коштів за рахунком № 37517000298147 та іншими (картковими, кредитними, позичковими, депозитними тощо), відкритими ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) в ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346), з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, МФО банків, з 01.01.2015 дотепер, на паперовому носії; юридичних справ по оформленню відповідних рахунків ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) в оригіналах у повному обсязі; розрахунково касових (платіжних) документів, що стали підставою для руху коштів, та по зняттю коштів готівкою по відповідним рахункам ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) з 01.01.2015 дотепер, в оригіналах у повному обсязі.

Данні документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази. Зокрема відомості, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підтверджуватимуть або спростовуватимуть фінансово господарські відносини ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) з іншими вищевказаними субєктами господарювання, у тому числі в частині законності відображення у якості постачальника товарів (робіт, послуг). Матеріали юридичних справ по оформленню рахунків та відповідні платіжні документи містять вільні зразки почерку та підпису відповідних службових осіб підприємств та у подальшому можуть бути використані для проведення судової експертизи, у звязку з чим підлягають вилученню саме в оригіналах.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають в розпорядженні службових осіб ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346).

Суд, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Як випливає з положень п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, частиною шостою вищезазначеної статті Кримінального процесуального закону також передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті буде доведено можливість використання як доказів відомості, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що 13.09.2017 року за № 32017040000000017 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС СУ СВ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ СВ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32017040000000017, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.09.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС СУ СВ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та перебувають в розпорядженні службових осіб ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346), тобто можливість ознайомитися та вилучити у службових осіб зазначеної банківської установи відомості щодо руху грошових коштів за рахунком № 37517000298147 та іншими (картковими, кредитними, позичковими, депозитними тощо), відкритим ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) в ПАТ «Альфа Банк» у м. Києві (МФО 300346), з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахунків, призначення платежів, з вказівкою контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків, МФО банків, з 01.01.2015 дотепер, на паперовому носії; юридичних справ по оформленню відповідних рахунків ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) в оригіналах у повному обсязі; розрахунково касових (платіжних) документів, що стали підставою для руху коштів, та по зняттю коштів готівкою по відповідним рахункам ТОВ «Сіан Груп» (ЄДРПОУ 40954283) з 01.01.2015 дотепер, в оригіналах у повному обсязі.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32017040000000017, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н.В. Ткаченко