Рішення № 69447783, 10.03.2017, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа №752/17232/16-ц

Провадження № 2-о/752/46/17

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

10.03.2017 року Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді - Шумко А.В.

за участю секретаря Лебедєва В.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві цивільну справу за заявою Маріупольської об’єднаної державної податкової інспекції м. Маріуполя Головного управління ДФС у Донецькій обл. про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Донпромтранс», що міститься у Публічному акціонерного товаристві «Укрсоцбанк», –

в с т а н о в и в :

Заявник, Маріупольська об'єднана ДПІ м. Маріуполя Головного управління ДФС у Донецькій області, звернулася до Голосіївського районного суду м. Києва із заявою, в якій просить суд: ухвалити рішення про розкриття банківської таємниці щодо юридичної особи – ТОВ «ДОНПРОМТРАНС» у вигляді інформації про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26007000097381 відкритого в ПАТ «Укрсоцбанк», МФО 300023, м. Київ за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, із зазначенням найменування контрагентів та кодів ЄДРПОУ.

Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що ТОВ «ДОНПРОМТРАНС» було зареєстровано у ДПІ Калінінського району м. Донецька за юридичною адресою: Донецька обл. м. Донецьк пр. Ілліча буд. 100, до 13 листопада 2015 року.

З 13 листопада 2015 року ТОВ «ДОНПРОМТРАНС» перереєстровано до Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій обл. (Орджонікідзевське відділення), та орендує офіс за адресою: 87500, м. Маріуполь , провулок Банний 4 , офіс 13.

TOB "ДОНПРОМТРАНС" був відкритий розрахунковий рахунок №26007000097381, в ПАТ «Укрсоцбанк» м. Київ, МФО 300023.

У Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області виникла необхідність в отриманні інформації щодо руху грошових коштів відкритого в установі банку ПАТ «Укрсоцбанк» на рахунку, які значаться за TOB "ДОНПРОМТРАНС".

На підставі направлень від 22.04.2016 №0145/145 та №0144/144, від 25.04.2016 №0147/147 та 0148/148 виданих Маріупольською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, наказу Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 12.04.2016 № 199, відповідно до плану - графіку проведення планових виїзних перевірок суб'єктів господарювання на 2 квартал 2016 року, фахівцям доручено проведення документальної планової виїзної перевірки TOB "ДОНПРОМТРАНС", код ЄДРПОУ 31366355 за період діяльності з 01.01.2013 по 31.12.2015 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2015 рік.

TOB "ДОНПРОМТРАНС" проінформоване про проведення документальної планової виїзної перевірки письмовими повідомленнями від 12.04.2016 №88/10/05-19-14-01/31366355; 12.08.2016 №318/05-19-14-01/31366355; від 15.08.2016 №320/05-19-14-01/31366355; від 16.08.2016 №321/05-19-14-01/31366355; від 17.08.2016 №324/05-19-14-01/31366355; від 18.08.2016 №329/05-19-14-01/31366355; від 19.08.2016 №330/05-19-14-01/31366355.

З метою забезпечення належного виконання плану-графіку проведення документальних перевірок суб'єктів господарювання на II квартал 2016 року, Маріупольською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області винесено наказ від 19.08.2016 року №740 про перенесення термінів проведення документальної планової виїзної перевірки TOB «ДОНПРОМТРАНС», після отримання копій документів та інформації на запити Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

06.09.2016 року від ПАТ «Укрсоцбанк» надійшла відповідь №14.2-14/79-1047 з відмовою надання інформації, щодо обсягу та обігу коштів на рахунках TOB «ДОНПРОМТРАНС», оскільки запитувана інформація відноситься до інформації з обмеженим доступом, яка містить банківську таємницю і порядок доступу до якої регулюється законами України, а відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», запитувана інформація, може бути надана виключно за рішенням суду.

В зв'язку з тим, що TOB "ДОНПРОМТРАНС" не надали жодною документа, щодо підтвердження правильності та повноти визначення доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування, згідно з бухгалтерським обліком відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, за період, що перевіряється, та в зв'язку з отриманням відповіді ПАТ «УКРСОЦБАНК» з відмовою про надання інформації по розрахунковому рахунку №26007000097381 відкритого в ПАТ «Укрсоцбанк» звернулися до суду за місцезнаходження банку: м. Київ, вул. Ковпака, 29, просили: розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю щодо TOB "ДОНПРОМТРАНС".

В судове засідання представник заявника не з’явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений належним чином, направив до суду клопотання, в якому просив розглянути справу без участі їх представника.

Підприємство, відносно якого розкривається інформація, в судове засідання не з’явилися, про місце і час розгляду справи були повідомлені належним чином, причина неявки суду невідома.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Частиною 1 ст. 60 Закону «Про банки і банківську діяльність» визначено, що банківською таємницею є інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, якою зокрема, є відомості про банківські рахунки клієнтів, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Заявник вказує про те, що ТОВ «ДОНПРОМТРАНС» було зареєстровано у ДПІ Калінінського району м. Донецька за юридичною адресою: Донецька обл. м. Донецьк пр. Ілліча буд. 100, до 13 листопада 2015 року.

З 13 листопада 2015 року ТОВ «ДОНПРОМТРАНС» перереєстровано до Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій обл. (Орджонікідзевське відділення), та орендує офіс за адресою: 87500, м. Маріуполь, провулок Банний 4 , офіс 13. В ПАТ «Укрсоцбанк» м. Київ, МФО 300023 був відкритий розрахунковий рахунок №26007000097381.

У Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області виникла необхідність в отриманні інформації щодо руху грошових коштів відкритого в установі банку ПАТ «Укрсоцбанк» на рахунку, які значаться за TOB "ДОНПРОМТРАНС".

Відповідно до п.19-1.1.1 - 19-1.1.2. ст.19 Податкового кодексу України, контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу: здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків; контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Наказом № 199 від 12.04.2016 року «Про проведення документальної планової виїзної перевірки» винесеного Маріупольською об'єднаною державною податковою інспекцією Головного управління ДФС у Донецькій області, та на підставі направлень від 22.04.2016 №0145/145 та №0144/144, від 25.04.2016 №0147/147 та 0148/148, з метою забезпечення належного виконання плану-графіку проведення документальних планових перевірок суб'єктів господарювання на ІІ квартал 2016 року, було заплановано проведення документальної планової виїзної перевірки TOB "ДОНПРОМТРАНС" за період діяльності з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2015 року з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2015 року.

TOB "ДОНПРОМТРАНС" проінформоване про проведення документальної планової виїзної перевірки письмовими повідомленнями від 12.04.2016 №88/10/05-19-14-01/31366355; 12.08.2016 №318/05-19-14-01/31366355; від 15.08.2016 №320/05-19-14-01/31366355; від 16.08.2016 №321/05-19-14-01/31366355; від 17.08.2016 №324/05-19-14-01/31366355; від 18.08.2016 №329/05-19-14-01/31366355; від 19.08.2016 №330/05-19-14-01/31366355.

З метою забезпечення належного виконання плану-графіку проведення документальних перевірок суб'єктів господарювання на II квартал 2016 року, Маріупольською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області винесено наказ від 19.08.2016 року №740 про перенесення термінів проведення документальної планової виїзної перевірки TOB «ДОНПРОМТРАНС», після отримання копій документів та інформації на запити Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області до ПАТ «Укрсоцбанк» м. Київ, МФО 300023 щодо відкритого розрахункового рахунку №26007000097381.

Відповідно до відповіді ПАТ «Укрсоцбанк» від 30.08.2016 року №14.2-14/79-1047, заявнику було повідомлено про те, що запитувана інформація є банківською таємницею.

Для виконання покладених на контролюючі органи функцій їм надані права, що визначені законодавцем та наведені у статі 20 Податкового Кодексу України.

Згідно з п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 Податкового Кодексу України, контролюючі органи мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч.1 ст.62 Закону №2121 та п.п.20.1.5 п.20.1 ст.20 ПК України. Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону №2121.

Окрім цього, відповідно до п. 73.4 ст. 73 ПК України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Порядок розкриття банківської таємниці визначено ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність». Цією нормою визначено коло осіб, на вимогу яких розкривається банківська таємниця, підстави її розкриття та обсяг інформації, яка надається.

Виходячи зі змісту ч. 1 ст. 62 Закону, підставами для розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, є: по-перше, письмовий запит або дозвіл власника інформації; по – друге, письмова вимога або рішення суду; по-третє, письмова вимога уповноважених державних органів, перелік яких визначено законом і є вичерпним.

З аналізу зазначеної правової норми вбачається, що на вимогу відповідних уповноважених державних органів банк вправі надати інформацію, яка містить банківську інформацію, у межах і обсягах, визначених цим та іншими законами, тобто банки надають обмежену законом інформацію.

Зазначені обмеження, у тому числі, викладені в ч. 4 ст. 62 Закону «Про банки і банківську діяльність», не стосуються випадків надання банком інформації, яка є банківською таємницею, за дозволом клієнта чи за рішенням (вимогою) суду.

Такий висновок узгоджується з п. 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.07.2006 р. № 267 та главою 12 ЦПК України, що регулює порядок розгляду судом справ про розкриття банківської таємниці (п. 5 ст. 288, п. 4 ч. 1 ст. 290 ЦПК України).

Відповідно до ст. 11 п.5 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановленому законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 12.07.2000 р. №2121-ІІІ та ст.234 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зі змінами та доповненнями, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Аналізуючи вищевикладені доводи в їх сукупності, суд приходить до висновку про задоволення заяви Маріупольської об'єднаної державної податкової інспекції м. Маріуполя Головного управління ДФС у Донецькій області, про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно TOB «ДОНПРОМТРАНС», (код ЄДРПОУ 31366355), про обсяг та обіг коштів на рахунках №26007000097381, №26007000097381, які належать юридичній особі із зазначенням найменування контрагентів та кодів ЄДРПОУ за період з 01.01.2013 року по 30.12.2015 рік.

У відповідності до ст. 367 п. 6 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком таємниці, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 367, 1076 Цивільного кодексу України, ст.60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 19, 20, 73, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 10, 15, 60, 212- 215 ЦПК України, суд –

в и р і ш и в:

заяву Маріупольської об’єднаної державної податкової інспекції м. Маріуполя Головного управління ДФС у Донецькій обл. про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Донпромтранс», що міститься у Публічному акціонерного товаристві «Укрсоцбанк» – задовольнити.

Зобов»язати Публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк» (МФО 322001, ЄДРПОУ 00039019), що знаходиться за адресою: м. Київ 04114, вул. Ковпака 29, розкрити Маріупольській об’єднаній державній податковій інспекції м. Маріуполя (87515, м. Маріуполь, вул. Італійська 59) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно ТОВ «Донпромтранс», (код ЄДРПОУ 31366355), про обсяг та обіг коштів на рахунках №26007000097381, №26007000097381, які належать юридичній особі із зазначенням найменування контрагентів та кодів ЄДРПОУ за період з 01.01.2013 року по 30.12.2015 рік.

Рішення підлягає негайному виконанню. 

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити рішення до Апеляційного суду м.Києва через Голосіївський районний суд м.Києва.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: А.В. Шумко