Ухвала суду № 69285694, 31.08.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/12304/17

в справі № 760/16462/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2017 слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Коробенко С.В. розглянувши клопотання слідчого Першого відділу РКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Тимченко К.І., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 Петрунею Р.А., про тимчасовий доступ у рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016101090000033 від 15.03.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого Першого відділу РКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Тимченко К.І. про тимчасовий доступ до первинних та бухгалтерських документів ТОВ «ТКМ Україна» (код ЄДРПОУ 38538155) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) за весь період їх проведення, а також до установчих та реєстраційних документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТКМ Україна».

Клопотання обґрунтовується тим, СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016101090000033 від 15.03.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Слідчий зазначає, що згідно з актом позапланової документальної перевірки ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 26.06.15 №3193/26-58-22-05- 11/36197028 службові особи ТОВ «ІТ-РІШЕННЯ» (код ЄДРПОУ 36197028) при обчисленні податків з урахуванням сум, віднесених до складу валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ по нібито проведених у період жовтня 2014 - січня 2015р.р. фінансово-господарських операціях з придбання у ТОВ «ГІДРА ДИСТРИБЬЮШН» (код ЄДРПОУ 38393060), ТОВ «ВЕНЕЦІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39079759), ТОВ «ФОЛІНЕНС» (код ЄДРПОУ 39135870), TOB «ТЕСІС» (код ЄДРПОУ 38953668) та ТОВ «АЛІТЕЛ» (код ЄДРПОУ 38896266) товарів (робіт, послуг), які фактично не проводились, а оформлялись лише документально, занизили податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 737 413 грн. та податок на прибуток в сумі 596 056 грн., а загальній сумі 1 333 469 грн., що є значним розміром.

Також слідчий вказує, що TOB «TECIC» (код ЄДРПОУ 38953668) зареєстровано Київо- святошинським районним управлінням юстиції 28.10.2013 за №13391020000009163. В органах державної податкової служби України зареєстровано 29.10.2008 за №10131317455. Згідно з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, керівником та підписантом товариства з 05.12.2013 є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1

Відповідно до матеріалів досудового розслідування TOB «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) створено (придбане) з метою прикриття незаконної дальності.

З пояснень слідчого вбачається, що одним із підприємств реального сектору економіки, службові особи якого ухиляються від сплати податків шляхом формування у податковій звітності валових витрат підприємства та податкового кредиту з ПДВ з урахуванням сум, по нібито проведених у 2014 - 2015 фінансово-господарських операціях з придбання у ТОВ «ТЕСІС.» (код ЄДРПОУ 38953668) товарів (робіт, послуг), які фактично не проводились, а оформлялись лише документально, є TOB «ТКМ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38538155).

Надаючи пояснення з приводу заявленого клопотання, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 27 КПК України слідчий суддя може прийняти рішення про здійснення кримінального провадження у закритому судовому засіданні у випадку, якщо здійснення провадження у відкритому судовому засіданні може призвести до розголошення таємниці, що охороняється законом.

Суд вважає, що розгляд клопотання у закритому судовому засіданні є можливим і необхідним для запобігання розголошенню таємниці, що охороняється законом, а саме таємниці слідства, через оприлюднення відповідних відомостей в Єдиному державному реєстрі судових рішень.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;т 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В клопотанні зазначено, що досудовим слідством виявлено необхідність в доступі до документів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Разом з тим, в клопотанні відсутнє обґрунтування, яке б підтверджувало суттєве значення тимчасового доступу до первинних та бухгалтерських документів ТОВ «ТКМ Україна», відносно якого кримінальне провадження не відкрито, тому суд вважає, що слідчим не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що така міра втручання держави у господарську діяльність товариства є виправданою, доцільною та відповідає засадам кримінального процесуального законодавства.

Крім того, додані до клопотання матеріали також не містять доказів існування між зазначеними у Єдиному реєстрі досудових розслідувань компаніями та ТОВ «ТКМ Україна» господарських відносин.

Під час перевірки судом встановлено, що кримінальне провадження №42016101090000033 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.03.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України відносно ТОВ «ІТ-РІШЕННЯ», ТОВ «ГІДРА ДИСТРИБЬЮШН», «ТОВ «ТЕСІС.», «ТОВ «МЕРЕЖЕВА ІНФРАСТРУКТУРА», «ТОВ ВЕНЕЦІЯ ГРУП», ТОВ «ФОЛІНЕНС» та ТОВ «АЛІТЕЛ», а тому суд вважає що надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТКМ Україна» є порушенням прав суб'єкта підприємницької діяльності, у зв'язку з чим підстав для задоволення клопотання суд не вбачає.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого Першого відділу РКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Тимченко К.І. про тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ТОВ «ТКМ Україна».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Коробенко С.В.