Ухвала суду № 69086879, 15.08.2017, Центральний районний суд м. Миколаєва

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/5944/17

н\п 1-кс/490/3450/2017 У Х В А Л А

04.08.2017 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Дірко І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №32017150000000022 від 10.03.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Йера плюс» (код ЄДРПОУ 39236284), а саме: оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку з можливістю їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, пояснила, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Йера плюс» (код ЄДРПОУ 39236284) шляхом завищення валових витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування з податку на прибуток та заниження податкового зобовязання з ПДВ, ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 332461 грн. та ПДВ в сумі 408328 грн., всього за період 2015 березень 2016 р.р. податків на загальну суму 740789 грн., що є значним розміром. 19.05.2017 року у відповідь на вимогу ТОВ "Йера плюс" не надало слідчому вищезазначені документи, посилаючись на ст. 159 КПК України. За такого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та у перевірці документів первинного бухгалтерського обліку вказаного підприємства.

Заслухавши вказані пояснення, оскільки вбачається, що вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення службовими особами ТОВ «Йера плюс» ухилення від сплати податків, іншим способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не видається можливим, за такого вважаю необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити, надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Йера плюс» (код ЄДРПОУ 39236284) за період з 03.06.2014 по 31.03.2016, з можливістю їх вилучення (оригіналів) що перебувають у володінні ТОВ «Йера плюс» (код ЄДРПОУ 39236284), а саме:

-реєстри отриманих та виданих податкових накладних, статут підприємства;

-документи щодо наявності власних виробничих потужностей, складських приміщень, договори оренди офісних, виробничих приміщень, документи на власні, орендовані транспортні засоби та документи щодо їх придбання;

-штатний розклад підприємства, інформацію щодо розподілу функціональних обовязків, копії наказів про призначення, звільнення з посади, список працівників, документи по табелюванню робочого часу, виплати заробітної плати, посадові інструкції;

-фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів (виконання робіт, надання послуг) за вчиненими правочинами товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, акти прийняття та зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей;

-сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ, акти списання, документи складського обліку;

-фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином або документація щодо наявності заборгованостей;

-договори з додатками, договори комісії, контракти, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури;

- документи щодо транспортування, в яких зазначаються умови транспортування ТМЦ, найменування перевізника, вантажоодержувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні. Копію журналів вїзду та виїзду транспортних засобів.

- документи, в яких зазначаються особи, відповідальні за транспортування, розвантаження, збереження ТМЦ (накази, розпорядження підприємства).

- регістри бухгалтерського обліку по рахункам: 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 90 «Собівартість реалізації», 79 «Фінансові результати», 643 «Податкові зобовязання», 791 «Фінансові результати».

- накази ТОВ «Йера плюс» «Про норми списання матеріалів та сировини у виробництво» та відповідні розрахунки норм списання до кожного наказу.

- розрахунки або калькуляції по визначенню фактичної вартості готової продукції, типові форми з обліку сировини та матеріалів: М-10 «Акт-вимога на заміну (додатковий відпуск матеріалів)», М-11 «Накладна вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів», затверджених наказом Міністерства статистики України від 21.06.1996 №193 «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів».

- накази підприємства про проведення інвентаризації та їх результати.

- головні книги, матеріальні звіти щодо надходження та списання сировини, матеріалів та товарів на складі.

- залишки ТМЦ поквартально по бухгалтерським рахункам 201, 203, 209, 281, 284.

Строк дії ухвали 30 діб. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст.166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Дірко І.І.