Ухвала суду № 68481933, 18.08.2017, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/17603/17

Провадження №1-кс/127/7270/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 серпня 2017 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Вишара І.Ю.,

при секретарі Федоровій С.М.,

за участю слідчого Чепурко Л.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Чепурко Людмили Василівни про призначення позапланової документальної виїзної перевірки ПП "ПСОП "Прогрес" (код за ЄДРПОУ 03733915, адреса: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Ксаверівка, вул. Колгоспна, 45) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2011 по 19.02.2015,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції Чепурко Людмила Василівна звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної виїзної перевірки ПП "ПСОП "Прогрес" (код за ЄДРПОУ 03733915, адреса: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Ксаверівка, вул. Колгоспна, 45) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2011 по 19.02.2015, мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016020000000003 від 05.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно клопотання, службові особи ПП "ПСОП "Прогрес" (код за ЄДРПОУ 03733915, адреса: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Ксаверівка, вул. Колгоспна, 45) у період з 01.01.2011 по 19.02.2015, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог п.п. 198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1, п. 188.1 ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.17 ст. 209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 141 712 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах (акт № 2932/2205/03733915 від 18.11.2015 "Про результати позапланової виїзної перевірки ПП "ПСОП "Прогрес" (код за ЄДРПОУ 03733915) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011 по 19.02.2015").

Вказані порушення податкового законодавства виникли на підставі того, що службовими особами ПП "ПСОП "Прогрес" не надані до перевірки підтверджуючі документи по господарських операціях, зазначених в деклараціях з податку на додану вартість, що свідчать про фактичні поставки продукції власного виробництва на адресу контрагентів-покупців за період з 01.01.2011 по 19.02.2015.

Під час здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню, директором ПП "ПСОП "Прогрес" ОСОБА_2 надано оригінали первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2013 по 01.03.2015.

З метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної виїзної перевірки ПП "ПСОП "Прогрес" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2011 по 19.02.2015.

У відповідності до норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ст. 75 "Види перевірки" п. 75.1.2 - документальною виїзної перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка. Згідно норм ст. 45 п. 45.2 вказаного кодексу, податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості, що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

На даний час ПП "ПСОП "Прогрес" перебуває за основним місцем обліку в Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області за податковою адресою: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Ксаверівка, вул. Колгоспна, 45.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ПП "ПСОП "Прогрес" та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також наявність оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПП "ПСОП "Прогрес" за період з 01.01.2011 по 19.02.2015

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його адовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.

Разом із тим, на даний час з КПК України виключено п.6 ч.2 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40, якими прокурору, та слідчому надавались повноваження призначити ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Постановою КМУ від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребують у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

З метою всебічного, швидкого, повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Авант люкс», тому слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити.

Відповідно до п.82.2 ст.82 Податкового Кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлено у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємства 5 робочих днів, для фізичних осіб-підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому восьмому цього пункту, - 3 робочих дні, інших платників податків 10 робочих днів.

Керуючись ст.ст.71, 93, 110 КПК України, Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року №408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», ст.78, 82 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Чепурко Людмили Василівни про призначення позапланової документальної виїзної перевірки ПП "ПСОП "Прогрес" (код за ЄДРПОУ 03733915, адреса: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Ксаверівка, вул. Колгоспна, 45) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2011 по 19.02.2015 - задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірки ПП "ПСОП "Прогрес" (код за ЄДРПОУ 03733915, адреса: Вінницька обл., Вінницький р-н, с. Ксаверівка, вул. Колгоспна, 45) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2011 по 19.02.2015.

Проведення даної перевірки доручити ревізорам ГУ ДФС у Вінницькій області (адреса: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 7).

Ухвала слідчого судді остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя