Ухвала суду № 68417595, 19.08.2017, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/3398/16-к

Провадження № 1-кс/210/1463/17

"19" серпня 2017 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Ступак С.В., при секретарі судового засідання Драгунової Я.М., старшого слідчого СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Солонінка В.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградовим О.Є., про отримання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Солонінка В.В., звернувся до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу, з вказаним клопотанням, погодженим прокурором відділу відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградовим О.Є., внесеним у кримінальному провадженні № 32016040230000025 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1, 3 КК України, про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, до фінансово-господарських документів ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389)утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Вейлер" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "Анріон" (код 39123818, м. Київ), ТОВ «Юркен-Гор» (код 38987016, м. Київ), ТОВ «Торговий дім «Прогрес - ойл» (код 37301005, м. Запоріжжя ), ТОВ «Вільхова» (код 39457947, м. Київ), ТОВ «Молнія» (код 36922439, м. Миколаїв), ТОВ «Діойл - ЛТД» (код 39411279, м.Миколаїв), ТОВ «Саксон - Траст» (код 39753927, м. Миколаїв), ТОВ «Оптторг груп» (код 39736901, м.Київ), ТОВ «Турстар» (код 39742229, м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м. Київ), ТОВ "Торгівельна Компанія "Полюс-Трейд" (код 39102798, м.Дніпро), ТОВ "Імперіал Бізнес Компані" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "Байер Компані" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "Дженерал фінанс" (код 39770785, м. Київ), ТОВ "Інсайде бізнес груп" (код 39652083, м. Київ), ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпро), ТОВ «Гере Союз» (код 38968852, м. Київ), ТОВ «Альтекс Союз» (код 39734663, м. Дергачі, Харківська область), ТОВ «Оптпрофторг» (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ «Аркана Голд» (код 40157630, м. Київ) та ТОВ «Енергетична будівельна компанія «Грицівград» (код 39037510, м.Дергачі, Харківська область) за період з 01.07.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, прибуткових ордерів, видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, картки складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію (між підприємствами), актів індивідуального випробування обладнання, а також інших документів, що перебувають у володінні ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389, 53401, м. Марганець, вул. Радянська (вул. Єдності), 162).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» - далі ПАТ «МРЗ» (код 05448389, Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності), будинок 162, основний вид діяльності - лиття сталі, голова правління - ОСОБА_6, голова наглядової ради - ОСОБА_7.) виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобов'язань ПАТ «МРЗ», приховування об'єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Будмастерстар" (код 39736718, м. Київ), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м.Київ) та ТОВ "Архітек груп" (код 39824615, м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Окрім того встановлено, що службові особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389, Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська, буд. 162, основний вид діяльності - лиття сталі, голова правління - ОСОБА_6, голова наглядової ради - ОСОБА_7, головний бухгалтер - ОСОБА_8) виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2014 року по теперішній час, з метою зменшення податкових зобов'язань ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод», приховування об'єктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ "Вейлер" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "Анріон" (код 39123818, м. Київ), ТОВ «Юркен-Гор» (код 38987016, м. Київ), ТОВ «Торговий дім «Прогрес - ойл» (код 37301005, м. Запоріжжя ), ТОВ «Вільхова» (код 39457947, м. Київ), ТОВ «Молнія» (код 36922439, м. Миколаїв), ТОВ «Діойл - ЛТД» (код 39411279, м.Миколаїв), ТОВ «Саксон - Траст» (код 39753927, м. Миколаїв), ТОВ «Оптторг груп» (код 39736901, м.Київ), ТОВ «Турстар» (код 39742229, м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м. Київ), ТОВ "Торгівельна Компанія "Полюс-Трейд" (код 39102798, м.Дніпро), ТОВ "Імперіал Бізнес Компані" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "Байер Компані" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "Дженерал фінанс" (код 39770785, м. Київ), ТОВ "Інсайде бізнес груп" (код 39652083, м. Київ), ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпро), ТОВ «Гере Союз» (код 38968852, м. Київ), ТОВ «Альтекс Союз» (код 39734663, м. Дергачі, Харківська область), ТОВ «Оптпрофторг» (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ «Аркана Голд» (код 40157630, м. Київ) та ТОВ «Енергетична будівельна компанія «Грицівград» (код 39037510, м.Дергачі, Харківська область), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 3 686 073 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Вищевказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості»: відсутній рух активів, зобов'язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв'язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

Таким чином ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389) формувало собі валові витрати шляхом відображення в бухгалтерських документах придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), що не відповідає дійсності у зв'язку з «фіктивністю» проведених господарських операцій.

Фінансово-господарські документи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389)утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Вейлер" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "Анріон" (код 39123818, м. Київ), ТОВ «Юркен-Гор» (код 38987016, м. Київ), ТОВ «Торговий дім «Прогрес - ойл» (код 37301005, м. Запоріжжя ), ТОВ «Вільхова» (код 39457947, м. Київ), ТОВ «Молнія» (код 36922439, м. Миколаїв), ТОВ «Діойл - ЛТД» (код 39411279, м.Миколаїв), ТОВ «Саксон - Траст» (код 39753927, м. Миколаїв), ТОВ «Оптторг груп» (код 39736901, м.Київ), ТОВ «Турстар» (код 39742229, м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м. Київ), ТОВ "Торгівельна Компанія "Полюс-Трейд" (код 39102798, м.Дніпро), ТОВ "Імперіал Бізнес Компані" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "Байер Компані" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "Дженерал фінанс" (код 39770785, м. Київ), ТОВ "Інсайде бізнес груп" (код 39652083, м. Київ), ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпро), ТОВ «Гере Союз» (код 38968852, м. Київ), ТОВ «Альтекс Союз» (код 39734663, м. Дергачі, Харківська область), ТОВ «Оптпрофторг» (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ «Аркана Голд» (код 40157630, м. Київ) та ТОВ «Енергетична будівельна компанія «Грицівград» (код 39037510, м.Дергачі, Харківська область) за період з 01.07.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, прибуткових ордерів, видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, картки складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію (між підприємствами), актів індивідуального випробування обладнання, а також інших документів, які в повній мірі підтверджують проведення фінансово-господарських взаємовідносин вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, в тому числі при проведенні відповідних судових експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389).

Керуючись ч.2 ст.163 КПК України, суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав із наведених підстав, посилаючись на додані до матеріалів справи документи.

Слідчий суддя, заслухавши сторону кримінального провадження, вивчивши долучені документи, дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак суд вважає, що в частині надання дозволу на проведення тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389)оперуповноваженому ОУ Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9, а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000025 від 29.04.2016 року, а саме - ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 не підлягає задоволення, оскільки, як вбачається з долученого до матеріалів клопотання витягу з кримінального провадження № 32016040230000025 від 29.04.2016 року слідчим зазначено лише Солонінка В.В., а тому лише Солонінка В.В. або за його дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції та прокурорам Виноградову О.Є., Ярощук О.В., Борисову К.А.суд вважає можливим надати тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389).

Вивчивши матеріали справи та враховуючи наведені вище норми КПК України, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Солонінка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградовим О.Є., про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Віноградову О.Є., групі прокурорів по кримінальному провадженню, старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції Солонінка В.В., або за його дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389)утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Вейлер" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "Анріон" (код 39123818, м. Київ), ТОВ «Юркен-Гор» (код 38987016, м. Київ), ТОВ «Торговий дім «Прогрес - ойл» (код 37301005, м. Запоріжжя ), ТОВ «Вільхова» (код 39457947, м. Київ), ТОВ «Молнія» (код 36922439, м. Миколаїв), ТОВ «Діойл - ЛТД» (код 39411279, м.Миколаїв), ТОВ «Саксон - Траст» (код 39753927, м. Миколаїв), ТОВ «Оптторг груп» (код 39736901, м.Київ), ТОВ «Турстар» (код 39742229, м. Біла Церква, Київська область), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м. Київ), ТОВ "Торгівельна Компанія "Полюс-Трейд" (код 39102798, м.Дніпро), ТОВ "Імперіал Бізнес Компані" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "Байер Компані" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "Дженерал фінанс" (код 39770785, м. Київ), ТОВ "Інсайде бізнес груп" (код 39652083, м. Київ), ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпро), ТОВ «Гере Союз» (код 38968852, м. Київ), ТОВ «Альтекс Союз» (код 39734663, м. Дергачі, Харківська область), ТОВ «Оптпрофторг» (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ «Аркана Голд» (код 40157630, м. Київ) та ТОВ «Енергетична будівельна компанія «Грицівград» (код 39037510, м.Дергачі, Харківська область) за період з 01.07.2014 року по 31.12.2016 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, прибуткових ордерів, видаткових та податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідка форми КБ-3), товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, книг складського обліку, картки складського обліку, актів звірок, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію (між підприємствами), актів індивідуального випробування обладнання, а також інших документів, що перебувають у володінні ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389, 53401, м. Марганець, вул. Радянська (вул. Єдності), 162).

Зобов'язати службових осіб ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389), яке розташоване за адресою: м. Марганець, вул. Радянська (вул. Єдності), 162, забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів та надати можливість вилучити зазначені документи в оригіналах.

В іншій частині в задоволені клопотання - відмовити.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку.

Строк дії ухвали до 19 вересня 2017 року включно.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності, яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України, винесена під час досудового розслідування окремому оскарженню не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: С.В. Ступак