Ухвала суду № 68417600, 19.08.2017, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/1810/16-к

Провадження № 1-кс/210/1464/17

"19" серпня 2017 р. м. Кривий Ріг

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Ступак С.В., при секретарі судового засідання Драгунової Я.М., старшого слідчого СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Солонінка В.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання, погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., про отримання тимчасового доступу до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Солонінка В.В., звернувся до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу, з вказаним клопотанням, погодженим прокурором відділу відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., внесеним у кримінальному провадженні № 32016040230000010 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: до оригіналів документів ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056, м. Дніпропетровськ)за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, утворених в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що службові особи ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), виконуючи свої службові обов'язки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в порушення податкового законодавства, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, а також в період з червня по вересень 2015 року, умисно, з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України, незаконно занизили податку на прибуток в сумі 3 990 778,54 грн. та податку на додану вартість 5 552 179, 26 грн., всього податків на суму 9 542 957, 8 грн., чим спричинили державному бюджету збитків в особливо великих розмірах.

Вищевказані порушення податкового законодавства України виникли внаслідок проведення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Ресурс-М» з підприємствами з ознаками «фіктивності» - ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), які у свою чергу мінімізують податкові зобов'язання перед державним бюджетом України підприємствам реального сектору економіки в т.ч. ПП «Ресурс-М».

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються, наступними доказами:

-акт документальної перевірки №1346/04-07-22-01.32289544/ від 08.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Будівела» (рноспп 39746129) у липні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №1478/04-07-22-01.32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Астіон Девелопмент» (рноспп 39315905) у червні 2015 року та ТОВ «Проджект буд інвест» (код 39733717) у серпні 2015 року»;

-акт документальної перевірки №526/04-07-22-01/32289544 від 10.02.2015 року «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Ресурс М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року»;

акт документальної перевірки №1484/04-07-22-01/32289544 від 28.10.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ресурс-М» (код 32289544) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Стройтекст» (код 39746899) у вересні 2015 року».

Окрім того встановлено, що на протязі 2013-2015 років ПП «Ресурс-М» виступало генеральним підрядником на ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056, м. Дніпропетровськ) де виконувало ремонтні роботи та залучало субпідрядні організації (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання вказаних робіт на ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського».

Таким чином, ПП «Ресурс-М» формувало собі валові витрати у зв'язку з залученням субпідрядних організацій (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання робіт на об'єктах ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», але фактично виконувало роботи власними силами, чим ухилялось від сплати податків до державного бюджету України.

Фінансово-господарські документи ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського»утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ресурс-М» в період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, а саме: документів, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання ремонтних робіт через об'єкти пропускного режиму підприємства ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», заявки ПП «Ресурс-М»про залучення субпідрядних організацій таких як - ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), для виконання робіт на об'єктах ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», документи, щодо перевірки фахівцями ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» ПП «Ресурс-М» та субпідрядних організацій, які залучало ПП «Ресурс-М»на предмет відповідності вимогам чинного законодавства та іншим вимогам, необхідним для допуску до робіт (в т.ч. небезпечних), документ письмового погодження ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» на залучення зазначених субпідрядних підприємств, журнали інструктажу по техніці безпеки, інші документи, ведення та зберігання яких передбачене законодавством України у сфері охорони праці, в тому числі, щодо проведення інструктажу про заходи безпеки працівників ПП «Ресурс-М» та субпідрядних підприємств, журнали (книги) в'їзду-виїзду транспортних засобів, входу - виходу осіб на територію (об'єкти) ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського»де зафіксовано вхід/заїзд працівників ПП «Ресурс-М», ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129) на територію ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», заявки, службові записки, фотокартки, копії паспортів та ідентифікаційних кодів працівників ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), які використовувались при оформленні перепусток на територію ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», роздруківки з електронної бази бюро пропусків ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», щодо особистих даних працівників вказаних підрядних та субпідрядних організацій (підприємств з ознаками фіктивності) та інших документів, що свідчать про надання допуску на територію ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» стороннім (вищевказаним) підприємствам та організаціям.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та необхідність їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056, м. Дніпропетровськ, вул. Маяковського, будинок 3).

Керуючись ч.2 ст.163 КПК України, суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав із наведених підстав, посилаючись на додані до матеріалів справи документи.

Слідчий суддя, заслухавши сторону кримінального провадження, вивчивши долучені документи, дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Однак суд вважає, що в частині надання дозволу на проведення тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056, м. Дніпропетровськ)за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, утворених в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) оперуповноваженому ОУ Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Студнікову К.А., слідчим Птухіну С.П., Федчунову О.В., Лаврику Р.С. та Платошину О.М. не підлягає задоволення, оскільки, як вбачається з долученого до матеріалів клопотання витягу з кримінального провадження № 32016040230000010 від 29.02.2016 року слідчим зазначено лише Солонінка В.В., а тому лише Солонінка В.В. або за його дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції та прокурорам Виноградову О.Є., Борисову К.А. та Лавретьєву М.М.суд вважає можливим надати тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056, м. Дніпропетровськ).

Вивчивши матеріали справи та враховуючи наведені вище норми КПК України, вважаю, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції Солонінка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисовим К.А., про отримання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Борисову К.А., групі прокурорів по кримінальному провадженню, старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Солонінка В.В., а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000010 від 29.02.2016 року або за їх дорученням в порядку ст. 40, 218 КПК України відповідним підрозділам податкової міліції тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056, м. Дніпропетровськ)за період з 01.01.2013 року по 31.10.2015 року, утворених в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), а саме:

-документів, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання ремонтних робіт через об'єкти пропускного режиму підприємства ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», заявки ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) про залучення субпідрядних організацій таких як - ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), для виконання робіт на об'єктах ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського»;

-документи, щодо перевірки фахівцями ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» ПП «Ресурс-М» та субпідрядних організацій, які залучало ПП «Ресурс-М»на предмет відповідності вимогам чинного законодавства та іншим вимогам, необхідним для допуску до робіт (в т.ч. небезпечних);

-документ письмового погодження ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» на залучення ПП «Ресурс-М» субпідрядних підприємств (які мають ознаки фіктивності);

-журнали інструктажу по техніці безпеки, інші документи, ведення та зберігання яких передбачене законодавством України у сфері охорони праці, в тому числі, щодо проведення інструктажу про заходи безпеки працівників ПП «Ресурс-М» та субпідрядних підприємств (які мають ознаки фіктивності);

-журнали (книги) в'їзду-виїзду транспортних засобів, входу - виходу осіб на територію (об'єкти) ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського»де зафіксовано вхід/заїзд працівників ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129) на територію ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського»;

-заявки, службові записки, фотокартки, копії паспортів та ідентифікаційних кодів працівників ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544), ТОВ «Бізнеспром ТК» (ЄДРПОУ 36962424), ТОВ «Глобалбуд» (ЄДРПОУ 37731566), ТОВ «Профсервіс-Люкс» (ЄДРПОУ 38434007), ТОВ «Сіріус Стандарт» (ЄДРПОУ 38434012), ТОВ «Інтервенто» (ЄДРПОУ 38198809), ТОВ «Фортуна-контракт» (ЄДРПОУ 38359543), ТОВ «Антарекс-плюс» (ЄДРПОУ 36366831), ТОВ «Інтерія ЛТД» (ЄДРПОУ 38018040), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Астіон Девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905), ТОВ «Проджект Буд Інвест» (ЄДРПОУ 39733717), ТОВ «Стройтекст» (ЄДРПОУ 39746899) та ТОВ «Будівела» (ЄДРПОУ 39746129), які використовувались при оформленні перепусток на територію ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського»;

-роздруківки з електронної бази бюро пропусків ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського», щодо особистих даних працівників вказаних ПП «Ресурс-М» (код ЄДРПОУ 32289544) та субпідрядних організацій (підприємств з ознаками фіктивності), яким надано було право доступу на територію ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського»;

-інших документів, що свідчать про надання допуску на територію ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» стороннім (вищевказаним) підприємствам та організаціям, які перебувають у володінні ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056, м. Дніпропетровськ, вул. Маяковського, будинок 3).

Зобов'язати службових осіб ПАТ «Євраз - Дніпропетровський металургійний завод ім. Петровського» (ЄДРПОУ 5393056), яке розташоване за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Маяковського, будинок 3, забезпечити тимчасовий доступ до оригіналів вказаних документів та надати можливість вилучити зазначені документи в оригіналах.

В іншій частині в задоволені клопотання - відмовити.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку.

Строк дії ухвали до 19 вересня 2017 року включно.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності, яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п'яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені п. 10 ч.1 ст. 309 КПК України, винесена під час досудового розслідування окремому оскарженню не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: С.В. Ступак