Ухвала суду № 68404870, 21.08.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/3305/17

1-кс/357/3389/17

У Х В А Л А

21 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є. за участі секретаря Кузьменко Т.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обгрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32017110080000002 від 21.02.2017 року, щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових субєктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

Крім того, встановлено, що за результатами ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД-12" (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) та ТОВ "Строй ОСОБА_2" (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ "ПМК-БУД-12" не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах.

ОСОБА_3 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК БУД» (код ЄДРПОУ 38084806) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Атріо» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 №41/10-02-14-03/38084806/17 від 26.01.2017 року було встановлено що: ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві 04.02.2014 р. складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки приватного підприємства «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року. Звіркою ПП «Олвітехно» ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період липень-грудень 2013 року їх вид, обсяг, якість та розрахунки. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту. До оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві направлено запит на відпрацювання ризикового СГ від 16.07.2015. Від ОУ отримано довідку за Ф. № 2, відповідно до якої ТОВ "Атріо"(код ЄДРПОУ 39436031) за податковою адресою не знаходиться. За результатами аналізу номенклатури податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН ТОВ «Атріо» та виписаних на адресу контрагентів-покупців у травні-червні 2015 року встановлено нереальність продажу ідентифікованого товару за номенклатурою, відмінною від номенклатури попередньо придбаних товарів за відсутності придбання товарів, що продано, від інших (не задіяних у ланцюгу нереальної поставки) постачальників або відсутності (нереальності) формування відповідного активу внаслідок власного задекларованого виробництва товару, оскільки відсутнє реальне придбання реалізованих товарів та послуг на адресу контрагентів-покупців ТОВ «Атріо» у травні-червні 2015 року. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, з метою вручення наказу щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з платниками податків за період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року здійснено виїзд на податкову адресу ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525): 04119, м.Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139. Під час обстеження встановлено, що ТОВ "Інком Строй" за вказаною адресою не знаходиться

Крім того 11.03.2017 допитаний як свідок директор ТОВ «ПМК-БУД» ОСОБА_4, який в ході допиту вказав що він також являється директором ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424, податкова адреса: м. Київ, вул, Грушевського, буд. 28/2, нежиле приміщення 43) і дана компанія замовляла у ТОВ «ПМК-БУД» виконання будівельно-монтажних робіт. Також в ході допиту встановлено що замовниками будівельно-монтажних робіт для ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) є підприємства ТОВ "Будівельна компанія"Укрбудінвест""(код ЄДРПОУ 32372988), ПП "Спеціалізоване управління - 424"(код ЄДРПОУ 33363796). В ході аналізу АІС «Архів податкової звітності» встановлено, що послуги будівельно-монтажних робіт замовляла компанія ТОВ "Київстройгруп" (код ЄДРПОУ 37933640) у ТОВ «ПМК-БУД», та ТОВ "СПР-ГРУП" (код ЄДРПОУ 32765648) у ТОВ «ЛК-Інвест».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) укладено договір підряду №3001/С-13 від 30 січня 2013 року, де ТОВ «Спеціалізоване управління 424» (код ЄДРПОУ 33363796) є замовником, а ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) підрядником, предметом даного договору є виконання робіт з розбирання будівель і споруд на майданчиках РЕУ №1, РБУ, дільниці рекультивації, підстанції «Морозівська» та демонтаж електрообладнання дільниці рекультивації згідно проекту ліквідації ДП «Бурвугілля». У свою чергу ТОВ «ЛК-Інвест» (код ЄДРПОУ 38545424) замовляло частину будівельно-монтажних робіт на Обєкті у ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806).

Отримано лист від ДП «Бурвугілля» про те, що згідно наказу Міністерства енергетики та вугільної промисловості України №596 від 09.08.2012 року проведення робіт та заходів з ліквідації ДП «Бурвугілля» покладено на ДП «ЦЗК «Вуглеторфреструктуризація» (код ЄДРПОУ 32112705).

29 червня винесено ухвалу суду про тимчасовий доступ до документів ДП «ЦЗК «Вуглеторфреструктуризація» щодо замовлення та прийняття в експлуатацію робіт по обєкту «Розбирання будівель і споруд на майданчиках РЕУ №1, РБУ, дільниці рекультивації, підстанції «Морозівська» та демонтаж електрообладнання дільниці рекультивації згідно проекту ліквідації ДП «Бурвугілля». З метою оголошення ухвали здійснено виїзд за юридичною адресою підприємства: м. Київ, пров. Приладний, 2-А, та встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ДП «ОК «Укрвуглереструктуризація».

Отримано лист директора Департаменту вугільно-промислового комплексу Міністерства енергетики та вугільної промисловості України, в якому зазначено, що згідно з Наказом Міненерговугілля від 15.05.2014 №358 «Про реорганізацію державних підприємств з ліквідації вугледобувних, торфодобувних та вуглепереробних підприємств» державне підприємство ДП «ЦЗК «Вуглеторфреструктуризація» (код ЄДРПОУ 32112705) знаходиться на стадії припинення діяльності шляхом її реорганізації приєднання до ДП «ОК «Укрвуглереструктуризація». Тобто ДП «ОК «Укрвуглереструктуризація» є правонаступником усіх майнових прав та обовязків ДП «ЦЗК «Вуглеторфреструктуризація», відповідно замовником і виконавцем робіт, передбачених проектами ліквідації, у тому числі і ДП «Бурвугілля», є ДП «ОК «Укрвуглереструктуризація» (код ЄДРПОУ 39244468, юридична та фактична адреса: м. Київ, пров. Приладний, 2-А).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах ДП «ОК «Укрвуглереструктуризація» (код ЄДРПОУ 39244468), податкова адреса: м. Київ, пров. Приладний, буд. 2-А), можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ДП «ОК «Укрвуглереструктуризація».

Суд, дослідивши матеріали клопотання, заяву слідчого, яка клопотання підтримала та просить розглянути у його відсутності, прийшов до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 212 КК України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов»язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь якою іншою особою, яка забов»язанаїх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетіва чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов»язкових платежів, які в п»ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_3 фабули витягу з кримінального провадження № 32017110080000002 від 24.07.2017 року: за результатами акту документальної позапланової виїної перевірки ТВО "ПМК-БУД-12 по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Строй" та ТОВ "Строй ОСОБА_2" за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року встановлено, що ТОВ "ПМК-БУД-12" не сплачено до Державного бюджету подаки у великих розмірах.

Слідчий суддя зазначає, що слідчим у клопотанні та доданими до нього доказів не доведено, що було вчинено злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України т.я. не зазначено встановленого розміру не сплаченого до Державного бюджету податку у великих розмірах.

За таких обставин у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

ОСОБА_3 з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132,160 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого СВ Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю по кримінальному провадженню № 32017110080000002, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5