Ухвала суду № 68347282, 18.08.2017, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/10137/17

Провадження № 1-кс/263/5526/2017

УХВАЛА

18 серпня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 за участю прокурора Лісодід В.О., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення перевірки, внесеного у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016050000001264 від 01.12.2016, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 258-5 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий другого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення працівникам ГУ ДФС у м. Києві юридична адреса: м. Київ, вулиця Шолуденка, 33/19, у строк з 28.08.2017 року по 06.09.2017 року, документальної невиїздної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «Цукрова компанія «Селена» (код ЄДРПОУ 39517541) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 по 01.08.2017 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість на рахунок платника у банку за вказаний період.

З матеріалів клопотання вбачається, що протягом 2016-2017 років через митний пост „Костянтинівка Донецької митниці ДФС, ТОВ „Цукрова компанія „Селена (код ЄДРПОУ 39517541) та ТОВ „Сільськогосподарське підприємство „Білий колодязь(код ЄДРПОУ 31235456) здійснювалось оформлення продовольчих товарів в режимі „експорт, які через територію Російської Федерації шляхом підміни експортних документів завозились на тимчасово непідконтрольну території України у Донецькій області, де реалізовувались від імені ТОВ „Бакаліяоптторг (код ЄДРПОУ 37296598) та інших невстановлених субєктів господарювання.

Зазначені експортні операції проводились вітчизняними субєктами господарювання відповідно до зовнішньоекономічних контрактів укладених з Nord Trade Company LTD (Canada) та Аrgo (Europe) Limited Partnership (Scotland) та транспортувались на адресу Geo Imports Group Ltd (Georgia), однак до вказаного підприємства продовольчі товари не надходять, а перевантажуються в смт. Матвіїв Курган РФ на інші автотранспортні засоби та транспортуються в м. Донецьк, де проходять розмитнення на митниці, що розташована на тимчасово непідконтрольній території України.

З ДФС України отримано копії протоколів про порушення митних правил ТОВ „Цукрова компанія „Селена та ТОВ „Сільськогосподарське підприємство „Білий колодязь в яких зазначається, що відповідно до офіційної інформації митних органів Республіки Грузія (лист від 18.10.2016 № 21-10/106667), доведений до Донецької митниці ДФС листом ДФС 01.11.2016 № 35159/7/99-99-20-03-17, встановлено, що компанія Geo Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія) товари «цукор білий кристалічний з цукрових буряків, вода мінеральна, напої, консервовані овочі» від TOB «Цукрова компанія Селена» не отримувала. Крім цього, згідно баз даних Служби доходів міністерства фінансів Республіки Грузія зазначений товар в митних органах не оформлювався.

Згідно офіційної інформації митних органів Республіки Грузія (лист від 26.12.2016 № 21-10/146674), доведений до Донецької митниці ДФС листом ДФС 28.12.2016 № 41347/7/99-99-20-03-17, встановлено, що компанія Geo Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія) будь- яких зовнішньоекономічних договорів з «NORD TRADE COMPANY LTD» (Suite 155,660 Rothesay Avenue Unit E Saint John,New Brunswick, Канада) не укладала. Також, відповідно до відповіді Північно-Осетинської митниці ФМС РФ від 30.11.2016 № 29-07/13558 встановлено, що згідно наявних баз даних відомості стосовно переміщення товарів в режимі транзиту TOB «Цукрова компанія Селена» відсутні.

Також, відповідно до офіційної інформації митних органів Республіки Грузія (лист від 24.03.2014 № 21-10/41664), доведений до Донецької митниці ДФС листом ДФС 31.03.2017 № 8087/7/99-99-20-02-01-17, встановлено, що компанія Geo Imports Group LTD» (120102, м. Тбілісі, вул. Ріонхесі, буд. 42, Республіка Грузія) зовнішньоекономічні контракти з компанією «ARGO (Europe) LP» (58а, Broughton Street, Edinburgh, Scotland, EHI 3SA, UK) не укладала та товар «цукор білий кристалічний з цукрових буряків» не отримувала.

Після транспортування та розмитнення на тимчасово непідконтрольній території України товару, ТОВ „Бакаліяоптторг здійснювало їх реалізацію субєктам господарювання платникам податків, що зареєстровані на тимчасово непідконтрольній території України у Донецькій області.

Також до протиправної схеми причетне ТОВ „Східконтракт, яке орендує складські приміщення в яких розташовані експортована продукція, бухгалтерія ТОВ „Цукрова компанія „Селена, окрім того ОСОБА_3 - організатор протиправної схеми, являеться директором ТОВ „Східконтракт .

В подальшому посадовими особами ТОВ „Цукрова компанія „Селена з державного бюджету протиправно відшкодовано кошти в якості ПДВ на суму понад 700 тис. грн.

З метою встановлення правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів, а також правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, вирішуючи яке суд виходить з наступного.

Згідно ч.2Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу КМУ на проведення перевірок (в т.ч. згідно додатку до вказаної постанови КМУ і Держсільгоспінспекція) підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що для зясування правильності нарахування ТОВ «Цукрова компанія «Селена» та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів, а також правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість необхідне залучення відповідних кваліфікованих спеціалістів, тому необхідно призначити перевірку вказаного підприємства, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИЛА:

Надати дозвіл на проведення працівниками ГУ ДФС у м. Києві юридична адреса: м. Київ, вулиця Шолуденка, 33/19, у строк з 28.08.2017 року по 06.09.2017 року документальної невиїзної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України підприємства ТОВ «Цукрова компанія «Селена» (код ЄДРПОУ 39517541) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2015 року по 01.08.2017 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість на рахунок платника у банку за вказаний період.

Матеріали кримінального провадження № 42016050000001264 від 01.12.2016, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 258-5 КК України, які свідчать про викладені обставини, будуть надані до перевірки слідчим або прокурором.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Хараджа