Ухвала суду № 68247420, 14.08.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/2349/17

1-кс/357/3278/17

У Х В А Л А

14 серпня 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. , за участю секретаря судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження - Вергелес І.М., розглянувши клопотання слідчої СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області лейтенанта податкової міліції Вергелес І.М. у кримінальному провадженні № 32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В:

14.08.2017 р. до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло вищезазначене клопотання слідчої Вергелес І.М. у кримінальному провадженні №32017110080000002, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, мотивоване наступним.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. здійснюється досудове розслідування щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами - ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806).

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

За результатами Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД-12" (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) та ТОВ "Строй Кепітал Груп" (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ "ПМК-БУД-12" не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах. По даному факту 24.07.2017 р. внесено відомості до ЄРДР під № 32017110080000010 та розпочато досудове розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України.

25.07.2017 р. Білоцерківською місцевою прокуратурою об'єднано кримінальні провадження №32017110080000002 від 21.02.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та №32017110080000010 від 24.07.2017 р. за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, якому присвоєно №32017110080000002.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 р.: у фінансовому звіті суб'єкта малого підприємництва за 2013 р. у ТОВ «Інком Строй» відсутні основні засоби на балансі. За 2014 р. фінансовий звіт підприємством не поданий. В податкових накладних, виписаних ТОВ «ПМК-БУД-12» на адресу ТОВ «Інком Строй» зазначені реквізити договору поставки, але відсутні документи, що підтверджують факт реалізації товару на адресу ТОВ «Інком Строй». ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві складені податкові інформації «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за березень 2014 року» та «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) серпень 2014 року»; «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) з платниками податків за листопад 2014 року». Аналізом баз даних ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві немає можливості підтвердити реальність господарських відносин ТОВ "Інком Строй" з платниками податків за період з 01.02.14 по 30.11.14року. Аналізом звітності з ПДВ за період з 01.02.14 по 30.11.14 року, встановлено факти формування податкових зобов'язань по операціях з підміни товарів, що свідчить про можливі порушення податкового законодавства та залучення суб'єкта до схеми формування штучного податкового кредиту. ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві складена податкова інформація «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за грудень 2014 року» , під час якої проведено аналіз звітності з ПДВ за грудень 2014 року, з урахуванням факту неподачі податкової декларації з ПДВ та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі за даний період та встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ «ПМК-БУД-12» в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ «ПМК-БУД-12», ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп».

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських з ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.

ОСОБА_4, який є засновником ТОВ «Інком Строй», під час допиту показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_5 Введенням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» не займався і не планував займатися. ОСОБА_5, як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_4 не призначав, в цей же період ОСОБА_6 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Під час допиту в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД-12» ОСОБА_7 показав, що у ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) здійснювалася оренда будівельних механізмів.

Згідно відповіді отриманої від державної інспекції сільського господарства в Київській обл. за підприємствами ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 03.07.2013 р. ТОВ «ПМК-БУД-12» відкрито рахунок № 26005010335664 (код валюти 980 - українська гривня) у ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767, код ЄДРПОУ 14359319, адреса: 01004, м. Київ б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26).

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення фінансових операцій від ТОВ «ПМК-БУД-12» до суб'єктів господарювання, які здійснювали фіктивну діяльність, належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, потребою у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ «ПМК-БУД-12», що знаходяться у володінні ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767, код ЄДРПОУ 14359319, адреса: 01004, м. Київ б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26), які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунку ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26005010335664, відкритого у "ВТБ БАНК", за період з 03.07.2013 року по 31.12.2015 року, що має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідча просила надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та надати тимчасовий доступ до документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427), які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, що знаходяться у володінні ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767, код ЄДРПОУ 14359319, адреса: 01004, м. Київ б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26), за період з 03.07.2013 по 31.12.2015 р., які зазначені у клопотанні.

Слідча в судовому засіданні зазначене клопотання підтримала та просила суд його задовольнити з вищезазначених підстав.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. здійснюється досудове розслідування щодо факту ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами - ТОВ «ПМК-БУД» (код ЄДРПОУ 38084806), яким встановлено, що протягом 2014-2015 років директор ТОВ «ПМК-БУД» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств відображав у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт та послуг від ризикових суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110).

За результатами Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ПМК-БУД-12" (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ "Інком Строй" (код ЄДРПОУ 38824525) та ТОВ "Строй Кепітал Груп" (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.12 по 31.12.15 встановлено, що ТОВ "ПМК-БУД-12" не сплачено до Державного бюджету податки у великих розмірах.

Згідно Акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) по взаємовідносинах з ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) за період з 01.01.2012 по 31.12.2015 року встановлено факти порушення податкового законодавства та залучення підприємства до схеми формування штучного податкового кредиту.

Задекларовані господарські операції із придбання товарів, послуг у ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» не відбулися у дійсності. Рух активу від постачальників до ТОВ «ПМК-БУД-12» в дійсності не відбувся. Первинні документи, що підлягали перевірці, не опосередковувалися реальним рухом активів між ТОВ «ПМК-БУД-12», ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп».

За результатами перевірки встановлено, що ТОВ «ПМК-БУД-12» при проведенні фінансово-господарських з ТОВ «Інком Строй» та ТОВ «Строй Кепітал Груп» за період з 25.06.2013 по 31.12.2015 занижено податок на додану вартість на загальну суму 680 121 грн, та податок на прибуток підприємства на загальну суму 487 739 грн.

ОСОБА_4, є засновником ТОВ «Інком Строй», однак під час допиту вказаний громадянин показав, що став ним на прохання свого товариш ОСОБА_5 Введенням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_4 не займався і не планував займатися. ОСОБА_5, як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_4 не призначав, в цей же період ОСОБА_6 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Працівниками оперативного управління здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про господарську діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Під час допиту в якості свідка директор ТОВ «ПМК-БУД-12» ОСОБА_7 показав, що у ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) здійснювалася оренда будівельних механізмів.

Згідно відповіді отриманої від державної інспекції сільського господарства в Київській області, за підприємствами ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753) не зареєстровані трактори, самохідні шасі, самохідні сільськогосподарські, дорожньо-будівельні, меліоративні машини, сільськогосподарська техніка та інші механізми.

Протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що 03.07.2013 року ТОВ «ПМК-БУД-12» відкрито рахунок № 26005010335664 (код валюти 980 - українська гривня) у ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767, код ЄДРПОУ 14359319, адреса: 01004, м. Київ б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26).

В судовому засіданні слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становить банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст.159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного, неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767, код ЄДРПОУ 14359319, адреса: 01004, м. Київ б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26).

Відповідно до ч. 1,2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий довіла неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,

У Х ВА Л И В :

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та надати слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенанту податкової міліції Вергелес Інгі Миколаївні, старшому слідчому Середі Тарасу Богдановичу, заступнику начальника відділу Жабській Тетяні Володимирівні, або особі за його дорученням, тимчасовий доступ до документів ТОВ «ПМК-БУД-12» (код ЄДРПОУ 38486427), які містять охоронювану законом таємницю - банківську таємницю, що знаходяться у володінні ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767, код ЄДРПОУ 14359319, адреса: 01004, м. Київ б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26), за період з 03.07.2013 по 31.12.2015 року, а саме:

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ «ПМК-БУД-12» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписок про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26005010335664, за період з 03.07.2013 по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «ПМК-БУД-12» та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку ТОВ «ПМК-БУД-12» № 26005010335664, за період з 03.07.2013 по 31.12.2015 року;

- обліково-реєстраційної справи, карток із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки, листів, заяв, доручень та документів, щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, по рахунку ТОВ «ПМК-БУД-12» №26005010335664, щодо господарських взаємовідносин, за вказаний період, що перебувають у володінні ПАТ "ВТБ БАНК" (МФО 321767, код ЄДРПОУ 14359319, адреса: 01004, м. Київ б-р Т. Шевченка/вул. Пушкінська, б. 8/26), з їх подальшим вилученням.

Строк дії ухвали не перевищує 14 вересня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Н. В. Бобкова