YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Херсонська область

/

Херсонський міський суд Херсонської області

Ухвала суду № 68099779, 02.08.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення

02.08.2017

Номер справи

668/4991/16-к

Номер документу

68099779

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа №668/4991/16-к

н/п 1-кс/766/7783/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.08.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Зайченко К.С., за участю слідчого Руснака О.Б., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32016230000000019 від 02.03.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О. надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32016230000000019 від 02.03.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) та їх вилучення, а саме :

- положення про облікову політику TOB «Екобіотек-Україна», що діяло у 2013-2014 p.p.;

- головна книга, оборотно-сальдові баланси (помісячно) TOB «Екобіотек-Україна» за 2013 - 2014р.р.;

- податкові декларації з податку на прибуток TOB «Екобіотек-Україна» по звітним податковим періодам: три квартали 2013р., 1 кв.2014р., півріччя 2014р., три квартали 2014р. (основні, уточнюючі);

- всі регістри синтетичного (аналітичного) бухгалтерського обліку (аналізи рахунків, оборотно-сальдові відомості), що формують витрати в частині собівартості реалізованого товару (продукції) згідно податкової звітності TOB «Екобіотек-Україна» за 2013 - 2014р.р. (поквартально);

- податковий облік витрат (доходів) та інших показників пов'язаних з визначенням об'єкта оподаткування по звітним податковим періодам за 2013 - 2014р.р.;

- додаток №5 до податкової декларації з ПДВ TOB «Екобіотек-Україна» за листопад 2013р.;

- картка рахунку №631 TOB «Екобіотек-Україна» по контрагенту СТОВ «Стрілець» за періоди з 01.09.13 по 31.12.13 (помісячно);

- оборотно-сальдові відомості рахунку №631 TOB «Екобіотек-Україна» по контрагенту СТОВ «Стрілець» за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.02.14 - 31.05.14 (помісячно);

- журнал-ордер рахунку №631 TOB «Екобіотек-Україна» по контрагенту СТОВ «Стрілець» за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- картка рахунку 201 ТОВ «Екобіотек-Україна» за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- картка рахунку №23, картка рахунку №26 TOB «Екобіотек-Україна» за періоди 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14( помісячно);

- журнал-ордер рахунку №201 ( склад соняшника) TOB «Екобіотек-Україна» за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунків №23 та №26 TOB «Екобіотек-Україна» за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку №70 TOB «Екобіотек-Україна» за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку №79 TOB «Екобіотек-Україна» за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно);

- аналіз рахунку №90 TOB «Екобіотек-Україна» за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (у розрізі субрахунків, помісячно);

- аналіз рахунку №361 TOB «Екобіотек-Україна» за період 01.09.13 - 31.12.13 (помісячно);

- аналіз рахунку №362 TOB «Екобіотек-Україна» за періоди: 01.09.13 - 31.12.13 та 01.01.14 - 31.12.14 (помісячно).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №32016230000000019 від 02.03.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) у продовж 2013-2014 років відображало у податковій звітності господарські операції з придбання ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992), які мають обмежені можливості щодо вирощування сільськогосподарської продукції або фактично не вирощували та не здійснювали придбання останньої (безтоварні операції).

Крім того, в рамках кримінального провадження здійснено відпрацювання по ланцюгу постачання ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) за результатами якого встановлено та допитано перевізників (власників транспортних засобів та водіїв останніх), які зазначені в ТТН щодо відвантаження та транспортування продукції від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693).

В ході допитів перевізників останні повідомляють, що вищевказані СГД їм не відомі, операції з транспортування ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) не здійснювались, реквізити (підписи) в ТТН не відповідають дійсності та зазначеними в ТТН особами не виконувались, населені пункти навантаження та розвантаження зазначені в ТТН допитуваним не відомі, останні не здійснювали навантаження та розвантаження за вказаними адресами, а вказані ТТН є підробними.

Додатково допитано бухгалтера та комірника СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992), які зазанчені в ТТН як особи, що здійснили відпуск ТМЦ від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) на адресу ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693).

Зазначені особи повідомили, що підписи в ТТН, наданих ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) в підтвердження отримання товару від СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992), їм не належать, останні є підробними.

Вказані факти свідчать про відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) та СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) безтоварних операцій направлених на ухилення від сплати податків ТОВ «Екобіотек-Україна» та додатково виведення з обігу зазначеного СГД коштів, шляшом перерахування останніх на рахунки постачальника СТОВ "Стрілець" та зняття останніх у вигляді готівки з рахунків постачальника.

В рамках кримінального провадження отримано дозвіл суду (справа №766/16878/16-к, н/п 1-кс/766/8623/16) на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) по взаємовідносинам з СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) за період 2013-2015 років. Виконання ухвали суду доручено ГУ ДФС у Херсонській області.

03.02.17 до матеріалів кримінального провадження долучено акт від 27.01.17 №10/21-22-14-04/32125693 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з СТОВ "Стрілець" (код за ЄДР 24960992) за період 2013-2015 роки» за висновками якого встановлено заниження податку на прибуток на суму 856044,0 грн. та ПДВ на суму 936134,0 грн.

26.05.17 в рамках кримінального провадження винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №32016230000000019 від 02.03.16 та матеріали кримінального провадження, які використовувались під час здійснення перевірки СГД та згідно яких актом від 27.01.17 №10/21-22-14-04/32125693 зафіксовані порушення та сформовано відповідні ППР, для організації проведення експертизи направлено до Херсонського відділення Одеського ОНДІСЕ МЮ України.

07.07.17 отримано клопотання Херсонського відділення Одеського ОНДІСЕ МЮ України щодо витребування, з метою якісного виконання експертизи, повного, обєктивного і всебічного (достовірного) відображення даних в останній, документів, які перебувають у володінні ТОВ «Екобіотек-Україна» (код за ЄДР 32125693), а саме: