Ухвала суду № 67797631, 14.06.2017, Приморський районний суд м. Одеси

14.06.2017

Справа 522/3744/17

Провадження №1-КС/522/10633/17

У Х В А Л А

14 червня 2017 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., за участю старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про арешт майна по кримінальному провадженню № 32016160000000140 від 19.10.2016 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

13 червня 2017 року старший слідчий старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про арешт майна.

Як вбачається з клопотання слідчого,

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016160000000140 від 19.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «ГУТ» в період 01.01.2016 31.05.2016, шляхом приховування фактичних обємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1905326 грн. та податку на прибуток в сумі 1976285, що є особливо великим розміром.

Проведеними оперативними заходами та аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГУТ.» встановлено, що підприємство здійсню реалізацію цукру на оптових ФОП або підприємствам реального сектору економіки, які в подальшому збувають цукор на ринках, а у бухгалтерському та податковому обліку відображають реалізацію на юридичні особи з ознаками «фіктивності».

В ході оперативного відпрацювання ТОВ «ГУТ.» встановлено, що вказане підприємство реалізують за готівкові кошти частину власної продукції фізичним або юридичним особам Одеської області та іншим регіонам без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому отриману готівку останні віддають за певний відсоток на підприємства з ознаками «фіктивності» та відображають нібито проведені фінансово-господарські операції, при цьому оформлюються документи прикриття з використанням реквізитів СГД, що мають ознаки «фіктивності» по значно нижчій ціни від ціни фактичної реалізації ТМЦ.

В ході досудового розслідування встановлено, коло осіб причетних до створення групи підприємств з ознаками «фіктивності», котрі надають послуги з обготівкування грошових коштів та безпідставного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставне віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. На території міст Дніпра, Одеси та Києва впродовж 2014 - 2017 років створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економки та повязана насамперед з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобовязань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємства, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

Використовуючи створенні підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків.

Співробітниками ВОВЕЗ ОУ ТУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено коло підприємств, котрі використовуються злочинним угрупуванням з метою прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків: ТОВ "КАМ'ЯНСЬКИЙ КОМБІНАТ ЗДОРОВОГО ХАРЧУВАННЯ" (код за ЄДРПОУ 41029068); ТОВ "ОПТМАРКЕТ РИБНОЇ ТА М'ЯСНОЇ ПРОДУКЦІЇ (код за ЄДРПОУ 41029026); ТОВ "ПАНДА-ИНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 35292764); ТОВ "ФАРМКОНСАЛТ" (код за ЄДРПОУ 41070226); TOB "ТЕРРА ЕКО ПРОДУКТ" (код за ЄДРПОУ 40979156); ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (код за ЄДРПОУ 40981961); ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ "ВЕКТРУМ" (код за ЄДРПОУ 41006192).

Також встановлено, що підконтрольні злочинному угрупуванню ризикові підприємства у своїй податковій звітності в період з 2014 року по теперішній час, відображали та відображають придбання ТМЦ (робіт, послуг) від підприємств-виробників реального сектору економіки, які зареєстровані в Дніпропетровській, Запорізькій та інших областях України

Шляхом використання документів та розрахункових рахунків підприємств, зареєстрованих на «підставних» осіб, учасники злочинного угрупування надають послуги підприємствам реального сектору економіки, які повязані із незаконним переводом безготівкових коштів в готівку, що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів, у тому числі шляхом відшкодування ПДВ з держбюджету та подальшої легалізації (відмивання) грошових коштів.

Під час досудового розслідування встановлено:

ТОВ "ПАНДА-ИНВЕСТ" (ЄДРПОУ 35292764) відкриті рахунки: №26006001052044(українська гривня)в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);

ТОВ "ФАРМКОНСАЛТ"(ЄДРПОУ 41070226) відкриті рахунки: №

26008001052183(українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);

ТОВ "ТЕРРА ЕКО ПРОДУКТ" (ЄДРПОУ 40979156) відкриті рахунки: № 26009001051666(українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);

ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (ЄДРПОУ 40981961) відкриті рахунки: №

26007001051602(українськ& гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050).

Враховуючи, що вказані підприємства задіяні в злочинній схемі направленої на ухилення від сплати податків та використовуються учасниками злочинного угрупування, з метою відшкодування збитків, заподіяних невстановленими особами державному бюджету, існує необхідність арештувати майно, яке перебуває у власності фіктивних підприємств, а саме грошові кошти на банківських рахунках підприємств: ТОВ "ПАНДА-ИНВЕСТ" (ЄДРПОУ 35292764) відкриті рахунки: № 26006001052044 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);ТОВ "ФАРМКОНСАЛТ" (ЄДРПОУ 41070226) відкриті рахунки: № 26008001052183 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);ТОВ "ТЕРРА ЕКО ПРОДУКТ" (ЄДРПОУ 40979156) відкриті рахунки: №26009001051666 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050); ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД4 (ЄДРПОУ 40981961) відкриті рахунки: № 26007001051602 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050), з метою недопущення розтрати чи приховання даних коштів.

Наявність відкритих рахунків із зазначеними розрахунковими номерами у відповідних банківських установах підтверджується витягом із бази даних ГУ ДФС в Одеській області.

Посилаючись на вищевикладене, слідчий просив накласти арешт на грошові кошти на банківських рахунках:

ТОВ "ПАНДА-ИНВЕСТ" (ЄДРПОУ 35292764) відкриті рахунки:

.V 26006001052044 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);

TOB "ФАРМКОНСАЛТ" (ЄДРПОУ 41070226) відкриті рахунки:

№2 26008001052183 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);

TOB "TEPPА ЕКО ПРОДУКТ" (ЄДРПОУ 40979156) відкриті рахунки: .N2 26009001051666 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050);

TOB "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (ЄДРПОУ 40981961) відкриті рахунки:

.N2 26007001051602 (українська гривня) в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050).

та зобовязати співробітників ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050) негайно надати слідчому або іншій особі, яка буде оголошувати ухвалу, довідку щодо балансу грошових коштів ТОВ "ПАНДА-ИНВЕСТ" (ЄДРПОУ 35292764), ТОВ "ФАРМКОНСАЛТ" (ЄДРПОУ 41070226), TOB "ТЕРРА ЕКО ПРОДУКТ" (ЄДРПОУ 40979156), ТОВ "СПЕЦРЕМПІДРЯД" (ЄДРПОУ 40981961)на рахунках, відкритих в ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050), станом на момент оголошення ухвали про арешт майна.

В судове засідання слідчий та прокурор не зявились, клопотання не підтримали та не довели наявність підстав для арешту, передбачених ст.170 КПК України.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Під час кримінального провадження функції державного обвинувачення, захисту та судового розгляду не можуть покладатися на один і той самий орган чи службову особу. Суд, зберігаючи обєктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обовязків.

Отже, однією із загальних засад кримінального провадження визначено змагальність сторін, яка передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, а суд лише створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обовязків. Таким чином, саме сторона обвинувачення зобовязана забезпечити особисту явку та подання доказів.

Неявка слідчого та прокурора є фактично невиконанням цими субєктами обовязку довести обставини, передбачені ст.170 КПК України, що позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно зясувати сукупність обставин, із якими закон повязує вирішення питання про арешт майна, а отже, є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

За таких обставин, суд змушений прийти до висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 170 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про арешт майна відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Пислар В.П.