Ухвала суду № 67797634, 14.06.2017, Приморський районний суд м. Одеси

14.06.2017

Справа 522/3744/17

Провадження №1-КС/522/10629/17

У Х В А Л А

14 червня 2017 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Пислар В.П., за участю старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ по кримінальному провадженню № 32016160000000140 від 19.10.2016 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

13 червня 2017 року старший слідчий старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з клопотання слідчого,

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016160000000140 від 19.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «ГУТ» в період 01.01.2016 31.05.2016, шляхом приховування фактичних обємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1905326 грн. та податку на прибуток в сумі 1976285, що є особливо великим розміром.

Проведеними оперативними заходами та аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГУТ.» встановлено, що підприємство здійсню реалізацію цукру на оптових ФОП або підприємствам реального сектору економіки, які в подальшому збувають цукор на ринках, а у бухгалтерському та податковому обліку відображають реалізацію на юридичні особи з ознаками «фіктивності».

В ході оперативного відпрацювання ТОВ «ГУТ.» встановлено, що вказане підприємство реалізують за готівкові кошти частину власної продукції фізичним або юридичним особам Одеської області та іншим регіонам без відображення таких операцій в бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому отриману готівку останні віддають за певний відсоток на підприємства з ознаками «фіктивності» та відображають нібито проведені фінансово-господарські операції, при цьому оформлюються документи прикриття з використанням реквізитів СГД, що мають ознаки «фіктивності» по значно нижчій ціни від ціни фактичної реалізації ТМЦ.

В ході досудового розслідування встановлено, коло осіб причетних до створення групи підприємств з ознаками «фіктивності», котрі надають послуги з обготівкування грошових коштів та безпідставного формування «штучного» податкового кредиту з податку на додану вартість, а також безпідставне віднесення цих операцій до складу валових витрат, в результаті чого діяльність підприємств направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. На території міст Дніпра, Одеси та Києва впродовж 2014 - 2017 років створено стійке злочинне угрупування, діяльність якого спрямована на «тіньовий сектор» економки та повязана насамперед з наданням послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків та конвертації грошових коштів шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, заниження податкових зобовязань та податку на прибуток, оформлення безтоварних операцій використовуючи реквізити підприємства, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності.

З цією метою, учасниками злочинної групи було створено та продовжують створюватися підконтрольні підприємства, у тому числі ті, які мають явні ознаки фіктивності, або зареєстровані на осіб, які не мають наміру здійснювати підприємницьку діяльність.

Використовуючи створенні підконтрольні ризикові підприємства, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, члени злочинної групи щоденно отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні, по відображенню фіктивних оборудок, тобто до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві данні про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків. Шляхом використання документів та розрахункових рахунків підприємств, зареєстрованих на «підставних» осіб, учасники злочинного угрупування надають послуги підприємствам реального сектору економіки, які повязані із незаконним переводом безготівкових коштів в готівку, що в подальшому приводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат, з метою умисного ухилення від сплати податків та розкрадання бюджетних коштів, у тому числі шляхом відшкодування ПДВ з держбюджету та подальшої легалізації (відмивання) грошових коштів.

Співробітниками ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що до складу злочинного угрупування входить: ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_10 27.01.1978р.н., ОСОБА_11 12.12.1981р.н., ОСОБА_12 28.07.2083р.н., ОСОБА_13 15.09.1981р.н., ОСОБА_14 04.06.1963р.н., ОСОБА_15 01.05.1981р.н., ОСОБА_16 21.01.1976р.н., ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_18 19.12.1970р.н., ОСОБА_19 24.11.1982р.н., ОСОБА_20 26.06.1975р.н., ОСОБА_21 06.10.1986р.н., ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_24 21.04.1986р.н., ОСОБА_25 24.10.1980р.н., ОСОБА_26 18.07.1974р.н., ОСОБА_27 15.07.1983р.н., ОСОБА_28 ІНФОРМАЦІЯ_11, ОСОБА_29 ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_30 ІНФОРМАЦІЯ_13, ОСОБА_31 06.06.1983р.н., ОСОБА_32 26.06.1973р.н., ОСОБА_33 13.07.1985р.н., ОСОБА_34 09.05.1983р.н., ОСОБА_35 ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_36 ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_37 ІНФОРМАЦІЯ_16, ОСОБА_38 ІНФОРМАЦІЯ_17, ОСОБА_39 ІНФОРМАЦІЯ_18, ОСОБА_40 ІНФОРМАЦІЯ_19, ОСОБА_41 ІНФОРМАЦІЯ_20, ОСОБА_42 ІНФОРМАЦІЯ_21, ОСОБА_43 ІНФОРМАЦІЯ_22, ОСОБА_44 ІНФОРМАЦІЯ_23, ОСОБА_45 ІНФОРМАЦІЯ_24, ОСОБА_46 ІНФОРМАЦІЯ_25, ОСОБА_47 ІНФОРМАЦІЯ_26

Крім цього, згідно наявної інформації встановлено, що документи й предмети, що свідчать про противоправну фінансово-господарську діяльність по отриманню послуг документального прикриття безтоварних операцій, конвертації безготівкових грошових коштів у готівку (первинні документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, «чорнові» записи, платіжні документи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, грошові кошти), інші предмети й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для вказаного кримінального провадження, переміщуються переліченими вище особами за допомогою ТОВ "Автолюкс експрес пошта" (ЄДРПОУ 39949191).Інформація яка міститься в документах про відправлення або отримання вантажу вказаними вище особами має значення для доказування причетності зазначених осіб до незаконної діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити документи про відправлення або отримання вантажу, які перебувають у ТОВ "Автолюкс експрес пошта" (ЄДРПОУ 39949191).

Враховуючи те, що є достатні підстави вважати, що ТОВ "Автолюкс експрес пошта" (ЄДРПОУ 39949191) є зацікавленою стороною по вказаному кримінальному провадженню та можуть передати інформацію щодо проводимих та плануємих слідчих дій до своїх кієнтів, що в свою чергу може призвести до знищення речей або документів, прошу провести судове засідання без участі представників ТОВ "Автолюкс експрес пошта" (ЄДРПОУ 39949191).

Посилаючись на вищевикладене, слідчий просив надати тимчасовий доступ доречей і документів та можливість їх вилучення (виїмка),що знаходяться у володінні ТОВ "Автолюкс експрес пошта" (ЄДРПОУ 39949191), а саме документів про відправлення або отримання вантажу наступними особами:Каракат ОСОБА_48 ІНФОРМАЦІЯ_1, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_3, ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_6, ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_7, ОСОБА_10 27.01.1978р.н., ОСОБА_11 12.12.1981р.н., ОСОБА_12 28.07.2083р.н., ОСОБА_13 15.09.1981р.н., ОСОБА_14 04.06.1963р.н., ОСОБА_15 01.05.1981р.н., ОСОБА_16 21.01.1976р.н., ОСОБА_17 ІНФОРМАЦІЯ_8, ОСОБА_18 19.12.1970р.н., ОСОБА_19 24.11.1982р.н., ОСОБА_20 26.06.1975р.н., ОСОБА_21 06.10.1986р.н., ОСОБА_22 ІНФОРМАЦІЯ_9, ОСОБА_23 ІНФОРМАЦІЯ_10, ОСОБА_24 21.04.1986р.н., ОСОБА_25 24.10.1980р.н., ОСОБА_26 18.07.1974р.н., ОСОБА_27 15.07.1983р.н., ОСОБА_28 ІНФОРМАЦІЯ_11, ОСОБА_29 ІНФОРМАЦІЯ_12, ОСОБА_30 ІНФОРМАЦІЯ_13, ОСОБА_31 06.06.1983р.н., ОСОБА_32 26.06.1973р.н., ОСОБА_33 13.07.1985р.н., ОСОБА_34 09.05.1983р.н., ОСОБА_35 ІНФОРМАЦІЯ_14, ОСОБА_36 ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_37 ІНФОРМАЦІЯ_16, ОСОБА_38 ІНФОРМАЦІЯ_17, ОСОБА_39 ІНФОРМАЦІЯ_18, ОСОБА_40 ІНФОРМАЦІЯ_19, ОСОБА_41 ІНФОРМАЦІЯ_20, ОСОБА_42 ІНФОРМАЦІЯ_21, ОСОБА_43 ІНФОРМАЦІЯ_22, ОСОБА_44 ІНФОРМАЦІЯ_23, ОСОБА_45 ІНФОРМАЦІЯ_24, ОСОБА_46 ІНФОРМАЦІЯ_25, ОСОБА_47 07.03.1976 р.н.за період 01.07.2016 по теперішній час.

В судове засідання слідчий та прокурор не зявились, клопотання не підтримали та не довели наявність підстав для тимчасового доступу, передбачених ч.5 ст.163 КПК України.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Під час кримінального провадження функції державного обвинувачення, захисту та судового розгляду не можуть покладатися на один і той самий орган чи службову особу. Суд, зберігаючи обєктивність та неупередженість, створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обовязків.

Отже, однією із загальних засад кримінального провадження визначено змагальність сторін, яка передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, а суд лише створює необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обовязків. Таким чином, саме сторона обвинувачення зобовязана забезпечити особисту явку та подання доказів.

Неявка слідчого та прокурора є фактично невиконанням цими субєктами обовязку довести обставини, передбачені ч.5 ст.163 КПК України, що позбавляє слідчого суддю можливості повно та всебічно зясувати сукупність обставин, із якими закон повязує вирішення питання про надання тимчасового доступу до речей документів, а отже, є підставою для відмови у задоволенні клопотання.

За таких обставин, суд змушений прийти до висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 22, 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Пислар В.П.