Ухвала суду № 67298044, 15.06.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/6052/17

Провадження № 1-кс/428/2885/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до персональних даних особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000035 від 20.10.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ НДПІ «Водоочисні технології».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» (код ЄДРПОУ 30421760) у період 2012 - 2016 р.р. шляхом відображення в регістрах податкового обліку операцій з придбання товарів підвищеної небезпечності (технічної кислоти та інших хімічних речовин), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити субєктів «конвертаційнотранзитної» спрямованості: ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), чим сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ, чим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3655135 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 30421760, юридична адреса: 93001, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. №16, директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, основний вид діяльності: дослідження та експериментальні розробки у сфері природних і технічних наук.

Також встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» в період 2012 2016 р.р. з метою штучного завищення собівартості продукції власного виробництва, відобразивши в регістрах податкового обліку операції з придбання сировини - товарів підвищеної небезпечності невстановленого походження (кислота сульфамінова та кислота нитролотриметилфосфонова) на загальну суму 21930,6 тис. грн., використовуючи реквізити субєктів конвертаційнотранзитної спрямованості, які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобовязаннями ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), та протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ, та як наслідок занизили податкові зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 3655,1 тис. грн., які виникли при реалізації продукції власного виробництва «СВОД РВТ» (засіб для запобігання корозії та накипу) на території України.

Сума нанесених державі збитків підтверджена дослідженням фінансово-господарських операцій ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» №20/12-32-16-30421760 від 10.10.2016, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

В ході відпрацювання ТОВ Фірма «Сістем-А» встановлено, що ТОВ Фірма «Сістем-А» за період 01.02.2015 по 29.02.2016 зареєстровано податкові накладні на продаж товару на адресу ТОВ «НДПІ «Водоочисні технології» обладнання (труба н/ж 51, котел опалювальний твердопаливний, кислота НТМФ (АТМФ) (суха), кислота DETPMP (соль Na) тощо), а придбання товарів та послуг у вказаний період ТОВ Фірма «Сістем-А» мало зовсім інший характер. Відповідно даних ЄДРПН ТОВ Фірма «Сістем-А» придбавало продукти харчування (свинина 2 кат. обрізна, напівтуша, яйце куряче С1, тушка кур-бр, н/ф охол, печінка кур-бр охол, серце кур-бр охол, масло солодковершкове бутербродне 72,4 %, крило кур-бр, н/ф охол. та інше).

В ході проведення обшуку 22.12.2016 за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, 16, на підставі ухвали слідчого судді Сєвєродонецького міського суду від 06.12.2016, було вилучено первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «НДПІ «Водоочисні технології» з ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) які мають ознаки підробки.

В ході встановлення місцезнаходження директора ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, встановлено, що останній зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Згідно листа Міністерства соціальної політики №15685/0114-16/081 від 26.10.2016 ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, з 29.09.2015 перебуває на обліку в управлінні праці та соціального захисту населення Печерського району м. Києва, адреса фактичного проживання ІНФОРМАЦІЯ_3, контактний номер НОМЕР_1.

Співробітниками ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку здійснено виїзд до м. Києва з метою встановлення місцезнаходження ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, в ході якого встановлено, що останній за адресою АДРЕСА_1, не мешкає та ніколи не мешкав, власниця квартири ОСОБА_6 повідомила, що з громадянином ОСОБА_5 не знайома та вперше про нього чує. Також було здійснено дзвінок за контактним номером телефону НОМЕР_1, в ході бесіди встановлено, що вказаним номером користується ОСОБА_5, однак останній відмовився повідомляти своє місцезнаходження та зявлятись до слідчого на допит в якості свідка.

Відповідно до інформаційного джерела, який використовується при проведенні почеркознавчої експертизи, а саме Методика судово-почеркознавчої експертизи (загальна частина) ДНДЕКЦ МВС України; Уклад. ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9.-К., 2008 (Р/код 1.1.54):

До експертної установи надсилають такі документи: постанову (ухвалу) про призначення експертизи; документи-речові докази, тексти чи підписи, що підлягають дослідженню; вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку, цифрових записів або підпису; інші матеріали, що містять відомості про умови виконання досліджуваних документів; при призначенні повторної експертизи, надається висновок первинної експертизи. У постанові (ухвалі) про призначення експертизи слід зазначити установлені слідчим (судом) особливі обставини виконання рукопису, що могли викликати зміну ознак почерку.

Вільні зразки - це документи з рукописними записами, що створені або отримані поза зв'язком з розслідуваним кримінальним провадженням, як правило, до моменту його початку. Такі зразки мають відповідати наступним вимогам: встановлена приналежність їх конкретній особі, відповідність їх за характером (рукописні записи, друковані букви, цифрові записи, спеціальні шрифти) досліджуваному документу, сумісність з досліджуваним документом за мовою, часом виконання й матеріалом письма.

Умовно-вільні зразки - це рукописи, виконані після початку кримінального провадження, але не пов'язані з фактом призначення почеркознавчої експертизи. Наприклад, заява, написана підозрюваним або підпис підозрюваного у протоколі допиту.

Експериментальні зразки - це спеціально отримані рукописні записи для проведення почеркознавчої експертизи. Такі зразки можуть бути отримані під диктовку або у результаті вільного викладу на запропоновану тему. При дослідженні коротких підписів, що складаються з однієї чи двох літер, мають відбиратися не менше 15 підписів кожного з варіантів. Якщо досліджувані тексти, а особливо підписи виконані на бланках, то експериментальні зразки слід відбирати на таких самих бланках. Якщо рукопис виконано друкованими літерами, цифрами або спеціальним шрифтом, то експериментальні зразки слід відбирати таким же способом. При цьому категорично забороняється переписування тексту з досліджуваного документа або диктування його змісту.

Таким чином, виникла необхідність в отриманні документів, які ОСОБА_5 заповнював при подачі документів для взяття на облік в Управлінні праці та соціального захисту населення Печерського району м. Києва (юридична адреса 01015, м. Київ, вул. Цитадельна, 4/7), у звязку з тим що вказані документи містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_5, які необхідні для призначення та проведення почеркознавчої експертизи, а іншим способом отримати вищевказані документи не представляється можливим.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме з можливістю їх вилучення до: оригіналів документів, які ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, заповнював при подачі документів для взяття на облік в Управлінні праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації, в тому числі заяви, копії документів завірені належним чином (підписом), бланки, та інші речі та документи, які мають зразки почерку та підпису ОСОБА_5, які перебувають у володінні Управління праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації за юридичною адресою: 01015, м. Київ, вул. Цитадельна, 4/7, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 8 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні Управління праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000035 від 15.06.2017.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у даному кримінальному провадженні, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_10 та старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Управління праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації за юридичною адресою: 01015, м. Київ, вул. Цитадельна, 4/7, з можливістю їх вилучення, а саме до:

- оригіналів документів, які ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, заповнював при подачі документів для взяття на облік в Управлінні праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації, в тому числі заяви, копії документів завірені належним чином (підписом), бланки, та інші документи, які мають зразки почерку та підпису ОСОБА_5

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський