Ухвала суду № 67297982, 08.06.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/5197/17

Провадження № 1-кс/428/2511/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000035 від 20.10.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ НДПІ «Водоочисні технології».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» (код ЄДРПОУ 30421760) у період 2012 - 2016 р.р. шляхом відображення в регістрах податкового обліку операцій з придбання товарів підвищеної небезпечності (технічної кислоти та інших хімічних речовин), які фактично не були здійснені, використовуючи реквізити субєктів «конвертаційнотранзитної» спрямованості: ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614), ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984) чим сформували схемний податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ чим ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3655135 грн.

Згідно АІС «Податковий блок» ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 30421760, юридична адреса: 93001, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, буд. №16, директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, основний вид діяльності: дослідження та експериментальні розробки у сфері природних і технічних наук.

Також встановлено, що службові особи ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» в період 2012 2016 р.р. з метою штучного завищення собівартості продукції власного виробництва відобразивши в регістрах податкового обліку операції з придбання сировини - товарів підвищеної небезпечності невстановленого походження (кислота сульфамінова та кислота нитролотриметилфосфонова) на загальну суму 21930,6 тис. грн., використовуючи реквізити субєктів конвертаційнотранзитної спрямованості, які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобовязаннями ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) та ТОВ Фірма «Сістем-А» (код 39124984), та протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ, та як наслідок занизили податкові зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 3655,1 тис. грн., які виникли при реалізації продукції власного виробництва «СВОД РВТ» (засіб для запобігання корозії та накипу) на території України.

Сума нанесених державі збитків підтверджена дослідженням фінансово-господарських операцій ТОВ НДПІ «Водоочисні технології» №20/12-32-16-30421760 від 10.10.2016, яке проведено фахівцями відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

В ході відпрацювання ТОВ Фірма «Сістем-А» встановлено, що ТОВ Фірма «Сістем-А» за період 01.02.2015 по 29.02.2016 зареєстровано податкові накладні на продаж товару на адресу ТОВ «НДПІ «Водоочисні технології» обладнання (труба н/ж 51, котел опалювальний твердопаливний, кислота НТМФ (АТМФ) (суха), кислота DETPMP (соль Na) тощо), а придбання товарів та послуг у вказаний період ТОВ Фірма «Сістем-А» мало зовсім інший характер. Відповідно даних ЄДРПН ТОВ Фірма «Сістем-А» придбавало продукти харчування (свинина 2 кат. обрізна, напівтуша, яйце куряче С1, тушка кур-бр, н/ф охол, печінка кур-бр охол, серце кур-бр охол, масло солодковершкове бутербродне 72,4 %, крило кур-бр, н/ф охол. та інше).

В ході проведення обшуку 22.12.2016 за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гоголя, 16, на підставі ухвали слідчого судді Сєвєродонецького міського суду від 06.12.2016, було вилучено первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «НДПІ «Водоочисні технології» з ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) які мають ознаки підробки.

В ході встановлення місцезнаходження директора ТОВ «Востокторгсервісгрупп» (код ЄДРПОУ 38414614) та ТОВ ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (код ЄДРПОУ 38175289) ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, встановлено, що останній зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Згідно листа Міністерства соціальної політики №15685/0114-16/081 від 26.10.2016 ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, з 29.09.2015 перебуває на обліку в управлінні праці та соціального захисту населення Печерського району м. Києва, адреса фактичного проживання: ІНФОРМАЦІЯ_3, контактний номер НОМЕР_1.

Співробітниками ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку здійснено виїзд до м. Києва з метою встановлення місцезнаходження ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, в ході якого встановлено, що останній за адресою АДРЕСА_1, не мешкає та ніколи не мешкав, власниця квартири ОСОБА_6 повідомила, що з громадянином ОСОБА_5 не знайома та вперше про нього чує. Також було здійснено дзвінок за контактним номером телефону НОМЕР_1, в ході бесіди встановлено, що вказаним номером користується ОСОБА_5, однак останній відмовився повідомляти своє місцезнаходження та зявлятись до слідчого на допит в якості свідка.

Відповідно до інформаційного джерела, який використовується при проведенні почеркознавчої експертизи, а саме: Методика судово-почеркознавчої експертизи (загальна частина) ДНДЕКЦ МВС України; Уклад. ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9.-К., 2008 (Р/код 1.1.54): До експертної установи надсилають такі документи: постанову (ухвалу) про призначення експертизи; документи-речові докази, тексти чи підписи, що підлягають дослідженню; вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку, цифрових записів або підпису; інші матеріали, що містять відомості про умови виконання досліджуваних документів; при призначенні повторної експертизи, надається висновок первинної експертизи. У постанові (ухвалі) про призначення експертизи слід зазначити установлені слідчим (судом) особливі обставини виконання рукопису, що могли викликати зміну ознак почерку.

Вільні зразки - це документи з рукописними записами, що створені або отримані поза зв'язком з розслідуваним кримінальним провадженням, як правило, до моменту його початку. Такі зразки мають відповідати наступним вимогам: встановлена приналежність їх конкретній особі, відповідність їх за характером (рукописні записи, друковані букви, цифрові записи, спеціальні шрифти) досліджуваному документу, сумісність з досліджуваним документом за мовою, часом виконання й матеріалом письма.

Умовно-вільні зразки - це рукописи, виконані після початку кримінального провадження, але не пов'язані з фактом призначення почеркознавчої експертизи. Наприклад, заява, написана підозрюваним або підпис підозрюваного у протоколі допиту.

Експериментальні зразки - це спеціально отримані рукописні записи для проведення почеркознавчої експертизи. Такі зразки можуть бути отримані під диктовку або у результаті вільного викладу на запропоновану тему. При дослідженні коротких підписів, що складаються з однієї чи двох літер, мають відбиратися не менше 15 підписів кожного з варіантів. Якщо досліджувані тексти, а особливо підписи виконані на бланках, то експериментальні зразки слід відбирати на таких самих бланках. Якщо рукопис виконано друкованими літерами, цифрами або спеціальним шрифтом, то експериментальні зразки слід відбирати таким же способом. При цьому категорично забороняється переписування тексту з досліджуваного документа або диктування його змісту.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме з можливістю їх вилучення до: оригіналів документів, які ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, заповнював при подачі документів для взяття на облік в Управлінні праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації, в тому числі заяви, копії документів завірені належним чином (підписом), бланки та інші речі та документи, які мають зразки почерку та підпису ОСОБА_5, які перебувають у володінні Управління праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації (код за ЄДРПОУ 37451587) за юридичною адресою: 01015, м. Київ, вул. Цитадельна, 4/7, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для призначення та проведення почеркознавчої експертизи, оскільки вказані документи містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_5

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобовязаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно з ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 8 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні Управління праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 20.10.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000035 від 16.05.2017.

На обґрунтування доводів клопотання стороною кримінального провадження надано вищевказаний витяг з кримінального провадження та копії відомостей щодо реєстраційних даних ТОВ «Науково-дослідний і проектний інститут «Водоочисні технології», дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Науково-дослідний і проектний інститут «Водоочисні технології» від 10.10.2016 №20/12-32-16-30421760, відомостей щодо реєстраційних даних ТОВ «Востокторгсервіс-групп», відомостей щодо реєстраційних даних ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп», листа Міністерства соціальної політики України від 26.10.2016 №15685/0114-16/081.

Як вбачається з тексту клопотання, стороною кримінального провадження, а саме: старшим слідчим СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до: оригіналів вищевказаних документів, які містять зразки почерку і підпису ОСОБА_5, які перебувають у володінні Управління праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації.

Проте, стороною кримінального провадження подане до слідчого судді клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до вказаних оригіналів документів, які містять зразки почерку і підпису ОСОБА_5, яке не відповідає вимогам чинного КПК України, а саме: ч.2 ст.160, ч.1 ст.162 КПК України, у звязку з тим, що стороною кримінального провадження ставиться питання щодо надання тимчасового доступу до речей і документів згідно вимог глави 15 КПК України (а саме до оригіналів вказаних документів), без визначення до якої саме охоронюваної законом таємниці відносяться вказані документи і відомості, що в них містяться; без зазначення конкретного пункту частини 1 статті 162 КПК України щодо такої охоронюваної законом таємниці.

Як вбачається з тексту клопотання, стороні кримінального провадження отримання вищевказаних документів необхідне з метою призначення і проведення почеркознавчої експертизи, оскільки вищевказані документи, які перебувають у володінні Управління праці та соціального захисту населення Печерської районної у місті Києві державної адміністрації, містять вільні зразки підпису та почерку ОСОБА_5

Разом з тим, стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.3, 5 ст.132, п. 5-6 ч.2 ст.160, п.2 ч.5 ст.163 КПК України не додано до клопотання доказів обставин, на які вона посилається у тексті клопотання, а також не вказано і не обґрунтовано, а саме: які саме потреби вказаного досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, та необхідність саме вилучення вказаних документів; відомості щодо встановлення місцезнаходження ОСОБА_5 Посилання сторони кримінального провадження в тексті клопотання про вилучення вказаних документів для призначення і проведення почеркознавчої експертизи не підтверджено доказами в порушення вимог ч.5 ст.132 КПК України, оскільки не додані до вказаного клопотання постанова про призначення і проведення експертизи та вимога експертів щодо надання конкретного переліку необхідних документів для проведення експертизи у вказаному кримінальному провадженні.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський