Головна /

Каталог судових рішень

Суди Одеська область

Приморський районний суд м. Одеси

Постанова № 66296930, 20.03.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Дата ухвалення

20.03.2017

Номер справи

522/3744/17

Номер документу

66296930

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

20.03.2017 № 522/3744/17

№ 1-«кс»/522/4760/17

УХВАЛА

Іменем України

20 травня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Кушніренко Ю.С.

при секретарі Радецькій Г.Д.

за участю слідчого Узун М.Ю.

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000140 від 19.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді із клопотанням погодженим з прокурором, про арешт майна, в якому просить накласти арешти на тимчасове вилучене майно під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1.

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016160000000140 від 19.10.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «ГУТ» в період 01.01.2016 31.05.2016, шляхом приховування фактичних об?ємів реалізованої продукції ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1905326 грн. та податку на прибуток в сумі 1976285, що є особливо великим розміром.

Встановлено, що підприємство ТОВ «ГУТ.» фактично здійснює реалізацію цукру на підконтрольних оптових ФОП, які в подальшому збувають цукор на ринках, які розташовані по всій території м. Одеси та ОСОБА_3 регіону України, а у бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ГУТ.» декларують реалізацію на юридичні підприємства з ознаками «фіктивності».

Встановлено, що ТОВ «ГУТ.» відвантажує частину цукру на реальний сектор економіки за готівку (юридичні та фізичні особи), що також не відображується у податковій звітності.

Вказані порушення підтверджуються висновком № 256/16 від 12.07.2016 фахівця економіста ОСОБА_4 та зібраними ОУ ГУ ДФС в Одеській області матеріалами.

При досліджені ланцюга постачання ТОВ «ГУТ.» згідно зареєстрованих податкових накладних у 2016 р. підприємства-покупці придбають товар відмінний від того, що був в подальшому реалізований на адресу контрагентів-покупців, що ставить під сумнів реальність господарських операцій.

Проведеним аналізом вбачається, що ТОВ «ГУТ.» здійснює реалізацію цукру на ринки ОСОБА_3 регіону України та на підприємства, в яких прослідковується обрив ланцюга постачання та по яким складено податкові інформації ДПІ про неправомірність формування податкового кредиту та податкових зобов?язань з ПДВ.

Так, 15.03.2017 в рамках даного кримінального провадження проведено обшук приміщення за адресою: АДРЕСА_1

За результатом проведення обшуку виявлено та вилучено речі та документи, які необхідні для проведення всебічного повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень та можуть мати доказове значення при подальшому досудовому розслідуванні. Так, в ході обшуку вилучено:

- договір №6/5/1-2/16 оренди нерухомого майна від 01.09.2016р. на 5 арк.

- договір №6/5/1-3/16 оренди нерухомого майна від 01.09.2016 р. на 5 арк.

- папку зеленого кольору з надписом Банк «ОСОБА_3 2015 Декабрь 2015 в якій містяться банківські виписки по рахункам ТОВ «Гут» №26008311902201, №3570710019022, №20681301902203, рахунки-фактури.

- папку червоного кольору з надписом ТОВ «Гут» покупатели сч.361 январь-март 2017 в якій містяться договори купівлі продажу з додатками .

1. договір купівлі продажу №047/15 від 11.08.2015р.

2. договір купівлі продажу №023/15 від 28.04.2015р.

3. договір купівлі продажу №094/15 від 29.12.2015р.

4. договір поставки з відстроченого платежу №39/15

5. договір купівлі продажу №093/15 від 24.12.2015р.

6. договір №22/12-15 від 22.12.2015р.

7. договір купівлі продажу №088/15 від 07.12.2015р.

8. договір купівлі продажу №085/15 від 30.11.2015р.

9. договір купівлі продажу №080/15 від 12.11.2015р.

10. договір купівлі продажу №079/15 від 12.11.2015р.

11. договір купівлі продажу №078/15 від 09.11.2015р.

12. договір купівлі продажу №077/15 від 02.11.2015р.

13. договір купівлі продажу №074/15 від 09.11.2015р.

14. договір купівлі продажу №073/15 від 06.11.2015р.

15. договір купівлі продажу №072/15 від 03.11.2015р.

16. договір купівлі продажу №071/15 від 29.10.2015р.

17. договір купівлі продажу №070/15 від 28.10.2015р.

18. договір купівлі продажу №069/15 від 28.10.2015р.

19. договір купівлі продажу №066/15 від 15.10.2015р.

20. договір купівлі продажу №065/15 від 13.10.2015р.

- папка зеленого кольору з надписом Банк «Восток» ТОВ «Гут» май 2015 - сентябрь 2015 в якій міститься виписки по банківським рахункам ТОВ «Гут» №2600.6.01.0072159, рахунки-фактури, рахунки на оплату.

- папка зеленого кольору з надписом ТОВ «Гут» Банк «Восток» октябрь 2015р декабрь 2015 в якій міститься виписки по тамнівському рахунку ТОВ «Гут» №2600.6.01.0072159, рахунки-фактура, рахунки на оплату.

- папка синього кольору з надписом 21д заявки 2016, в якій міститься: заявки на навантаження з додатками накладними.

- папка зеленого кольору з надписом Банк «Восток» ТОВ «Гут» май 2015р. сентябрь 2015р. в яких міститься виписки тамнівським рахункам ТОВ «Гут» №2600.6.01.0072159, рахунки-фактура.

- папка зеленого кольору з надписом договора-покупатели 2016р.

- Реєстр договорів по покупцям за 2016р. на 1 арк.

- свідоцтво (копія) платника єдиного податку серія А №124595 на 2 арк.

- копія довідки про присвоєння ідентифікаційного номера на 1 арк.

- копія довідки про взяття на облік платникам податків на 1 арк.

- договір купівлі продажу №048/16 від 01.12.16р. на 6 арк.

- виписка (копія) з ЄДР ТОВ «Бізнес-Кор» на 1арк.

- копія витягу №1626554509296 з реєстру платників ПДВ на 1 арк.

- копія паспорту гр. ОСОБА_5 на 8 арк.

- копія наказу №2-к від 24.10.16р., на 1 арк.

- інформаційний лист ТОВ «Бізнес Кор» на 1 арк.

- договір купівлі продажу 15042/96 від 25.11.2016р. на 6 арк.

- копія паспорта ОСОБА_6 на 1 арк.

- копія ідентифікаційного номера на 1 арк.

- копія витягу з реєстру латників ПДВ № 1626594510244 на 1 арк.

- копія наказу № 1 від 06.10.16р. на 1 арк.

- копія виписки з ЄДР ТОВ «Йорк Трейд» на 2 арк.

- інформаційний лист ТОВ «Йорк Трейд» на 1 арк.

- договір купівлі продажу №041/16 від 10.11.2016р. у 4 примірниках на 12 арк.

- копія виписки з ЄДР ТОВ «МАК ДЕ ТРЕЙД» на 2 арк.

- копія протоколу №1 від 27.09.16р. на 1арк.

- копія наказу №1 від 27.09.16р. на 1 арк.

- копія паспорту гр. ОСОБА_7 на 7 арк.

- копія ідентифікаційного на 1 арк.

- копія Статуту ТОВ «МАК ДЕ ТРЕЙД» на 15 арк.

- договір купівлі-продажу №040/16 від 31.10.16р. на 3 арк.

- витяг №1608294501001 платників ПДВ на 1 арк.

- копія відомостей з ЄДР №1881/2016 на 2 арк.

- копія виписки з ЄДР ТОВ «ЕКТО-ПЛЮС» на 2 арк.

- договір купівлі продажу №038/16 від 25.10.16р. на 3 арк.

- копія виписки з ЄДР ТОВ «КЕЙ СІТІ» на 2 арк.

- копія витягу з ЄДР №1615524500931 на 1 арк.

- копія витягу з ЄДР ТОВ «КЕЙ СІТІ» на 6 арк.

- копія паспорту гр. ОСОБА_8 на 2 арк.

- копія довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру на 1 арк.

- копія протоколу №2 від 29.02.16р. на 1 арк.

- копія наказу №2 від 01.03.16р. на 1 арк.

- договір купівлі-продажу №037/16 від 20.10.16р. на 3 арк.

- додатки до договору купівлі-продажу №037/16 від 20.10.16р. на 25 арк.

- договір купівлі-продажу № 036/16 від 20.10.16р. на 3 арк.

- додатки до договору купівлі-продажу №036/16 від 20.10.16р.

- договір купівлі-продажу №034/16 від 03.10.16р. на 2 арк.

- додатки до договору купівлі-продажу №034/16 від 03.10.16 на 4 арк.

- договір купівлі-продажу №033-1/16 від 03.10.16р. на 3 арк.

- додатки до договору купівлі-продажу №033-1/16 від 03.10.16 на 6 арк.

- договір купівлі-продажу №033/16 від 03.10.16 на 3 арк.

- додаток до договору купівлі-продажу №033/16 від 03.10.16р. на 10 арк.

- договір купівлі-продажу №032/16 від 03.10.16 3 арк.

- додатки до договору купівлі-продажу №032/16 від.03.10.16 на 6 арк.

- договір купівлі-продажу №031-1/16 від 20.09.16 3 арк.

- договір купівлі-продажу №031-2/16 від.28.09.16 на 2 арк.

- додатки до договору купівлі-продажу №031-2/16 від.28.09.16 на 9 арк.

- договір постачання №1385 від 15.09.16 на 1 арк.

- додаток до договору постачання №1385 від 15.09.16р. на 11 арк.

- договір купівлі-продажу №030-1/16 від 15.09.16 на 2 арк.

- додаток до договору купівлі-продажу №030-1/16 від 15.09.16р. на 10 арк.

- договір купівлі-продажу №030/16 від 13.09.16 на 3 арк.

- додаток до договору купівлі-продажу №030/16 від 13.09.16р. на 6 арк.

- договір купівлі-продажу №029/16 від 09.09.16 на 4 арк.

- додаток до договору купівлі-продажу №029/16 від 09.09.16р. на 10 арк.

- договір купівлі-продажу №027/16 від 29.10.16 на 3 арк.

- додаток до договору купівлі-продажу №027/16 від 29.08.16р. на 15 арк.

- договір купівлі-продажу №025/16 від 17.08.16р. з додатками на 7 арк.

- договір купівлі-продажу №024/16 від 17.08.16р. з додатками на 7 арк.

- договір купівлі-продажу №023-1/16 від 10.08.16р. з додатками на 11 арк.

- договір купівлі-продажу №11030209АТ від 01.07.16р. з додатками на 9 арк.

- договір купівлі-продажу №023/16 від 15.07.16р. з додатками на 6 арк.

- договір купівлі-продажу №022-2/16 від 01.08.16р. з додатками на 20 арк.

- договір купівлі-продажу №022-1/16 від 07.07.16р. з додатками на 29 арк.

- договір купівлі-продажу №022/16 від 01.07.16р. з додатками на 11 арк.

- договір купівлі-продажу №021-1/16 від 29.06.16р. з додатками на 15 арк.

- договір купівлі-продажу №021/16 від 16.06.16р. з додатками на 8 арк.

- договір купівлі-продажу №018/16 від 06.06.16р. з додатками на 7 арк.

- договір купівлі-продажу №017/16 від 29.05.16р. з додатками на 5 арк.

- договір купівлі-продажу №015/16 від 18.05.16р. з додатками на 16 арк.

- договір купівлі-продажу №018/16 від 25.05.16р. з додатками на 9 арк.

- договір купівлі-продажу №010/16 від 25.05.16р. з додатками на 5 арк.

- договір купівлі-продажу №008/16 від 01.03.16р. з додатками на 8 арк.

- договір купівлі-продажу №007/16 від 24.02.16р. з додатками на 10 арк.

- договір купівлі-продажу №006/16 від 12.02.16р. з додатками на 10 арк.

- договір купівлі-продажу №004/16 від 09.02.16р. з додатками на 9 арк.

- договір купівлі-продажу №002/16 від 20.01.16р. з додатками на 11 арк.

- договір купівлі-продажу №001/16 від 13.01.16р. з додатками на 3 арк.

- Папка зеленого кольору з написом ТОВ «ГУТ» договора покупатели 2017.

- видаткова накладна №47 від 09.02.17р.

- видаткова накладна №40 від 10.02.17р.

- видаткова накладна №41 від 10.02.17р.

- видаткова накладна №42 від 10.02.17р.

- видаткова накладна №43 від 10.02.17р.

- видаткова накладна №44 від 13.02.17р.

- видаткова накладна №45 від 09.02.17р.

- видаткова накладна №46 від 09.02.17р.

- довіреність №1 від 09.02.17р.

- повернення постачальнику №1 від 08.02.17р.

- довіреність 13/02-17 від 13.02.17р.

- довіреність №2601 від 26.01.17р.

- видаткова накладна №29 від 27.01.17р.

- видаткова накладна №28 від 27.01.17р.

- видаткова накладна №27 від 26.01.17р.

- видаткова накладна №26 від 26.01.17р.

- довіреність №18 від 24.01.17р.

- видаткова накладна №21від 25.01.17р.

- видаткова накладна №20 від 25.01.17р.

- видаткова накладна №17 від 24.01.17р.

- видаткова накладна №16 від 24.01.17р.

- довіреність №28 від 24.01.17р.

- видаткова накладна №25 від 30.01.17р.

- видаткова накладна №24 від 30.01.17р.

- видаткова накладна №23 від 26.01.17р.

- видаткова накладна №22 від 26.01.17р.

- видаткова накладна №19 від 25.01.17р.

- видаткова накладна №14 від 24.01.17р.

- видаткова накладна №18 від 25.01.17р.

- видаткова накладна №15 від 24.02.17р.

- договір №1/16-ДЗ від 30.09.2016р. та акти передачі до нього.

- договір купівлі-продажу №003/17 від 25.01.17р.

-Договір купівлі-продажу №088/15 від 07.12.2015

-Виписка

-ОСОБА_4 №1626544505428

-Копія картки фіз..особи ОСОБА_9

-Копія паспорту ОСОБА_9

-Договір купівлі-продажу №002/17 від 20.01.17

-ОСОБА_4 з ЄДР юр осіб

-Договір купівлі-продажу №001/17 від 10.01.17

-Виписка

-Виписка ТОВ «Крит пром.»

-Папка зеленого кольору з написом ТОВ «ГУТ.», банк південний, январь-июль 2015 в якій містяться виписки по банківським рахункам ТОВ «ГУТ.» №26004310868801, №20637010019022, №26008311902201, №20681301902203, №20638000019022

-Папка зеленого кольору з написом ООО «ГУТ» експорт 2016 з документами

-Заявки №009/17 від 07.03.17, №008/17 від 06.03.17 на 2 арк.

-Інвойс №891 від 23.11.2016 на 1 арк

-Договір транспортного експедування №39/16т від 18.11.16 на 5 арк.

-Видаткова накладна №1381 від 24.10.16 на 3 арк.

-Інвойс контракт №026/16 від 17.08.19 на 9 арк.

-Контракт №023/16 на 13 арк.

-Декларація №500060804/2016/002466 на 2 арк

-Декларація №50060804/2016/002480 на 2 арк.

-Контракт №016/16 від 20.05.16 на 6 арк.

-Контракт 026/16 від 17.08.16 на 9 арк

-Декларація №500060804/2016/001958 на 3 арк.

-Інвойс контракт №019/16 від 07.06.14 на 2 арк.

-Декларація №401080000/2016/000532 на 2 арк.

-Декларація №401080000/2016/000531 на 2 арк

-Декларація №401080000/2016/000445 на 3 арк

-Декларація №401080000/2016/000444 на 3 арк

-Декларація №401080000/2016/000440на 3 арк

-Декларація №401080000/20106/000422 на 4 арк

-Декларація №401080000/2016/000422 на 3 арк

-Декларація №500060804/2016/001337 на 6 арк

-Контракт №019/16 на 15 арк

-Сертифікат №1532652 на 4 арк

-Дублікат накладної ;41615527 на 5 арк

-Дублікат накладної №41183914 на 10 арк

-Заключение о происхождении товара №с-2133/2 від 30.05.16 нга 2 арк

-Заключення №С-2132 від 30.05.16 на 2 арк

-Заключення №С2133/1 від 30.05.16 на 2 арк

-Заключення №С2029 від 24.05.16 на 2 арк

-Довідка №28 від 17.05.16 на 1 арк

-Накладна № 40878431 на 6 арк

-Контракт №014/16 від 12.05.16 на 8 арк

-Інвойс №251 від 12.05.16 на 1 арк

-Договір №14/164 від 12.05.16 на 30 арк

-Контракт №012/16 від 29.03.16 на 11 арк.

-Додаткова угода №1 до контракту №012/16 від 29.03.16 на 6 арк

-ОСОБА_8 звірки на 6 арк

-Контракт №0502/2016 від 05.02.15 на 5 арк

-Декларація №500060702/2015/001714 на 2 арк

-Інвойс №192 від 09.02.15 на 1 арк

-ОСОБА_8 приймання передачі від 18.03.15 на 2 арк

-Папка синього кольору з написом «Банк ГУТ ОСОБА_10 апрель 2015» в якій містяться виписки по рахунку №26006010072159 ТОВ «ГУТ.» з рахунками-фактурами з 06.01.2015 по 30.04.2015

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладене в ньому, просив задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Як визначено ч. 1ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2ст. 170 КПК Українивизначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10ст. 170 КПК Україниарешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Вилучені речі та документи містять інформацію, необхідну для проведення всебічного та обєктивного досудового розслідування кримінального провадження, оскільки лише за допомогою даних речей та документів можливо встановити правильність та повноту ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, встановити коло осіб, відповідальних за проведення господарських операцій, підтвердити або спростувати факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства.

Також, вказані речі та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи вилучені у ході проведених обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1, відповідають критеріям, зазначеним уст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, тобто є доказом злочину, та можють бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, слідчий суддя з огляду на конкретні обставини справи та враховуючи що необхідно виконати ряд слідчих дій, спрямованих на всебічне, повне та обєктивне розслідування всіх обставин кримінального правопорушення, вважає наявними підстави для накладення арешту на тимчасово вилучене майно з метою збереження речових доказів, оскільки слідчим доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики зникнення, втрати речових доказів.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.170-173,309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160000000140 від 19.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- задовольнити.

Накласти арешт на речі та документи вилучені в ході проведення обшуку приміщень за адресою: АДРЕСА_1, шляхом заборони розпорядження та користування ними, а саме на: