Ухвала суду № 66296893, 03.05.2017, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/7857/17 Провадження№1-кс/522/7624/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 травня 2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Багрій А.В., слідчого Дегтяра О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000041 від 19.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновку фахівця-економіста №6 від 10.03.2017 встановлено, проведеним аналізом наданих первинних документів, з урахуванням матеріалів перевірки, вимог діючого законодавства, встановлено, що, за період з 01.01.2015 по 28.02.2015, ДП«МТП Южний» по контракту № СД/ТСН-26 від 12.12.2013 з компанією «Alekon holding AS» (Естонія), безпідставно віднесено до складу податкового кредиту вартість послуг нерезидента з монтажу та пусконалагоджання портальних кранів АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32.10М у розмірі 23 229 172,98 грн., без урахування ПДВ у розмірі 4 645 834,60 грн. (27 875 007,57 грн., з урахуванням ПДВ), та, як наслідок, податкові зобовязання ДП«МТП Южний» по податку на додану вартість занижено на суму 4 645 834,60 грн., у тому числі: січень 2015 року на суму - 2 621 333,40 грн., лютий 2015 року на суму - 2 024 501,20 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ДП«МТП Южний» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, повязаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході досудового розслідування встановлено, що ДП«МТП Южний» зареєстровано 24.12.1996 за № 15581200000000246 в Виконавчому комітеті Южненської міської ради Одеської області, знаходиться на обліку в Одеському управлінні Офісу великих платників податків ДФС, основним видом діяльності ДП«МТП Южний» є допоміжне обслуговування водного транспорту. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди 2014-2015 років службові особи ДП«МТП Южний», переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, здійснили закупівлю товарів у вигляді трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» у нерезидента «Alekon holding AS» (Естонія) згідно договору №СD/Т/СН-2в від 12.12.2013 з обовязковим виконанням послуг з монтажу та пусконалагодження силами постачальника, однак для досягнення мети повязаної з ухилення від сплати податків (загальнообовязкових платежів), а саме мінімізації податкових зобовязань з податку на додану вартість, службові особи ДП«МТП Южний» шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з «Alekon holding AS» (Естонія), які полягали у виконанні послуг з монтажу та пусконалагодження трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» силами підрядника з ознаками «фіктивності» ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4645834,60 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ДП«МТП Южний» являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що копії документів, володільцем яких є ДП«МТП Южний» по фінансово-господарським операціям з нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні ДП«МТП Южний», крім того, виклик у судове засідання службових осіб ДП«МТП Южний» призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017160000000041 від 19.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період з 01.01.2015 по 28.02.2015, ДП «МТП Южний» по контракту № СД/ТСН-26 від 12.12.2013 з компанією «Alekon holding AS» (Естонія), безпідставно віднесено до складу податкового кредиту вартість послуг нерезидента з монтажу та пусконалагоджання портальних кранів АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32.10М у розмірі 23 229 172,98 грн., без урахування ПДВ у розмірі 4 645 834,60 грн. (27 875 007,57 грн., з урахуванням ПДВ), та, як наслідок, податкові зобовязання ДП «МТП Южний» по податку на додану вартість занижено на суму 4 645 834,60 грн., у тому числі: січень 2015 року на суму - 2 621 333,40 грн., лютий 2015 року на суму - 2 024 501,20 грн.

Перелічені у клопотанні документи, які перебувають у володінні ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790), мають значення для кримінального провадження, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не можливо.

Разом з цим, слідчий не довів необхідність вилучення оригіналів зазначених документів, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, про надання тимчасового доступу задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790), а саме до фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) з нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882), щодо закупівлі та монтажу і пусконалагодження трьох кранів повно поворотних марки «АНС Tukan» у нерезидента «Alekon holding AS» (Естонія) згідно договору №СD/Т/СН-2в від 12.12.2013 року, а саме:

➢документів договірного характеру за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а саме: договори з додатками, договори підряду з додатками та додатковими угодами до них,проектна документація, затверджена в установленому законодавством порядку, договірна ціна і розрахунки вартості будівельних робіт та інших витрат до неї; розрахунки витрат на придбання та доставку устаткування на будову; обґрунтування витрат з утримання служби замовника будівництва; кошториси на проектно-вишукувальні роботи; довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма № КБ-3); акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), відомості ресурсів та розрахунки інших супутніх витрат до них; розрахункові документи, що підтверджують факт продажу матеріалів та устаткування та товарно-транспортні накладні на їх перевезення; журнал обліку виконаних робіт (форма № КБ-6); звіти про витрати основних матеріалів у будівництві у зіставленні з виробничими нормами (форма № М-29); матеріальні звіти (форма № М-19); типові форми первинних облікових документів з обліку роботи будівельних машин та механізмів, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, журнали з інструктажу співробітників по техніці безпеки на будівництві, протоколи та інші документи, складені в ході таких взаємовідносин;

➢товарно-транспортні накладні (ф. № 1 - ТН), рахунки-фактури (ф. № 63), накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей (ф. № М-20), довіреності (ф, № М-2), акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери (ф. № М-4), акти про приймання матеріалів (ф. № М-7), картка складського обліку матеріалів (ф. № М-12), матеріальні ярлики (ф. №М-16), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), відомості обліку залишків матеріалів на складі (ф.№ М-14), сигнальні довідка про відхилення фактичного залишку матеріалів від встановлених норм запасу (ф.№ М-18), матеріальний звіт (ф.№ М-19), лімітно-забірна картки (ф. № М-8), лімітно-забірні картки (ф. № М-9), акти-вимоги на заміну (додатковий відпуск) матеріалів (ф. № М-10), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів (ф. № М-11);

➢-податкові та видаткові накладні ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) отриманих та виданих податкових накладних по взаємовідносинам «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) за період 01.01.2014 по 31.12.2015;

➢-реєстри ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) отриманих та виданих податкових накладних по взаємовідносинам «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) за період 01.01.2014 по 31.12.2015;

➢бухгалтерські регістри помісячно за період з 01.01.2014 31.12.2015 (журнали-ордери, картки обліку, оборотно- сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201-209, 361, 362, 363 631, 632, 633, 641, 643, 644, 685 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт);

➢тендерну документацію на проведення закупівлі крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133587, крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133588 та крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133589, а саме: 1) конкурсну документацію проведення тендерів ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790): договори, які укладалися з переможцями тендерів з додатками; запрошення до участі у тендері, з посиланнями на інструкції постачальникам, умови договору і замовлення на поставку продукції, послуг або робіт; інструкції постачальникам; інформаційні карти, які визначають порядок підготовки та подання заявок на участь у тендері, вимоги, які ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) пред'являє до змісту замовлення за постачання продукції або послуг - найменування продукції, графік її постачання, обсяг по кожному найменуванню продукції з посиланням на стандарти якості, техумови. 2)документація, яка надходила від «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) та інших учасників тендеру, а саме: копії статутних документів; копії свідоцтв про державну реєстрацію; баланс на останню звітну дату; довідки з податкової інспекції про те, що підприємство не має заборгованості перед державним бюджетом; накази на відповідальних осіб (представників підприємства), копії ліцензій та патентів, інші документи, які були надані учасниками тендеру ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790);

➢відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 по взаємовідносинам з «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

➢роздруківок руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790), відображених на паперовому та електронному носіях по взаємовідносинам з «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) з призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 завірених печаткою підприємства і підписом службової особи;

➢платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) при розпорядженні рахунками по взаємовідносинам з «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 завірених печаткою підприємства і підписом службової особи;

➢документацію, яка надавалась ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 стосовно виконаних робіт «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) уповноваженій особі або організації, яка здійснювала технічний нагляд під час будівництва; документи, які підтверджують якісні характеристики конструкцій, виробів, матеріалів та обладнання, що використовувались під час будівництва об'єкта; технічного паспорта, сертифіката, документів, що відображають результати лабораторних випробувань тощо; документації, яка підтверджує вимоги державних стандартів, будівельних норм і правил, технічних умов та інших нормативних документів; документи, які надавались щодо інформації виконання підрядником вказівок і приписів, виданих за результатами технічного нагляду, державного архітектурно-будівельного контролю та державного нагляду; облік обсягів прийнятих і оплачених будівельно-монтажних робіт, а також будівельно-монтажних робіт, виконаних з недоліками; акти робіт, виконаних з недоліками;

➢договори по наданню охоронних послуг на території ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) з додатками за період з 01.01.2014 по 31.12.2015; письмові заявки з підписами уповноважених осіб надані на адресу ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) стосовно отримання тимчасових (постійних) перепусток; реєстр перепусток, які були отримані працівниками «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) відображеному на папері та у форматі .exel;

➢відомостей та інформації (плани, схеми, креслення та інше) із позначенням повного переліку робіт, які були виконані «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) замовником яких є ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) із чітким розмежуванням робіт, які були виконані субпідрядниками, суми використаних грошових коштів на кожний обєкт/дільницю окремо, особи (майстер, відповідалний за обєкт/дільницю), яка була відповідальна за проведення замовлених робіт;

-митних документів по взаємовідносинам ДП«МТП Южний» (ЄДРПОУ 04704790) з нерезидентом «Alekon holding AS» (Естонія) та ТОВ«Алекон Сервіс» (ЄДРПОУ 37607882) стосовно проведення імпортних операцій з ввезення на територію України та виконання робіт по введенню в експлуатацію та пусконалагоджання крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133587, крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133588 та крану повноповортотнього АНС TUKAN 40/50/63Т.*50/40/32….10М. крюкової підвіскою з пристроєм для обертання вантажу зав. №2420133589, а саме: вантажно-митні декларації, декларації-зобовязання, облікову картку субєкта ЗЕД (картка реєстрації), листи-узгодження, договір про декларування на договірній основі, свідоцтво на право здійснення декларування на договірній основі, кваліфікаційне свідоцтво особи, уповноваженої на декларування, попередні декларації, попередні повідомлення, довідка-розрахунок митної вартості, товаротранспортні накладні GARNET TIR (книжка МДП), свідоцтво про допущення транспортного засобу до перевезення, вантажна митна декларація типу «31 АТЗ», документи, що застосовуються при підтвердженні витрат на доставку товарів, рахунок-фактура (invoice, rechnung), довідка про проведення декларування валютних цінностей, Ліцензія Мінекономіки України, дозвіл/висновок Державної служби експортного контролю України, дозвільні документи Держстандарту, разова (індивідуальна) ліцензія на здійснення зовнішньоекономічної операції та ін., із можливістю оглянути оригінали, та вилучити їх копії.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

03.05.2017