Ухвала суду № 65478979, 22.03.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/3572/17

Провадження № 1-кс/712/1638/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 22 березня 2017 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Пироженко В.Д., при секретарі Жук О.М., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32016250000000048 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016250000000048 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.10.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Аксіома Агро» (код ЄДРПОУ 36037538), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Аксіома Агро» (код ЄДРПОУ 36037538), шляхом відображення в податковій звітності фінансово господарських операцій з СГД, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), в період 2014-2015 років завищили податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1944 тис. грн. та валові витрати з податку на прибуток в сумі 1 694 тис. грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 3 639 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

19.12.2016 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси Орленко В.В. проведено обшук офісного приміщення ТОВ «Аксіома Агро», який розташований на 4 поверсі нежитлової будівлі за адресою: м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького, буд. 47, яке на праві приватної власності належить ПАТ «Перший Український ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 14282829) та фактично використовується на підставі договору оренди №245/106 від 27.03.2013 року службовими особами ТОВ «Аксіома Агро» в ході якого встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ «Аксіома Агро», який розташований на 4 поверсі нежитлової будівлі за адресою: м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького, буд. 47 розташовані службові кабінети директора ОСОБА_4, а також службовий кабінет бухгалтерії, де здійснюється бухгалтерський облік, складання та подача податкової звітності ТОВ «Аксіома Агро». Первинних фінансово господарських документів ТОВ «Аксіома Агро» (код ЄДРПОУ 36037538) по взаємовідносинам з ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) виявлено та вилучено не було.

На теперішній час встановити місцезнаходження фінансово господарської документації ТОВ «Аксіома Агро» (код ЄДРПОУ 36037538) по взаємовідносинам з ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) не представляється можливим.

Відповідно до пункту 6.2. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, яке затверджене наказом Міністерства фінансів України №88 від 24 травня 1995 року первинні документи та облікові регістри, що пройшли обробку, бухгалтерські звіти і баланси до передачі їх до архіву підприємства, установи повинні зберігатися в бухгалтерії у спеціальних приміщеннях або зачинених шафах під відповідальністю осіб, уповноважених головним бухгалтером.

Для зясування всіх обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Аксіома Агро» з ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), а також з метою призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів, укладених ТОВ «Аксіома Агро» з ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1).

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Аксіома Агро» та у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару (послуг), встановити осіб, які склали вказані документи.

Заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вваж аж, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки враховуючи, те що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів укладених між ТОВ «Аксіома Агро» та ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів та всіх інших документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Аксіома Агро» з ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Аксіома Агро».

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1

Надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів укладених між ТОВ «Аксіома Агро» та ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), а саме: договори з додатками, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення та інших документів, які відображають придбання та подальший продаж продукції товарів; листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості (відповідності) на придбані ТМЦ журнал-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів та всіх інших документів, що підтверджують взаємовідносини ТОВ «Аксіома Агро» з ТОВ «Гуртівня квартет» (код ЄДРПОУ 39011114), ТОВ «Науково дослідне підприємство «Еліт сорт» (код ЄДРПОУ 39680367), ТОВ «Марлон систем» (код ЄДРПОУ 39936554), ТОВ «Ерлайф трейд» (код ЄДРПОУ 39107576) та ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Аксіома Агро» з можливістю їх подальшого вилучення.

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_1 або іншу особу за її дорученням.

Строк дії ухвали встановити 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Черкаської області протягом п'яти днів з часу її проголошення.

Слідчий суддя: В.Д. Пироженко