Ухвала суду № 65243307, 06.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/2470/15-к

1-кс-587/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренка Андрія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

06 лютого 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренка А.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32015100110000022 від 30 січня 2015 року за фактом ухилення від податків.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ "АКБ "НОВИЙ" (код за ЄДРПОУ 19361982, МФО 305062) в період 2012-2013 року передали право вимоги боргу за кредитними договорами, які укладені з ПАТ АКБ "Новий" з ДП з ІІ Компанія "Евро-Нафта-АЗС" (ЄДРПОУ 31270972), ТОВ "Електрон-Сервіс" (ЄДРПОУ 31292199), ТОВ "Ірімар" (ЄДРПОУ 31562490), ТОВ "Ірімар" (ЄДРПОУ 31562490), ПП "Iрена" (ЄДРПОУ 32596028), ПП "Кіровоград Арсенал" (33083314), ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2), ТОВ ПП з II ДОК "Сімонов і Компанія" (ЄДРПОУ 31816648), ТОВ "Газосантехмонтаж" (ЄДРПОУ 31737604), ПП "Богринець-Агро" (ЄДРПОУ 32037109), ТОВ "Наружная реклама" (ЄДРПОУ 32131183), ТОВ "СП "Лiнiя перспективи" (ЄДРПОУ 35543068), ТОВ "Роман Сервiс Груп" (ЄДРПОУ 34482832), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), ТОВ "Всеукраїнський Автомобільний Союз" (ЄДРПОУ 35123374), ТОВ "Завод електрозварювальних труб "Івіс-Стіл" (ЄДРПОУ 35933104), ПП "Гу-Ам" (ЄДРПОУ 35496929), ТОВ "ФСК Дніпробудсервіс" (ЄДРПОУ 34061857), ТОВ "Лейбл-Еліт" (ЄДРПОУ 35044874), ТОВ "Талекс ПТФ" (ЄДРПОУ 34061913), СФГ "Агрофiрма ОСОБА_6" (ЄДРПОУ 30798928), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_16

(ІПН НОМЕР_5) в минулих періодах, наступним підприємствам ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (ЄДРПОУ 36295902), ТОВ "Опціон Плюс" (ЄДРПОУ 33184613), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ 34496913), ТОВ Магнетіт - Плюс (ЄДРПОУ 35397387), ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (ЄДРПОУ 35448216), ТОВ Будтехпостач (ЄДРПОУ 36840126), ТОВ "Вега" (ЄДРПОУ 31251530), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6), ТОВ Модус - Індустрія (ЄДРПОУ 33184828) за 76 679 055.48 грн.

Однак, ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (ЄДРПОУ 36295902), ТОВ "Опціон Плюс" (ЄДРПОУ 33184613), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ 34496913), ТОВ Магнетіт - Плюс (ЄДРПОУ 35397387), ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (ЄДРПОУ 35448216), ТОВ Будтехпостач (ЄДРПОУ 36840126), ТОВ "Вега" (ЄДРПОУ 31251530), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6), ТОВ Модус - Індустрія (ЄДРПОУ 33184828) не мають право на вимогу боргу за кредитними договорами, оскільки не мають статус фінансових установ.

Таким чином, банківською установою в порушення п.138.1, п.138.2, пп.138.12.2 п.138.12 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.153.5 ст.153 ПКУ завищено витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 71 164 308,64 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 9 817 220 грн.

Також слідством встановлено, що службові особи ПАТ АКБ "Новий" в 2012 - 2013 році видавали значну суму готівки (близько 4 432 662 200,00 грн.) з поточних рахунків ТОВ "Зернопром" (ЄДРПОУ 32560410), ТОВ "Смєла" (ЄДРПОУ 23646555), ТОВ "Промбудінвест" (ЄДРПОУ 38431975), ТОВ "Елтас" (ЄДРПОУ 38600186), ТОВ "Фаетон Інвест" (ЄДРПОУ 38600474), ТОВ "Камертон Інвест" (ЄДРПОУ 38299631), ТОВ "Техно Сплав" (ЄДРПОУ 37806149), ТОВ "Торгоптпродаж" (ЄДРПОУ 35807973), ТОВ "ТД"Ніко-Центр" (ЄДРПОУ 37806154), ТОВ "Спектр В" (ЄДРПОУ 36094456), ТОВ "Інвестрторгсервіс" (ЄДРПОУ 36726618), ТОВ "Каскад" (ЄДРПОУ 31102743), ПП "Координата -М" (ЄДРПОУ 37214075), ТОВ "Вілма-Плюс" (ЄДРПОУ 37621142), ТОВ "Лайт Вест" (ЄДРПОУ 37213836), ПП "Техноснаб" (ЄДРПОУ 32513727), ТОВ "Амаріс Плюс" (ЄДРПОУ 37538704), ТОВ "ППМ Сервіс" (ЄДРПОУ 37900374), ТОВ "Сигма" (ЄДРПОУ 36725876), ТОВ "Інтеграл Маркет" (ЄДРПОУ 37068902), ПП "Промоснастка" (ЄДРПОУ 35203653), ТОВ "ЛВТ"Сінтез" (ЄДРПОУ 38361154), ТОВ "Мегапромторг" (ЄДРПОУ 38359522), ТОВ "Гамбіт ЛТД" (ЄДРПОУ 38295218), ТОВ "Вік-Імекс" (ЄДРПОУ 38597556), ТОВ "Лот Трейдінг" (ЄДРПОУ 38600469), ТОВ "Укрспецресурси" (ЄДРПОУ 38600191), ТОВ "Рік Плюс" (ЄДРПОУ 38600212) через касу банку фізичним особам ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_9), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_12), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_13), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_15) на закупівлю сільськогосподарської продукції.

Однак встановлено, що готівка видана фізичним особам з каси Банку не була використана на закупівлю сільськогосподарської продукції вищевказаними юридичними особами.

Крім того, до перевірки не було надано касові документи по відокремлених підрозділах Банку, які підтверджували фактичне зняття фізичними особами з каси відділень готівкових коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції у населення (заяви на видачу готівки, грошові чеки, довіреність фізичних осіб на зняття готівки), які б дали можливість ідентифікувати фізичних осіб.

Таким чином, на порушення пп.164.2.19 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1, 168.1.4 п.168.1 ст.168, абз.„а" п.171.2 ст.171, ст.176 ПКУ Банком при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 4 432 662 200,00 грн. не нарахований, не утриманий та не перерахований до бюджету ПДФО у розмірі 753 534 069,00 грн.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ "АКБ Новий" (МФО 305062) (ЄДРПОУ 19361982), за адресою: м. Дніпропетровськ пр. К.Маркса, 93 знаходиться інформація про рух коштів по рахунку № 26009300698001, який належать ТОВ "Камертон Інвест" (ЄДРПОУ 38299631) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ "АКБ "НОВИЙ" (код за ЄДРПОУ 19361982, МФО 305062) в період 2012-2013 року передали право вимоги боргу за кредитними договорами, які укладені з ПАТ АКБ "Новий" з ДП з ІІ Компанія "Евро-Нафта-АЗС" (ЄДРПОУ 31270972), ТОВ "Електрон-Сервіс" (ЄДРПОУ 31292199), ТОВ "Ірімар" (ЄДРПОУ 31562490), ТОВ "Ірімар" (ЄДРПОУ 31562490), ПП "Iрена" (ЄДРПОУ 32596028), ПП "Кіровоград Арсенал" (33083314), ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2), ТОВ ПП з II ДОК "Сімонов і Компанія" (ЄДРПОУ 31816648), ТОВ "Газосантехмонтаж" (ЄДРПОУ 31737604), ПП "Богринець-Агро" (ЄДРПОУ 32037109), ТОВ "Наружная реклама" (ЄДРПОУ 32131183), ТОВ "СП "Лiнiя перспективи" (ЄДРПОУ 35543068), ТОВ "Роман Сервiс Груп" (ЄДРПОУ 34482832), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3), ТОВ "Всеукраїнський Автомобільний Союз" (ЄДРПОУ 35123374), ТОВ "Завод електрозварювальних труб "Івіс-Стіл" (ЄДРПОУ 35933104), ПП "Гу-Ам" (ЄДРПОУ 35496929), ТОВ "ФСК Дніпробудсервіс" (ЄДРПОУ 34061857), ТОВ "Лейбл-Еліт" (ЄДРПОУ 35044874), ТОВ "Талекс ПТФ" (ЄДРПОУ 34061913), СФГ "Агрофiрма Славутич" (ЄДРПОУ 30798928), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4), ОСОБА_16

(ІПН НОМЕР_5) в минулих періодах, наступним підприємствам ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (ЄДРПОУ 36295902), ТОВ "Опціон Плюс" (ЄДРПОУ 33184613), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ 34496913), ТОВ Магнетіт - Плюс (ЄДРПОУ 35397387), ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (ЄДРПОУ 35448216), ТОВ Будтехпостач (ЄДРПОУ 36840126), ТОВ "Вега" (ЄДРПОУ 31251530), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6), ТОВ Модус - Індустрія (ЄДРПОУ 33184828) за 76 679 055.48 грн.

Однак, ТОВ Менеджмент - Інжиніринг (ЄДРПОУ 36295902), ТОВ "Опціон Плюс" (ЄДРПОУ 33184613), ТОВ КРЭНДЛЗ (ЄДРПОУ 34496913), ТОВ Магнетіт - Плюс (ЄДРПОУ 35397387), ТОВ "Бізнес - Девелопмент ЛТД" (ЄДРПОУ 35448216), ТОВ Будтехпостач (ЄДРПОУ 36840126), ТОВ "Вега" (ЄДРПОУ 31251530), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_6), ТОВ Модус - Індустрія (ЄДРПОУ 33184828) не мають право на вимогу боргу за кредитними договорами, оскільки не мають статус фінансових установ.

Таким чином, банківською установою в порушення п.138.1, п.138.2, пп.138.12.2 п.138.12 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 та п.153.5 ст.153 ПКУ завищено витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 71 164 308,64 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 9 817 220 грн.

Також слідством встановлено, що службові особи ПАТ АКБ "Новий" в 2012 - 2013 році видавали значну суму готівки (близько 4 432 662 200,00 грн.) з поточних рахунків ТОВ "Зернопром" (ЄДРПОУ 32560410), ТОВ "Смєла" (ЄДРПОУ 23646555), ТОВ "Промбудінвест" (ЄДРПОУ 38431975), ТОВ "Елтас" (ЄДРПОУ 38600186), ТОВ "Фаетон Інвест" (ЄДРПОУ 38600474), ТОВ "Камертон Інвест" (ЄДРПОУ 38299631), ТОВ "Техно Сплав" (ЄДРПОУ 37806149), ТОВ "Торгоптпродаж" (ЄДРПОУ 35807973), ТОВ "ТД"Ніко-Центр" (ЄДРПОУ 37806154), ТОВ "Спектр В" (ЄДРПОУ 36094456), ТОВ "Інвестрторгсервіс" (ЄДРПОУ 36726618), ТОВ "Каскад" (ЄДРПОУ 31102743), ПП "Координата -М" (ЄДРПОУ 37214075), ТОВ "Вілма-Плюс" (ЄДРПОУ 37621142), ТОВ "Лайт Вест" (ЄДРПОУ 37213836), ПП "Техноснаб" (ЄДРПОУ 32513727), ТОВ "Амаріс Плюс" (ЄДРПОУ 37538704), ТОВ "ППМ Сервіс" (ЄДРПОУ 37900374), ТОВ "Сигма" (ЄДРПОУ 36725876), ТОВ "Інтеграл Маркет" (ЄДРПОУ 37068902), ПП "Промоснастка" (ЄДРПОУ 35203653), ТОВ "ЛВТ"Сінтез" (ЄДРПОУ 38361154), ТОВ "Мегапромторг" (ЄДРПОУ 38359522), ТОВ "Гамбіт ЛТД" (ЄДРПОУ 38295218), ТОВ "Вік-Імекс" (ЄДРПОУ 38597556), ТОВ "Лот Трейдінг" (ЄДРПОУ 38600469), ТОВ "Укрспецресурси" (ЄДРПОУ 38600191), ТОВ "Рік Плюс" (ЄДРПОУ 38600212) через касу банку фізичним особам ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_7), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_8), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_9), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_12), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_13), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14), ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_15) на закупівлю сільськогосподарської продукції.

Однак встановлено, що готівка видана фізичним особам з каси Банку не була використана на закупівлю сільськогосподарської продукції вищевказаними юридичними особами.

Крім того, до перевірки не було надано касові документи по відокремлених підрозділах Банку, які підтверджували фактичне зняття фізичними особами з каси відділень готівкових коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції у населення (заяви на видачу готівки, грошові чеки, довіреність фізичних осіб на зняття готівки), які б дали можливість ідентифікувати фізичних осіб.

Таким чином, на порушення пп.164.2.19 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1, 168.1.4 п.168.1 ст.168, абз.„а" п.171.2 ст.171, ст.176 ПКУ Банком при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 4 432 662 200,00 грн. не нарахований, не утриманий та не перерахований до бюджету ПДФО у розмірі 753 534 069,00 грн.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ "АКБ Новий" (МФО 305062) (ЄДРПОУ 19361982), за адресою: м. Дніпропетровськ пр. К.Маркса, 93 знаходиться інформація про рух коштів по рахунку № 26009300698001, який належать ТОВ "Камертон Інвест" (ЄДРПОУ 38299631) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренка Андрія Володимировича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального Офісу з обслуговування великих платників Діхтяренку Андрію Володимировичу на тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів ТОВ "Камертон Інвест" (ЄДРПОУ 38299631), які перебувають у володінні ПАТ "АКБ Новий" (МФО 305062) (ЄДРПОУ 19361982), за адресою: м. Дніпропетровськ пр. К.Маркса, 93 за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, а саме:

- юридичної справи про відкриття та використання рахунка № 26009300698001;

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунка № 26009300698001;

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку № 26009300698001 за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року;

- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт - банк;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт - банк" в паперовому вигляді;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки та довіреність юридичних (фізичних) осіб на знаття готівки за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2013 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: