Рішення № 6501198, 26.10.2009, Апеляційний суд Харківської області

Справа № 22-ц-4462/2009 року Головуючий 1 інстанції: Протасова О.М.

Категорія – розкриття банком інформації Доповідач : Малінська С.М.

Р І Ш Е Н Н Я

І МЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2009 року

Судова колегія судової палати у цивільних справах апеляційного суду Харківської області в складі:

Головуючого – Малінської С.М.

суддів – Кругової С.С., Даниленка В.М.

при секретарі – Білицькій Ю.Є.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Харкові цивільну справу за апеляційною скаргою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську на рішення Червонозаводського районного суду м. Харкова від 15 липня 2009 року

по справі за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, заінтересовані особи – Акціонерний комерційний інноваційний банк «УкрСиббанк», Приватне підприємство «Лугелектроторг»,

в с т а н о в и л а :

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулася до суду з заявою про надання АКІБ «УкрСиббанк» інформації, що містить банківську таємницю відносно ПП «Лугелектроторг» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 26003143756400 за період з 04.09.2007 р. по 16.01.2008 року. Обгрунтовуючи заяву податкова служба посилалась на те, що ПП «Лугелектроторг», код 34386657, зареєстровано, як суб’єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, згідно свідоцтва про державну реєстрацію від 25.05.2006 року реєстр № 13821020000008642 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську № 830 від 25.05.2006 року.

ПП «Лугелектроторг» з 04.09.2007р по 16.01.2008 р. був відкритий розрахунковий рахунок у АКІБ «УкрСиббанк», м. Харків № 26003143756400.

За наслідками автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «Лугелектроторг» було виявлено зниження податкового зобов’язання за період з березня 2008 р. по вересень 2008 р. з податку на додану вартість на загальну суму 1 493 373 грн. та завищення податкового кредиту за період з березня 2008 р. по вересень 2008 р. з податку на додану вартість на загальну суму 4 380 грн..

З метою всебічного повного вивчення фінансово-господарської діяльності товариства та встановлення факту незаконного виводу активів ПП «Лугелектроторг», податкова інспекція просила задовольнити її заяву.

Рішенням Червонозаводського районного суду м. Харкова від 15 липня 2009 року заяву Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську задоволено частково.

Зобов’язано АКІБ «УкрСиббанк» (61000, м. Харків, пр. Московський, 60) розкрити Ленінській МДПІ у м. Луганську (91033, м. Луганськ, кВ. Шевченко, 38-а) інформацію, що містить банківську таємницю, щодо ПП «Лугелектроторг» (91002, м. Луганськ, пров. Донбасівський, 38) про рух коштів на рахунку № 26003143756400 за період 04.09.2007 р. по 16.01.2008 року.

У задоволенні вимоги про надання зазначеної інформації шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів відмовлено.

Зобов’язано приватних осіб та організації, які при здійсненні своїх функцій щодо виконання цього рішення безпосередньо чи опосередковано отримали конфіденційну інформацію, не розголошувати цю інформацію і не використовувати ії на свою користь чи на користь третіх осіб.

В апеляційній скарзі Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську просить скасувати рішення суду, та ухвалити нове рішення, посилаючись на порушення судом норм матеріального та процесуального права.

Вислухавши суддю-доповідача, осіб, що приймають участі у справі, перевіривши матеріали справи, доводи апеляційної скарги, судова колегія вважає необхідним апеляційну скаргу задовольнити частково, рішення районного суду змінити з наступних підстав.

Згідно п.4 ч.1 ст. 309 ЦПК України, підставою для зміни рішення є невідповідність висновків суду обставинам справи.

Судом установлено, підтверджується наявними у справі доказами, що ПП «Лугелектроторг», код 34386657, зареєстровано, як суб’єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, згідно свідоцтва про державну реєстрацію від 25.05.2006 року реєстр № 13821020000008642 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську № 830 від 25.05.2006 року.

ПП «Лугелектроторг» з 04.09.2007 р. по 16.01.2008 р. був відкритий розрахунковий рахунок у АКІБ «УкрСиббанк», м. Харків № 26003143756400.

За наслідками автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «Лугелектроторг» було виявлено зниження податкового зобов’язання за період з березня 2008 р. по вересень 2008 р. з податку на додану вартість на загальну суму 1 493 373 грн. та завищення податкового кредиту за період з березня 2008 р. по вересень 2008 р. з податку на додану вартість на загальну суму 4 380 грн..

Згідно постанови начальника СВ ПМ Алчевської ОДПІ від 01.09.09 р., податковою міліцією у ході розслідування кримінальної справи виявлено продаж ПП «Лугелектроторг» товаро-матеріальних цінностей у обсязі, який воно фактично не могло здійснити.

Ленінська МДПІ у м. Луганську звернулась до суду із заявою для встановлення, чи відбувалися порушення законодавства, та з метою всебічного, повного та об’єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Лугелектроторг» та проведення документальної невиїзної перевірки, зокрема встановлення контрагентів підприємства, отримання відомостей про обсяг та обіг коштів на його рахунку.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 07.12.2000 року № 2121-ІІІ «Про банки та банківську діяльність» (далі - Закон) і нформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Законом України від 24.12.1993 року № 3813-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні» передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду.

Органи державної податкової служби мають право отримувати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Враховуючи вищезазначене, судова колегія вважає за необхідне задовольнити заяву Ленінської МДПІ у м. Луганську, тому рішення суду в цій частині підлягає зміні.

Керуючись ст.ст. 303, 304, п.3 ч.1 ст. 307, п.4 ч.1 ст. 309, 313, ч.2 ст. 314, ст.ст. 316, 317, 319, 325 ЦПК України, Закону України від 07.12.2000 року № 2121-ІІІ «Про банки та банківську діяльність», Законом України від 24.12.1993 року № 3813-ХІІ «Про державну податкову службу в Україні», судова колегія, -

в и р і ш и л а :

Апеляційну скаргу Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську задовольнити частково.

Рішення Червонозаводського районного суду м. Харкова від 15 липня 2009 року змінити.

Заяву Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську задовольнити.

Зобов’язати АКІБ «УкрСиббанк» (61000, м. Харків, пр. Московський, 60) розкрити та надати Ленінській МДПІ у м. Луганську (91033, м. Луганськ, кв. Шевченко, 38-а) інформацію, що містить банківську таємницю, відносно ПП «Лугелектроторг» (91002, м. Луганськ, пров. Донбасівський, 38) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух коштів по рахунку № 26003143756400 за період 04.09.2007 р. по 16.01.2008 року.

В іншій частині рішення суду першої інстанції залишити без змін

Рішення суду апеляційної інстанції набирає законної сили з моменту його проголошення і може бути оскаржене в касаційному порядку безпосередньо до Верховного Суду України протягом двох місяців з дня набрання ним законної сили.

Головуючий суддя :

Судді :