Ухвала суду № 64487988, 19.01.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/83/2017

Справа № 428/178/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 січня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., за участю секретаря Волкової О.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, та що знаходяться у оператора мобільного звязку ПрАТ «МТС Україна», про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, за ідентифікаційною ознакою абонентським номером +380503489700 за період часу з 00-00 год. 19.05.2016 до теперішнього часу.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000015 від 19.05.2016 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.222 КК України, відносно службових осіб ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551).

Досудовим розслідуванням встановлено, що:

Епізод №1 ч.3 ст.212 КК України.

Службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), у період 2013, 2016 р.р. ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 5499818 грн. шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту сум придбання товарів та послуг від підприємств ТОВ «Українська нафто газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975).

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), юридична адреса: 93006, Луганська обл., м.Рубіжне, вул. Менделєєва, буд. 67. Директором являється ОСОБА_3, головним бухгалтером ОСОБА_4, основний вид діяльності виробництво гофрованого паперу та картону паперової та картонної тари.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код ЄДРПОУ 01882551), з метою штучного завищення собівартості виробництва паперу для гофрування та картону для плоских шарів, відобразили в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання природного газу та автотранспортних послуг з вантажних перевезень на загальну суму 32998, 2 тис. грн.. (в т.ч. 5499,8 тис. грн. ПДВ), використовуючи реквізити субєктів конвертаційної спрямованості ТОВ «Українська нафто газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888, м. Харків, внесено картку до бази АІС «СПФ», у відношенні якого здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205 КК України) та ТОВ «МДМ КОД» (код ЄДРПОУ 36859975, с. Вільхове, Луганська область), які не підтвердили вказані взаємовідносини задекларованими податковими зобовязаннями, протиправно зависили суми податкового кредиту з ПДВ та в подальшому шляхом застосування 0% ставки податку при реалізації товарів власного виробництва по завищеним цінам на експорт (експортна реалізація паперу для гофрування та картону для плоских шарів у 2016 році до Російської Федерації та Польщі складає понад 100 млн. грн.) незаконно задекларували суми бюджетного відшкодування, які були використані для зменшення податкових зобовязань наступних звітних періодів.

Службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» шляхом оформлення безтоварних операцій з придбання товарів за реквізитами вищевказаних СГД протягом періоду 2013, 2016 р., та подальшого проведення експортних операцій, сформували суми бюджетного відшкодування ПДВ, які використали ухилившись від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5499,8 тис. грн.

Епізод №2 ч.2 ст.222 КК України.

Службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» (код 01882551) в період 2015-2016 років надали завідомо неправдиву інформацію до державного органу в особі Харківської митниці ДФС, в результаті чого безпідставно отримали пільгу з податку на додану вартість у розмірі 393437 грн.

Також встановлено, що службові особи ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» для проведення ремонту та нанесення нового робочого синтетичного покриття спрямували на адресу нерезидентів - Tnkla Trading & Engineering GmH» (Австрія), «BHS Corrugated Mashnenund Anlagenbau GmbH» (Німеччина), «Tevo Oy» (Фінляндія) вали папероробних та картоноробних машин, які після проведених робіт в режимі «реімпорт» були повернуті на митну територію України з незаконним застосуванням повного звільнення від оподаткування митними платежами, в результаті надання службовими особами ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» на адресу Харківської митниці ДФС у вантажно - митних деклараціях від 23.02.2015, 09.09.2015 та 24.02.2016 неправдивої інформації щодо технічних характеристик імпортуємого обладнання та можливого застосування Преференції за кодом «502000502».

Сума нанесених державі збитків підтверджено актом перевірки ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» за №67/14-06/01882551 від 22.06.2016, яка проведена фахівцями ГУ ДФС у Луганській області.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995, згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

В ході допиту директора ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» ОСОБА_3, останній пояснив, що порушення податкового законодавства, які зафіксовані фахівцями ГУ ДФС у Луганській області в акті перевірки ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» за №67/14-06/01882551 від 22.06.2016, були вчинені начальником митного відділу ПАТ «Рубіжанський картонно-тарний комбінат» ОСОБА_5 та за вказані порушення її було звільнено з посади.

Також встановлено, що ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрована за адресою: м. Кривий Ріг, мікрорайон Горняцький, б. 6, кв. 142, та користується абонентським номером +380503489700 оператора мобільного звязку ПрАТ «МТС Україна».

Крім того отримано рапорт старшого оперуповноваженого ОУ ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6 який повідомив, що в ході телефонної розмови з ОСОБА_5 він повідомив останній, що вона викликається на допит в якості свідка, але ОСОБА_5 відмовилась розмовляти та виключила телефон. Після вказаної розмови на абонентський номер +380503489700 оператора мобільного звязку ПрАТ «МТС Україна», яким користується ОСОБА_5, ОУ ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області неодноразово здійснювались дзвінки з різних абонентських номерів, але до теперішнього часу з вказаним абонентським номером не має звязку, тобто він не працює. В ході встановлення місцезнаходження ОСОБА_5, за адресою: м. Кривий Ріг, мікрорайон Горняцький, б. 6, кв. 142, остання зі слів матері за вказаною адресою не проживає.

На теперішній час місцезнаходження ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка являється головним свідком вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, не встановлено, у зв`язку з тим, що остання переховується від органів досудового розслідування, тому виникла необхідність у встановленні ІМЕІ мобільного номера, яким користується ОСОБА_5 для подальшого встановлення місцезнаходження останньої.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до інформації за період часу з 00-00 год. 19.05.2016 до теперішнього часу, яка знаходиться у оператора телекомунікаційних послуг ПрАТ «МТС Україна», про звязок, надані телекомунікаційні послуги, у тому числі отримані послуги, їх тривалість, зміст, маршрут передавання тощо, яка сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та їх можливе місцезнаходження.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 7 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПрАТ «МТС Україна». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 19.05.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.222 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000015 від 05.01.2017.

Виходячи з того, що особа, яка користувалася вищевказаним абонентським номером, може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про звязок, надані телекомунікаційні послуги, їх тривалість, зміст, маршрут передавання тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ПрАТ «МТС Україна» тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу «до теперішнього часу» не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження: не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання вказаної інформації саме «до теперішнього часу» та, відповідно, не обґрунтовано значення вказаної інформації саме «до теперішнього часу» для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні; а також норми чинного КПК України дозволяють вирішити питання щодо надання інформації, яка є в наявності, а не тієї інформації, що може зявитися у майбутньому чи зявляється в режимі реального часу.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до інформації про телефонні дзвінки вищевказаного абонентського номеру за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження, по день подання клопотання до суду.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ іншим співробітникам Державної фіскальної служби України, які діятимуть за дорученням старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також старшим слідчим слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області: ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9 та за його дорученням старшим оперуповноваженим Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_6 і ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у володінні ПрАТ «МТС Україна», яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька, буд. 15, з можливістю їх копіювання, а саме до інформації про:

- телефоні дзвінки за абонентським номером +380503489700 у період часу з 00-00 год. 19.05.2016 до 00-00 год. 06.01.2017;

- адреси розташування та номери базових станцій, типи зєднань (вхідні, вихідні, нульові дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація);

- дату, час та тривалість зєднання;

- ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А) (абонентський, серійний, ІМSI номери сім-картки, ІМЕІ);

- ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс звязку (абонент Б), зєднання нульової тривалості;

- за наявності контрактної угоди або відповідної реєстрації надати відомості про абонента.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко