Ухвала суду № 64446719, 31.01.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/15749/16-к

н/п 1-кс/766/1351/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.01.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Остапенко О.І., за участю прокурора Рвачова С.І., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32016130370000013 від 28.04.16 року прокурора відділу прокуратури Херсонської області радника юстиції Рвачова С.І. про проведення позапланової документальноїперевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О. надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32016130370000013 від 28.04.16 р. прокурора відділу прокуратури Херсонської області радника юстиції Рвачова С.І., про проведення позапланової документальноїперевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Луганськiй областi позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) за період 2013-2015 років щодо проведення фінансово-господарської діяльності з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177) та подальшої реалізації останніх на адресу ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (код ЄДРПОУ 21651322), ПП «Фідіс» (код ЄДРПОУ 36580708), ТОВ «Аскона - південь» (код ЄДРПОУ 24962264), ТОВ «Лога-транс» (код ЄДРПОУ 37817344), ТОВ «Торговий дім «Крокус» (код ЄДРПОУ 38402965) та інших СГД.

Мотивуючи клопотання, прокурор посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управлінняДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016130370000013 від 28.04.16 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701),за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701), в період 2013-2015 рр., шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з придбання товарів та послуг у ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177), ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 3 150 426 грн., в дійсності придбали ці товари (послуг) у невстановлених осіб та в подальшому реалізували на адресу ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (код ЄДРПОУ 21651322), ПП «Фідіс» (код ЄДРПОУ 36580708), ТОВ «Аскона - південь» (код ЄДРПОУ 24962264), ТОВ «Лога-транс» (код ЄДРПОУ 37817344), ТОВ «Торговий дім «Крокус» (код ЄДРПОУ 38402965).

Так в рамках кримінального провадження встановлено, що ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) в податковому та бухгалтерському обліку СГД відображало надання транспортно-експедиційних послуг з задіянням (фактичні виконавці) вищеперерахованих СГД. В підтвердження проведення транспортно-експедиційних послуг між останніми скалались відповідні акти виконаних робіт з зазначенням маршруту перевезень та реєстраційних даних транспортних засобів, задіяних в перевезеннях.

Під час досудового слідства встановлено та допитано власників вищевказаних транспортних засобів, які підтвердили відсутність проведення в дійсності перевезень на замовлення, як ПП "Гелиос-транс"(код ЄДРПОУ 38269701) так і контрагентів останнього.

Додатково при відпрацюванні зазначених вище СГД отримано повідомлення ОУ Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, що службові особи ТОВ «Донатек» (код за ЄДР 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код за ЄДР 39930573), ТОВ «Ніпріс» (код за ЄДР 39606571) допитувались та повідомили про свою не причетність до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств та вказані матеріали направлено до СВ Обухівського ВП НП в Київській області та приєднані до кримінального провадження №12015110230001217 від 21.10.15, за ознаками кримінального провадження, передбаченого ч.1 ст.358 КК України.

Крім того під час відпрацювання СГД-контрагентів ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) встановлено:

- 22.03.16 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб'єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Сервісакс-Груп» (код за ЄДР 3839260260), допитаний директор СГД повідомив про не причетність до діяльності вказаного товариства;

- 08.04.15 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб'єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДР 38388548);

- 04.11.15 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб'єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Зовтрейд» (код за ЄДР 39930573);

- 08.04.15 до баз даних ДФС України внесено дані до картки суб'єкта фіктивного підприємництва відносно ТОВ «Готика ЛТД» (код за ЄДР 38388548).

Крім того згідно податкової звітності зазначених СГД, в останніх відсутні будь-які активи, основні засоби та наймані працівники, що унеможливлює проведення останніми фінансово-господарської діяльності пов'язаної з здійсненням транспортно-експедиційних послуг.

Вищенаведене свідчить про те, що відображені в податковому обліку ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) операції не відповідають дійсності, а відображення в податковому обліку «фіктивних» (безтоварних) операцій направлено на ухилення від сплати податків та безпідставного формування податкового кредиту іншим СГД.

В рамках кримінального провадження 08.12.16 отримано дозвіл суду (справа №766/15749/16-к, н/п 1-кс/766/8191/16) на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Херсонській області позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) та з метою виконання вказаної ухвали останню 12.12.16 за №613/21-22-23-03-01 спрямовано на адресу ГУ ДФС у Херсонській області (управління аудиту).

06.01.17 отримано службову записку управління аудиту (вих №3/21-22-14-04-13 від 04.01.17) згідно якої ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) станом на 26.12.16 має стан «30» - в стані переходу до іншої ДПІ, а станом на 01.01.17 має стан «15» - перейшов до іншої ДПІ. Додатково повідомлено, що враховуючи вищевказане ГУ ДФС у Херсонській області звернулось до ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганськiй областi з проханням надати фахівців, які візьмуть участь у проведенні перевірки ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701).

12.01.17 отримано службову записку управління аудиту (вих №11/21-22-14-04-13 від 10.01.17) згідно якої в зв'язку з відсутністю відповіді ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганськiй областi та складанням 06.01.17 акту №2/21-22-14-04-10/38269701 про неможливість проведення перевірки ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701), вищевказану ухвалу суду залишено без виконання.

Станом на 24.01.17 ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) змінено податкову адресу на Луганська обл., м.Сєвєродонецьк, вул.Заводська, буд.35, кабінет 16 та перебуває на обліку в ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганськiй областi.

В судовому засіданні прокурор вимоги клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Луганськiй областi позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП "Гелиос-транс" (код ЄДРПОУ 38269701) за період 2013-2015 років щодо проведення фінансово-господарської діяльності з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ «Лідербуд плюс» (код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «ТК -Торг» (код ЄДРПОУ 38964177), ПП «Полінуур» (код ЄДРПОУ 38481188), ТОВ «Донатек» (код ЄДРПОУ 39930023), ТОВ «Зовтрейд» (код ЄДРПОУ 39930573), ТОВ «МК Два» (код ЄДРПОУ 37724784), ТОВ «Ніпріс» (код ЄДРПОУ 39606571), ТОВ «Паллад-інвест» (код ЄДРПОУ 39797000), ТОВ «Сервісакс-груп» (код ЄДРПОУ 39260260), ТОВ «Еліпс плюс» (код ЄДРПОУ 36998686), ТОВ «Спецопт ЛТЗ» (код ЄДРПОУ 39768582), ТОВ «Паритет Тандем» (код ЄДРПОУ 39669338), ТОВ «АПК Скіф» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Торг - ленд» (код ЄДРПОУ 38964177) та подальшої реалізації останніх на адресу ІП «Кока-кола Беверіджиз Україна Лімітед» (код ЄДРПОУ 21651322), ПП «Фідіс» (код ЄДРПОУ 36580708), ТОВ «Аскона - південь» (код ЄДРПОУ 24962264), ТОВ «Лога-транс» (код ЄДРПОУ 37817344), ТОВ «Торговий дім «Крокус» (код ЄДРПОУ 38402965) та інших СГД.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар