Ухвала суду № 64388971, 24.01.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/307/17

Провадження № 1-кс/265/242/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 січня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; А.В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32016050000000080 від 01.12.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

19 січня 2017 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, за кримінальним провадженням №32016050000000080 від 01.12.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю щодо ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) та перебувають у володінні ПАТ «Діамантбанк» ( МФО 320854).

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що при проведенні державною службою фінансового моніторингу України аналізу фінансових операцій встановлено схему руху грошових коштів, що дозволяло переводити безготівкові кошти в готівкові, що надходили на банківські рахунки ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) відкриті в ПАТ «Діамантбанк» та ПАТ КБ «Південкомбанк» в якості оплати за товар сільсько господарської продукції. В подальшому грошові кошти у період з 01.06.2012 по 07.12.2012, знімались готівкою з банківських рахунків підприємства ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) відкритих в ПАТ «Діамантбанк» та ПАТ КБ «Південкомбанк», що свідчить про порушення податкового законодавства України та ухилення від сплати податків та обовязкових платежів до бюджету України у значних розмірах.

Згідно узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України від 15.12.2015, за фактом фінансових операцій проведених ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) встановлено що за період з 03.09.2012 по 07.12.2012 з рахунку відкритого ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) в ПАТ КБ «Південкомбанк» (МФО 335946) було знято кошти готівкою з призначенням платежу «закупівля с/г продукції». Зняття коштів готівкою з рахунку відкритого ТОВ «Будпром ІНВ» в ПАТ КБ «Південкомбанк» здійснювалось ОСОБА_4 за грошовими чеками та паспортом ВК 327816 виданим 21.11.2006 Кіровським РВ Макіївського МУ УМВС України в Донецькій області. Джерелом походження коштів на рахунку відкритому ТОВ «Будпром ІНВ» в ПАТ КБ «Південкомбанк», які в подальшому були зняті готівкою були кошти, що надійшли від групи підприємств в основному в якості оплати за товар та с/г продукцію.

Згідно інформації бази даних ДФС України було встановлено, що ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) зареєстровано 23.04.2012 року, орган державної реєстрації Ворошиливське районне управління юстиції м.Донецьк, орган ДПС основної реєстрації Маріупольська ОДПІ (західно донецьке відділення), від діяльності діяльність посередників у торгівлі сільськогосподарською сировиною, живими тваринами, текстильною сировиною та напівфабрикатами. Керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_4. ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) має розрахункові рахунки, які відкриті у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854), а саме: 2600533813633 українська гривня, 2605033813633 українська гривня.

Для встановлення обставин та умислу по кримінальному провадженню, першочергове значення мають документи ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) по юридичному оформленню (відкриттю/закриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеному підприємству в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Також слідчий зазначає, що встановлення розміру перерахування грошових коштів ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) на розрахункові рахунки СПД - контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобовязань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032). Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Таким чином, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження №32016050000000080 вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032), які становлять банківську таємницю мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032), слідчий просив надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів для долучення їх до матеріалів кримінального провадження.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представники ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854), у володінні яких знаходяться документи з необхідною для слідства інформацією, в судове засідання не викликалися відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З доданого до клопотання витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32016050000000080 від 01.12.2016 року вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів» розяснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обовязкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У звязку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обовязкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається, що документи, які знаходяться у володінні ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити осіб, причетних до вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212, КК України та наявність або відсутність в їх діях умислу.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Додані до клопотання документи, дозволяють слідчому судді зробити висновок, що на даному етапі досудового розслідування, інтереси слідства дозволяють отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів необхідних слідству, з можливістю їх вилучення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. При цьому, слідчим доведена необхідність вилучення оригіналів документів.

В той же час, оцінюючи фабулу злочину по кримінальному провадженню №32016050000000080, слідчий суддя вважає, що потреби досудового слідства не виправдовують той ступень втручання у права особи про який просить слідчий у своєму клопотанні, зокрема період за який проводиться досудове розслідування не відповідає періоду, доступ до якого просить слідчий.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32016050000000080 від 01.12.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити частково.

2. Зобовязати службових (посадови) осіб ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854), надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, слідчим слідчої групи старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_5, або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_2, відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст.40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення, які містять банківську таємницю, а саме:

2.1 документи обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року;

2.2. банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитками печатки підприємства ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року;

2.3. роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) по рахункам 2600533813633 українська гривня, 2605033813633 українська гривня з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року;

2.4. оригінали розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахункам 2600533813633 українська гривня, 2605033813633 українська гривня з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року;

2.5. платіжних документів та чеків ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року;

2.6. договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують предявлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти предявлення векселів до сплати;

2.7. матеріали кредитних справ стосовно ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) за 2012 рік;

2.8. документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках ТОВ «Будпром ІНВ» (ЄДРПОУ 38220032) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по 31.12.2012 року;

2.9. відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 рік.

3. В іншій частині в задоволенні клопотання відмовити.

4. Строк дії ухвали з 24 січня 2017 року по 22 лютого 2017 року включно.

5. Розяснити, що особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

6. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

7. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна