Ухвала суду № 64188910, 19.01.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/11465/16-к

н/п 1-кс/766/1093/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.01.2017 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Свєтлова І.С., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Легким О.Р., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Ессомарін» (ЄДРПОУ 39139757) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з покупцем ТОВ "Пост-Тайм» (код ЄДРПОУ 39999829), а саме:

- податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання товарів, за 2016 рік.

Клопотання вмотивоване тим, що управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000081 від 01.09.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПФ «Югсудоремонт» (код ЄДР 31047285, м. Херсон) та реєстрації фіктивного підприємства ТОВ «Пост-Тайм» (код ЄДР 39999829, м. Херсон), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПФ «Югсудоремонт» (код ЄДРПОУ 31047285) юридична адреса: м. Херсон вул. Карантинний Острів, 1, протягом 2014-2016 років шляхом проведення фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки фіктивності ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 710, 00 тис. грн.

Також, невстановлені особи у 2015 році зареєстрували ТОВ "Пост-Тайм» (код ЄДРПОУ 39999829) без мети здійснення у подальшому підприємницької діяльності, а лише з метою прикриття незаконної діяльності направленої на проведення транзитних фінансових потоків, які не мають реального товарного характеру, а вчинені для надання податкової та фінансової вигоди суб'єктам господарювання реального сектору економіки.

Заступником начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області підполковником податкової міліції складено повідомлення про виявлення кримінального правопорушення щодо службових осіб ПФ «Югсудоремонт», які протягом 2014-2016 років відображали у податковій звітності придбання ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності з метою ухилення від сплати податку на додану вартість.

Заступником начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області підполковником податкової міліції Гореловим М.С. складено повідомлення про виявлення кримінального правопорушення щодо реєстрації фіктивного підприємства ТОВ "Пост-Тайм» у 2015 році.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Пост-Тайм» та ПП «Владікс» ОСОБА_4, який показав, що вказані підприємства на нього були зареєстровані за грошову винагороду, фактично він ніякої фінансово-господарської діяльності не здійснював. Реєстраційні документи та печатки підприємств ТОВ «Пост-Тайм» та ПП «Владікс» він не отримував.

В ході аналізу податкової звітності за 2016 рік встановлено, що ТОВ «Пост-Тайм» придбало товарно-матеріальні цінності у ТОВ «Ессомарін» (ЄДРПОУ 39139757), 15.11.2016 року проведено санкціонований обшук за фактичною адресою офісного приміщення ТОВ «Пост-Тайм» та ПП «Владікс» де частково виявлено та вилучено первино-бухгалтерська документація між ТОВ «Пост-Тайм» та ТОВ «Ессомарін» (ЄДРПОУ 39139757).

З метою підтвердження або спростування фактів господарських взаємовідносин між ТОВ «Пост-Тайм» та ТОВ «Ессомарін» нарахування і сплати податків та інших обов'язкових платежів, використання їх в подальшому як речові докази, необхідно отримати доступ до первинних бухгалтерських документів, а саме: податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо подальшої реалізації придбаних товарів або їх використання підприємством за 2016 рік.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується тим, що вказані документи необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред'явленні при допитах у вказаному кримінальному провадженні. Вказані документи та їх зміст мають значення у справі, як речові докази та можуть свідчити про понесені витрати підприємством на закупівлю товарів, робіт та послуг, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та без яких встановити фактично понесені витрати понесені підприємством не можливо. При цьому вказані документи необхідно вилучити, так як їх зміст та реквізити необхідно дослідити під час проведення відповідних судово - почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

В судовому засіданні слідчий подане ним клопотання підтримав.

Представник ТОВ «Ессомарін» до суду не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотаннямза погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах, тому необхідно надати до них доступ та їх вилучення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (здійснення виїмки) оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Ессомарін» (ЄДРПОУ 39139757) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з покупцем ТОВ "Пост-Тайм» (код ЄДРПОУ 39999829), а саме:

- податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання товарів, за 2016 рік.

Встановити строк дії ухвали до 19.02.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя