Ухвала суду № 63907979, 04.01.2017, Корольовський районний суд м. Житомира

Справа № 296/10838/16-к

1-кс/296/31/17

УХВАЛА

Іменем України

04 січня 2017 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира Бондарчук В.В., за участю секретаря Тузенко А.О., слідчого Грицанчука С.М., за відсутності представників ТОВ «Андрушівський елеватор», у володінні якого знаходяться речі та документи, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого СУ ГУ НП в Житомирській області Грицанчука С.М. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

У провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебуває кримінальне провадження № 12014060020005080 від 17.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що жителі м. Житомира ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 створили злочинну схему з переведення безготівкових грошових коштів у готівку, шляхом їх перерахування з банківських рахунків підприємств контрагентів з реального сектору економіки на підконтрольні суб'єкти підприємницької діяльності з ознаками фіктивності.

Так, для проведення вказаних дій ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 задіяли ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Агро-Юніверсал» (код ЄДР 38329828), СТОВ «Андріївське» (код ЄДР 32694462), ТОВ «Агро Соя -М» ( до листопада 2014 року ТОВ «Хмельове» ЄДР 38908919), ТОВ «Житомирщина Агро» (код ЄДР 39218946) основним видом підприємницької діяльності яких є вирощування та реалізація сільськогосподарської продукції, у відповідності до ст.209 Податкового кодексу України взято на облік у контролюючих органах як платник податку із спеціальним режимом оподаткування. Пунктом 209.2 статті 209 Податкового кодексу України передбачено, що згідно із спеціальним режимом оподаткування сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплачено (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок якої сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей.

З метою документального відображення придбання сільгоспкультур від нібито сільгоспвиробників та переведення безготівкових грошових коштів у готівку, ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3, починаючи з 2013 року, забезпечили укладання господарських Договорів поставки між підконтрольними їм ТОВ «Агро-Юніверсал» (код ЄДР 38329828), СТОВ «Андріївське» (код ЄДР 32694462), ТОВ «Агро Соя -М» ( до листопада 2014 року ТОВ «Хмельове» ЄДР 38908919), ТОВ «Житомирщина Агро» (код ЄДР 39218946), які перебувають на спеціальному режимі оподаткування, та суб'єктами підприємницької діяльності з реального сектору економіки, зокрема: ФОП ОСОБА_5 (ід.к. НОМЕР_1), ПАТ «Житомирський комбінат хлібопродуктів» (ЄДР 954047), ТОВ «СОЯНИ» (ЄДР 38911900), ПП «Укрєвроекспорт» (ЄДР 36575242); ФОП ОСОБА_6 (ід.к. НОМЕР_2); ПП «Самара Агро» (ЄДР 37849685); ТОВ «Жива Нива» (ЄДР 36104813), ТОВ «Фруктовий світ» (ЄДР 33590996), ТОВ «Високі Аграрні Технології» (ЄДР 36376609), ТОВ «АгроФонд» (ЄДР 39137820), ТОВ «Бест-2012» (ЄДР 35755496), ТОВ «Актив Трейд Агро» (ЄДР 39060313), ТОВ «Аскоп-Україна» (ЄДР 30579869), ТОВ «Полісся Інвест» (ЄДР 37381143), ТОВ «Підприємство «АВІС» (ЄДР

13304871), ТОВ «Зернова База України (ЄДР 39107267), ТОВ «Воларі» (ЄДР 38046172), ТОВ «Агровітал» (ЄДР 38847652), ТОВ «Продресурс і К» (ЄДР 37113200), ТОВ «ЕСКАДОР» (ЄДР 32245617).

За таких умов вищевказані підконтрольні підприємства: ТОВ «Агро-Юніверсал» (код ЄДР 38329828), СТОВ «Андріївське» (код ЄДР 32694462), ТОВ «Агро Соя -М» ( до листопада 2014 року ТОВ «Хмельове» ЄДР 38908919), ТОВ «Житомирщина Агро» (код ЄДР 39218946), неправомірно використовували пільгу сільгоспвиробника передбачену ст. 209 ПК України та відповідно не сплачували податкове зобов'язання до Державного бюджету, а підприємство контрагент в свою чергу отримувало право на штучний податковий кредит з ПДВ, що в свою чергу зменшує суму податку до сплати. Безготівкові грошові кошти, які надходили з розрахункових рахунків підприємств-контрагентів, знімались готівкою ОСОБА_2, ОСОБА_3 та іншими особами з банківських рахунків ТОВ «Агро-Юніверсал», ФОП «ОСОБА_9», СТОВ «Андріївське» та ТОВ «Житомирщина Агро», за винятком відсотка за надані послуги з обготівкування, і повертались службовим особам підприємств-вигодонабувачів, для придбання сільгосппродукції у не платників ПДВ за значно нижчими цінами.

Таким чином, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та ОСОБА_1 у період з листопада 2013 року до листопада 2015 року, з банківських рахунків підконтрольних підприємств знято та переведено у готівку більше ніж 15 600 000 грн., що підтверджується матеріалами провадження.

В той же час, в ході проведення досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_1, ОСОБА_2 та ОСОБА_3, для продовження здійснення своїх злочинних дій, в грудні 2015 зареєстрували ряд суб'єктів господарської діяльності, зокрема ТОВ «Щербини» (ЄДРПОУ 40148610), ТОВ «Сонячний світ агро» (ЄДРПОУ 40197097), ТОВ «Черемошне Агро» (ЄДРПОУ 39108936), ТОВ «Агро-рослина» (ЄДРПОУ 40196575).

Більш того, встановлено, що 18.04.2016 між ТОВ «Черемошне Агро» та ТОВ «Андрушівський елеватор» було укладено договір купівлі-продажу № 42, відповідно до якого ТОВ «Черемошне Агро» продає ТОВ «Андрушівський елеватор» зерно соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року. Згідно специфікації № 2 від 19.04.2016 та № 3 від 25.04.2016 до вказаного вище договору, ТОВ «Черемошне Агро» здійснило поставку зерна соняшнику для ТОВ «Андрушівський елеватор», загальною кількістю 285 тон, на загальну суму 2 910 050 грн. Проведеними оперативно-розшуковими заходами було встановлено, що у вказаний вище спосіб була здійснена безтоварна операція, з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов'язань, що свою чергу призвело до несплати податку на додану вартість до державного бюджету в особливо великих розмірах. Оригінали документації, щодо взаємовідносин між ТОВ «Черемошне Агро» та ТОВ «Андрушівський елеватор» знаходяться у володінні ТОВ «Андрушівський елеватор» (ЄДРПОУ 33168036), офісне приміщення якого знаходиться за адресою: 13401, Житомирська область, м. Андрушівка, вул. Лисенка, 22.

За таких обставин, слідчий у клопотанні відмічає, що у досудового слідства існує необхідність в отриманні оригіналів усієї документації, яка знаходиться у володінні ТОВ «Андрушівський елеватор» (ЄДРПОУ 33168036), щодо здійснення поставок ТОВ «Черемошне Агро» для ТОВ «Андрушівський елеватор» зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року, зокрема: договір купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, специфікацій №2, №3 до договору купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, розхідних накладних № 6 від 18.04.2016, № 7 від 19.04.2016, № 9 від 26.04.2016; товарно-транспортних накладних № 22 від 18.04.2016, № 23 від 18.04.2016, № 24 від 19.04.2016, № 25 від 19.04.2016, № 26 від 19.04.2016, № 27 від 19.04.2016, № 28 від 19.04.2016, № 29 від 26.04.2016, № 30 від 26.04.2016, № 31 від 26.04.2016, № 32 від 26.04.2016, № 33 від 26.04.2016; податкових накладних № 2 від 18.04.2016, № 4 від 18.04.2016, № 5 від 26.04.2016; іншої наявної документації з приводу здійснення поставок ТОВ «Черемошне Агро» для ТОВ «Андрушівський елеватор» зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року за договором купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016.

Можливість здійснення виїмки пов'язане з необхідністю досягнення мети отримання доступу до документів, оскільки, по-перше, у слідства може виникнути необхідність у проведені ряду судових економічних та почеркознавчих, технічних експертиз, а по-друге, у відповідності до ст.99 КПК України сторона кримінального провадження зобов'язана надавати суду для дослідження оригінали документів.

Більше того, без вилучення зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, встановити співучасників злочину, призначити відповідні судові експертизи, податкові перевірки, ревізії, тощо. Після вилучення, огляду та оцінки зазначених документів буде вирішено питання про їх подальше приєднання до матеріалів кримінального провадження, оскільки вони можуть містити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Враховуючи той факт, що вказана вище документація, яка знаходиться у володінні ТОВ «Андрушівський елеватор», містить конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, що відповідно до ст. 162 КПК України належить до охоронюваної законом таємниці, тому тимчасовий доступ до останньої здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Разом з тим, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза зміни та знищення вказаної вище документації, тому враховуючи вимоги ч.1 ст.163 КПК України, виклик осіб, у володінні яких знаходиться зазначена документація, є недоцільним.

Відповідно до вимог п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу. З метою проведення швидкого та оперативного розслідування, доцільно доручити здійснення тимчасового доступу до документації, що містить охоронювану законом таємницю слідчому СУ Головного Управління Національної поліції в Житомирській області Грицанчуку Сергію Миколайовичу, а також, за дорученням слідчого, оперативним працівникам Управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України: ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16.

На підставі викладеного, з метою забезпечення дієвості кримінального провадження,керуючись ст.ст. 131,132,159-166,395 КПК України,-

у х в а л и в:

Надати слідчому СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області Грицанчуку Сергію Миколайовичу, а також, за дорученням слідчого, оперативним працівникам Управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України: ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, тимчасовий доступ із можливістю вилучення оригіналів усієї документації (у разі відсутності оригіналів - завірених відповідальною особою їх копій та документів, які підтверджують причину їх відсутності), яка знаходиться у володінні ТОВ «Андрушівський елеватор», ЄДРПОУ 33168036, (13401, Житомирська область, м. Андрушівка, вул. Лисенка, 22), щодо здійснення поставок ТОВ «Черемошне Агро» для ТОВ «Андрушівський елеватор» зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року за договором купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, зокрема: договору купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, специфікацій №2, №3 до договору купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016, розхідних накладних № 6 від 18.04.2016, № 7 від 19.04.2016, № 9 від 26.04.2016; товарно-транспортних накладних № 22 від 18.04.2016, № 23 від 18.04.2016, № 24 від 19.04.2016, № 25 від 19.04.2016, № 26 від 19.04.2016, № 27 від 19.04.2016, № 28 від 19.04.2016, № 29 від 26.04.2016, № 30 від 26.04.2016, № 31 від 26.04.2016, № 32 від 26.04.2016, № 33 від 26.04.2016; податкових накладних № 2 від 18.04.2016, № 4 від 18.04.2016, № 5 від 26.04.2016; оригіналів іншої наявної документації з приводу здійснення поставок ТОВ «Черемошне Агро» для ТОВ «Андрушівський елеватор» зерна соняшнику некласного українського походження урожаю 2015 року за договором купівлі-продажу № 42 від 18.04.2016.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

ТОВ «Андрушівський елеватор», ЄДРПОУ 33168036, як володілець документів, зобов'язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей та документів слідчому СУ Головного управління Національної поліції в Житомирській області Грицанчуку С.М. а також оперативним

працівникам Управління захисту економіки в Житомирській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей та документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з вимогами КПК України з метою відшукування та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. В. Бондарчук