Ухвала суду № 63499213, 12.12.2016, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/21683/16-к

Провадження № 1-«кс»/522/23158/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 грудня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Попревич В.М., за участю слідчого Дегтяр О.М., розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Учителя Г.О., про надання тимчасового доступу до речей та документів, у кримінальному провадженні зареєстрованому в ЄРДР за №32015160000000321 від 17.11.2015 за фактом вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000321 від 17.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000321 від 17.11.2015 відносно службових осіб НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 30542824) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами НТВФ «Промсервіс» у період 2012 - 2013 років здійснювалися операції з придбання товарів у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Евертонбуд» (код ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (код ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (код ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (код ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (код ЄДРПОУ 38458452), ТОВ «Ремтайгер» (код ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (код ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (код ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (код ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (код ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (код ЄДРПОУ 39230392). Таким чином, службові особи НТВФ «Промсервіс», діючи в порушення вимог податкового законодавства, у період з 01.01.2012 по 31.12.2013 рр. занизили суми податку на додану вартість при формуванні податкового кредиту по господарським операціям з контрагентами на суму 2 246 839 грн., та податку на прибуток підприємства - на суму 2 284 682 грн., чим ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства в загальній сумі 4 531 521 грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що за результатами проведеної документальної позапланової перевірки НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 при проведенні фінансово-господарських відносин з вище вказаним ФСПД встановлено порушення податкового законодавства НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ, яке виявляється у порушенні п.44.1 ст.44, п.138.2, п.138.4 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.1309 та п.44.1 ст.44, п.198.2 п.198.3 п.198.6 ст.198 ПК України, що призвело до фактичної не сплати податків до державного бюджету України в сумі 4 531 521 грн.

Крім того, з матеріалів кримінального провадження встановлено, що згідно вироку Центрального районного суду м. Миколаєва від 16.04.2015 директора ТОВ «Нерасофт» (код ЄДРПОУ 38458452) ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, що виражається у наданні згоди ОСОБА_4 на реєстрацію на своє ім'я за грошову винагороду суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Нерасофт» без наміру займатись підприємницькою діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків суб'єктами підприємницької діяльності реально діючого сектору економіки.

Також встановлено, що вироком Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України тобто у придбанні суб'єкта підприємницької діяльності ТОВ «Никотек» за грошову винагороду без мети здійснення фінансово - господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в ухиленні від сплати податків суб'єктами підприємницької діяльності реально діючого сектору економіки.

11.03.2016 будучи допитаний в якості свідка директор ТОВ «Макмирор» ОСОБА_5 показав, що до фінансово - господарської діяльності вказаного підприємства не має ні якого відношення, підприємство ТОВ «Макмирор» зареєстрував на своє ім'я за грошову винагороду на прохання ОСОБА_4 та чоловіка на ім'я ОСОБА_5. Також ОСОБА_5 повідомив, що вироком центрального районного суду м. Миколаєва 11.03.2016 по дивному факту визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.2 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні оригіналів документів НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ, що свідчать про відображення фінансово - господарських відносин з перерахованими ФСПД.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції з ТОВ «Евертонбуд» (код ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (код ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (код ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (код ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (код ЄДРПОУ 38458452), ТОВ «Ремтайгер» (код ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (код ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (код ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (код ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (код ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (код ЄДРПОУ 39230392), що є об'єктами оподаткування.

Крім цього, 16.08.2016 за вихідним номером 3597/10/15-32-23-03 засобами поштового зв'язку на адресу НТВФ «Промсервіс» у вигляді ТОВ направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів щодо підтвердження взаємовідносин з ТОВ «Евертонбуд» (код ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (код ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (код ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (код ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (код ЄДРПОУ 38458452),ТОВ «Ремтайгер» (код ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (код ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (код ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (код ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (код ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (код ЄДРПОУ 39230392).

30.08.2016 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано лист №02/24/08 від 24.08.2016 з огляду якого вбачається, що службовими особами НТВФ «Промсервіс» завірені копії будуть надані СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області лише на підставі відповідної ухвали слідчого судді.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з наведених підстав, та довів наявність достатніх підстав вважати, що виклик особи у якої знаходиться зазначена інформація, може мати негативні наслідки.

Заслухавши думку слідчого, також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, зберігаються в НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 30542824), має значення для встановлення важливих обставин кримінального провадження, та в подальшому може бути використана як доказ у кримінальному провадженню, при цьому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Враховуючи, що присутність представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться вищевказані документи, тягне за собою обізнаність такої особи про проведення слідчих (розшукових) дій та, відповідно, можливість розголошення представником юридичної особи таких відомостей, внаслідок чого існує реальна загроза внесення змін до документів чи взагалі знищення необхідних відомостей, розгляд клопотання прошу здійснити без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться вищезгадані документи.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М. - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу та/або іншим уповноваженим особам слідчого та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення у НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 30542824), а саме:

-копії уставних реєстраційних документів НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (код ЄДРПОУ 30542824) за період з 01.01.2012 по день винесення ухвали;

-виписки з наказу про призначення та функціональні обов'язки на посади: директора та головного бухгалтера з 01.01.2012 по день винесення ухвали;

-копії документів по взаємовідносинам НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (ЄДРПОУ 30542824) з ТОВ «Евертонбуд» (ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (ЄДРПОУ 38458452), ТОВ «Ремтайгер» (ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (ЄДРПОУ 39230392) за період з 01.01.2012 по день винесення ухвали у тому числі договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви, договори підряду з додатками та додатковими угодами до них, проектна документація, затверджена в установленому законодавством порядку, договірна ціна і розрахунки вартості будівельних робіт та інших витрат до неї; розрахунки витрат на придбання та доставку устаткування на будову; обґрунтування витрат з утримання служби замовника будівництва; кошториси на проектно-вишукувальні роботи; довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма № КБ-3); акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), відомості ресурсів та розрахунки інших супутніх витрат до них; розрахункові документи, що підтверджують факт продажу матеріалів та устаткування, та товарно-транспортні накладні на їх перевезення; журнал обліку виконаних робіт (форма № КБ-6); звіти про витрати основних матеріалів у будівництві у зіставленні з виробничими нормами (форма № М-29); матеріальні звіти (форма № М-19); типові форми первинних облікових документів з обліку роботи будівельних машин та механізмів, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, журнали з інструктажу співробітників по техніці безпеки на будівництві, протоколи та інші документи, складені в ході таких взаємовідносин;

- копії листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів;

- копії товарно-транспортні накладні (ф. № 1 - ТН), рахунки-фактури (ф. № 63), накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей (ф. № М-20), довіреності (ф, № М-2), акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери (ф. № М-4), акти про приймання матеріалів (ф. № М-7), картка складського обліку матеріалів (ф. № М-12), матеріальні ярлики (ф. №М-16), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), відомості обліку залишків матеріалів на складі (ф.№ М-14), сигнальні довідка про відхилення фактичного залишку матеріалів від встановлених норм запасу (ф.№ М-18), матеріальний звіт (ф.№ М-19), лімітно-забірна картки (ф. № М-8), лімітно-забірні картки (ф. № М-9), акти-вимоги на заміну (додатковий відпуск) матеріалів (ф. № М-10), накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів (ф. № М-11) по взаємовідносинам НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (ЄДРПОУ 30542824) з ТОВ «Евертонбуд» (ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (ЄДРПОУ 38458452), ТОВ «Ремтайгер» (ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (ЄДРПОУ 39230392) за період з 01.01.2012 по день винесення ухвали;

- копії видаткових та податкових накладних по взаємовідносинам НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (ЄДРПОУ 30542824) з ТОВ «Евертонбуд» (ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (ЄДРПОУ 38458452), ТОВ «Ремтайгер» (ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (ЄДРПОУ 39230392) за період з 01.01.2012 по день винесення ухвали;

-копії реєстрів НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (ЄДРПОУ 30542824) отриманих та виданих податкових накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Евертонбуд» (ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (ЄДРПОУ 38458452), ТОВ «Ремтайгер» (ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (ЄДРПОУ 39230392) за період 01.01.2012 по день винесення ухвали;

-копії бухгалтерських регістрів помісячно НТВФ «Промсервіс» у формі ТОВ (ЄДРПОУ 30542824) за період з 01.01.2012 по день отримання ухвали (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт) по взаємовідносинам з ТОВ «Евертонбуд» (ЄДРПОУ 37758415), ТОВ «Мюрт» (ЄДРПОУ 37913598), ТОВ «Полістер» (ЄДРПОУ 37913247), ТОВ «Работех» (ЄДРПОУ 38247693), ТОВ «Нерасофт» (ЄДРПОУ 38458452), ТОВ «Ремтайгер» (ЄДРПОУ 38458384), ТОВ «Неопрокс» (ЄДРПОУ 38395466), ТОВ «Никотек» (ЄДРПОУ 38247720), ТОВ «Лоокин» (ЄДРПОУ 38841907), ТОВ «Макмирор» (ЄДРПОУ 39021997), ТОВ «Тексоник» (ЄДРПОУ 39230392).

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 12.01.2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.

12.12.2016