Постанова № 63288139, 08.12.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа№ 640/17347/16-п

н/п 3/640/4280/16

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"08" грудня 2016 р. Суддя Київського районного суду м. Харкова Попрас В.О., розглянувши матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, 10.02.1985 р. н., ідентифікаційний номер 310871832, працюючого заступником директора СТ «Славсант», що мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

за ч.3 ст.162-1 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про адмінправопорушення № 231 від 24.10.2016 р., складеного у відношенні ОСОБА_1 за ч.3 ст.162-1 КУпАП, при перевірці СТ «Славсант» встановлено умисне ухилення посадовою особою підприємства від повернення в Україну в передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів, чим порушено ст.1 Закону України від 23.09.1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті». Факт порушення передбаченого ч.3 ст.162-1 КУпАП виявлений на підставі документальної планової виїзної перевірки СП «Славсант» про що складений акт № 660/20-40-14-03-08/14338180 від 24.10.2016 р.

Представник ОСОБА_1 надав до суду письмові пояснення, в яких зазначив, що ОСОБА_1 незаконно притягується до адміністративної відповідальності, оскільки вказане твердження податкової ґрунтується на перевірці по контракту від 06.05.2015 року №С-00000142/ПВ. СТ «Славсант» на виконання умов контракту від 06.05.2015 року №С-00000142/ПВ, було відвантажено товар: на загальну суму 112814,40 дол. США (екв. 2340487,96 грн.) згідно наступних МД: 626 від 15.05.2015 на загальну суму 38162,07 дол. США (екв. 784968,33 грн.), граничний строк отримання валютної виручки складає 13.08.2015; 680 від 25.05.2015, на загальну суму 37220,43 дол. США (екв. 775556,63 грн.), граничний строк отримання валютної виручки складає 23.08.2015; 676 від 25.05.2015, на загальну суму 37431,90 дол. США (екв. 779963,00грн), граничний строк отримання валютної виручки складає 23.08.2015. Від нерезидента ТОВ «АЗКАПІТАЛ-Н» на розрахунковий рахунок СТ «Славсант» було перераховано грошові кошти на загальну суму 81000,00 дол. США (екв. 1695068,81 грн.) наступними платіжними дорученнями: від 13.05.2015 б/н на загальну суму 46000,00 дол. США (екв. 947133,65 грн.), без порушення законодавчо встановлених строків; від 02.06.2015 б/н на загальну суму 15000,00 дол. США (екв. 321352,08 грн.), без порушення законодавчо встановлених строків; від 25.06.2015 б/н на загальну суму 20000,00 дол. США (екв. 426583,08грн.), без порушення законодавчо встановлених строків. У зв'язку із неналежним виконанням свого обов'язку ТОВ «АЗКАПІТАЛ-Н» по сплаті грошових коштів за поставлений товар, 18.08.2015 р. СТ «Славсант» звернулося до Господарського суду Луганської області із позовом про стягнення заборгованості з ТОВ «АЗКАШТАЛ-Н» на користь СТ «Славсант» за контрактом від 06.05.2015 №С-00000142/ПВ в розмірі 700515,20 грн., що є еквівалентом 31814,40 дол. США. Ухвалою Господарського суду Луганської області від 25.08.2015 порушено провадження у справі, розгляд якої триває. Відповідно до ст. 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» порушення резидентами строків, передбачених статтею 1 і 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми не отриманої виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті. У разі прийняття до розгляду судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, яка виникла в наслідок недотримання нерезидентом строків, передбачених експортно-імпортними контрактами, строки, передбачені статтями 1 і 2 цього Закону, зупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується. Умисних, протиправних дій з боку посадових осіб СТ «Славсант», які призвели до порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» вчинено не було. У зв'язку із неправомірними діями контрагента СТ «Славсант» за контрактом, у підприємства утворилася дебіторська заборгованість, яку СТ «Славсант» намагається стягнути у судовому порядку, тому в діях посадових осіб СТ «Славсант» відсутні ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ст.162-1 КУпАП.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що справа підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адмінправопорушення за ч.3 ст.162-1 КУпАП, виходячи з наступного.

ОСОБА_1 притягується до відповідальності, оскільки на перевірці контракту від 06.05.15 р. №С--00000142/ПВ ГУДФС у Харківській області було встановлено, що СТ «Славсант» на виконання умов контракту було відвантажено товар на загальну суму 112814,40 дол. США (екв. 2340487,96 грн.).

Від нерезидента ТОВ «АЗКАПІТАЛ-Н» (Республіка Азербайджан) на розрахунковий рахунок СТ «Славсант» було перераховано грошові кошти на загальну суму 81000,00 дол. США (екв. 1695068,81 грн.), відповідно до наступних платіжних доручень: від 13.05.2015 б/н на загальну суму 46000,00 дол. США (екв.947133,65 грн.) без порушення встановлених строків; від 02.06.2015 б/н на загальну суму 15000,00 дол. США (екв. 321352,08 грн.) без порушення встановлених строків; від 25.06.2015 б/н на загальну суму 20000,00 дол. США (екв. 426583,08грн.) без порушення встановлених строків.

У зв'язку із неналежним виконанням свого обов'язку контрагентом ТОВ «АЗКАПІТАЛ-Н» по сплаті грошових коштів за поставлений товар, 18.08.2015 р. СТ «Славсант» звернулося до Господарського суду Луганської області з позовом про стягнення заборгованості з ТОВ «АЗКАПІТАЛ-Н» (Республіка Азербайджан) на користь СТ «Славсант» за контрактом від 06.05.2015 №С--00000142/ПВ в розмірі 700515,20 грн., що є еквівалентом 31814,40 дол. США. Ухвалою Господарського суду Луганської області від 25.08.2015 р. відкрито провадження у справі №913/639/15 за позовом СП «Славсант» до ТОВ «АЗКАПІТАЛ-Н» про стягнення боргу за контрактом від 06.05.2015 №С--00000142/ПВ в сумі 700515,20 грн. Розгляд справи триває, ухвалою суду від 03.11.2016 р. провадження по справі відмовлено, розгляд справи призначено на 26.01.2017 р.

Відповідальність за ст.162-1 КУпАП настає в разі умисного ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, прав інтелектуальної власності з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.

Умисних чи протиправних дій з боку посадових осіб СТ «Славсант», а саме заступника директора ОСОБА_1, які б призвели до порушення вимог ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» вчинено не було. В зв'язку із неправомірними діями контрагента СТ «Славсант» за контрактом, у підприємства утворилася дебіторська заборгованість, яку на сьогоднішній день СТ «Славсант» намагається стягнути у судовому порядку.

Згідно з положеннями ст.ст. 9, 10 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність. Адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Згідно п.1 ст.247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене, провадження у справі підлягає закриттю у зв'язку відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 162-1 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.247, 284 КпАП України, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі, про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч.3 ст.162-1 КУпАП України закрити, в звязку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

СУДДЯ