Ухвала суду № 63137660, 13.10.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6079/2016

Справа № 428/10159/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130000000020 від 08.06.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, стосовно службових осіб ТОВ «Луга-Райз-Агро».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Луга - Райз - Агро» (код ЄДРПОУ 32742717, зареєстроване за адресою: Харківська обл., Харківський район, селище міського типу Васищеве, вул. Промислова, буд. 22, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_3, основний вид діяльності - вирощування зернових культур). Є сільськогосподарським підприємством. Землі, які декларує для проведення господарської діяльності ТОВ «Луга - Райз - Агро» перебувають на тимчасово не підконтрольній Українській владі території (Слов'яносербський район та Луганська міська рада).

Аналізом податкових накладних встановлено, що ТОВ «Луга - Райз - Агро» у період листопада 2015 року здійснило реєстрацію податкових накладних по реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва на адресу ТОВ «Нертус Агро» (код ЄДРПОУ 36627667) юридична адреса: м. Харків, вул. Потоцького, 38 А, де вказало реалізацію насіння соняшника та кукурудзи на загальну суму 13899, 6 тис. грн., в тому числі ПДВ 2316,6 тис. грн. Всього протягом 2015-2016 р.р. підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ у розмірі 17 млн. грн.

Згідно інформації управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон проведення АТО ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областях в період з 01.01.2015 р. по 20.01.2016 р. відомості про автомобільний та залізничний транспорт, який переміщується з реквізитами ТОВ «Луга - Райз - Агро» та ТОВ «Нертус Агро» відсутні. Вказані підприємства із заявами на внесення їх до переліку СГД, які мають право ввозити товар з непідконтрольних територій, не звертались.

Враховуючи те, що переміщення товарів через лінію зіткнення здійснюється виключно через встановлені КППВ за умови наявності відповідного дозволу Державної фіскальної служби України і переміщення вантажів в інший спосіб не можливо, ТОВ «Луга - Райз - Агро» не могло реалізовувати продукцію власного виробництва на адресу ТОВ «Нертус Агро», яке фактично розташоване у Харківській області.

Таким чином встановлено, що службовими особами ТОВ «Луга - Райз - Агро» у листопаді 2015 р. безпідставно сформовано ПДВ на адресу ТОВ «Нертус Агро» загальною сумою 2 316 596,81 грн., у зв'язку із чим до державного бюджету України не надійшла сума ПДВ у вказаному розмірі, що підтверджуєтеся дослідженням проведеним спеціалістами ГУ ДФС у Луганській області №11/12-32-16-32742717 від 24.05.2016 р.

Окрім того, спеціалістами ДПІ у Слов'яносербському районі проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Луга-Райз-Агро», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року, за результатами якої складений акт №21/22-32742717 від 26.12.2013 року та на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення №0000372200 від 06.06.2014 року та у зв'язку з виявленими порушеннями ст.44, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 ПКУ по фінансово-господарським взаємовідносинам із такими контрагентами: ПП «Старкад-Пром» (код ЄДРПОУ 36945503), ТОВ «Зернова компанія «Агромир» (код ЄДРПОУ 36505175), ФГ «ТВМ-Агро» (код ЄДРПОУ 35836915), ПСП «Тавіря-Агро» (код ЄДРПОУ 33867240), ТОВ «Нертус Агро» (код ЄДРПОУ 36627667), ТОВ «Фавіст» (код ЄДРПОУ 37658680), ТОВ «Агродар-Україна» (код ЄДРПОУ 06686234), СТОВ «Таврійська перспектива» (код ЄДРПОУ 23524131) та ТОВ «Тандем-Юг» (код ЄДРПОУ 31848340) збільшено грошове зобов'язання з ПДВ за основним платежем на суму 1750374 грн. та за штрафними санкціями 610222,55 грн. А всього на загальну суму 2360596,55 грн.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» ТОВ «Луга-Райз-Агро» зареєстроване у Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, яка розташована за адресою: м.Харків, пров. Академіка Підгорного, 3.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме з можливістю ознайомитись з ними і вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме до оригіналів або при їх відсутності до завірених копій наступних документів: реєстраційної та звітної частин облікової справи ТОВ «Луга-Райз-Агро» (код ЄДРПОУ 32742717), які перебувають у володінні Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою отримання відомостей по відображенню результатів фінансово-господарської діяльності у податковій звітності ТОВ «Луга-Райз-Агро» та встановленні на їх підставі фактів наявності або відсутності розбіжностей у задекларованих підприємствами контрагентами показників з показниками задекларованими ТОВ «Луга-Райз-Агро» по взаємовідносинам у період встановлений перевіркою з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року, а також у період встановлений дослідженням за листопад 2015 року, а також встановлення відповідності сум коштів фактично отриманих на рахунок підприємства сумам коштів відображеним у податковій звітності за вказаний період, та з метою використання цих відомостей при встановленні факту ухилення від сплати податків.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 08.06.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130000000020 від 12.09.2016 року.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В. іншим співробітникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання Харківською ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, у володінні якої перебувають або можуть перебувати вищевказані речі і документи, тимчасового доступу до «інших документів, які мають значення для проведення досудового розслідування» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у зв'язку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому слідчому з ОВС Рябченку Дмитру Володимировичу; старшому слідчому з ОВС Шаповалу Артему Вікторовичу; старшому слідчому з ОВС Лємзякову Євгену Сергійовичу; старшому слідчому з ОВС Малюк Вікторії Ігорівні; старшому слідчому з ОВС Сисі Антону Олександровичу; начальнику відділу Василькову Андрію Олександровичу, а також співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС Жиліну Сергію Валерійовичу; старшому оперуповноваженому з ОВС Котлярову Андрію Олександровичу; старшому оперуповноваженому з ОВС Ткачову Павлу Карповичу; старшому оперуповноваженому з ОВС Тюріну Сергію Миколайовичу і начальнику відділу Лисеному Олексію Вікторовичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, яка розташована за адресою: м. Харків, пров. Академіка Підгорного, 3, з можливістю ознайомитись з ними і копіювання їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме до оригіналів або при їх відсутності до завірених копій документів реєстраційної та звітної частини облікової справи ТОВ «Луга-Райз-Агро» (код ЄДРПОУ 32742717), а саме:

1. документи, які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, та були чинні у період часу з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року, та листопада 2015 року у тому числі:

- реєстраційні заяви Ф.1 ОПП;

- копії довідок із ЄДРПОУ та виписок із ЄДР;

- реєстраційні та установчі документи, зміни до них, рішення суду щодо юридичної особи, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства;

- заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ;

- копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах;

- повідомлення Ф.18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження;

- заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН, та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій;

2) документи, які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі:

- податкові декларації з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року, та листопада 2015 року.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотань.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко