Ухвала суду № 63137658, 13.10.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6076/2016

Справа № 428/10155/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором Відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130000000020 від 08.06.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, стосовно службових осіб ТОВ «Луга-Райз-Агро».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Луга - Райз - Агро» (код ЄДРПОУ 32742717, зареєстроване за адресою: Харківська обл., Харківський район, селище міського типу Васищеве, вул. Промислова, буд. 22, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_3, основний вид діяльності - вирощування зернових культур). Є сільськогосподарським підприємством. Землі, які декларує для проведення господарської діяльності ТОВ «Луга - Райз - Агро» перебувають на тимчасово не підконтрольній Українській владі території (Слов'яносербський район та Луганська міська рада).

Аналізом податкових накладних встановлено, що ТОВ «Луга - Райз - Агро» у період листопада 2015 року здійснило реєстрацію податкових накладних по реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва на адресу ТОВ «Нертус Агро» (код ЄДРПОУ 36627667) юридична адреса: м. Харків, вул. Потоцького, 38 А, де вказало реалізацію насіння соняшника та кукурудзи на загальну суму 13899, 6 тис. грн., в тому числі ПДВ 2316,6 тис. грн. Всього протягом 2015-2016 р.р. підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ у розмірі 17 млн. грн.

Згідно інформації управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон проведення АТО ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областях в період з 01.01.2015 р. по 20.01.2016 р. відомості про автомобільний та залізничний транспорт, який переміщується з реквізитами ТОВ «Луга - Райз - Агро» та ТОВ «Нертус Агро» відсутні. Вказані підприємства із заявами на внесення їх до переліку СГД, які мають право ввозити товар з непідконтрольних територій, не звертались.

Враховуючи те, що переміщення товарів через лінію зіткнення здійснюється виключно через встановлені КППВ за умови наявності відповідного дозволу Державної фіскальної служби України і переміщення вантажів в інший спосіб не можливо, ТОВ «Луга - Райз - Агро» не могло реалізовувати продукцію власного виробництва на адресу ТОВ «Нертус Агро», яке фактично розташоване у Харківській області.

Таким чином встановлено, що службовими особами ТОВ «Луга - Райз - Агро» у листопаді 2015 р. безпідставно сформовано ПДВ на адресу ТОВ «Нертус Агро» загальною сумою 2 316 596,81 грн., у зв'язку із чим до державного бюджету України не надійшла сума ПДВ у вказаному розмірі, що підтверджуєтеся дослідженням проведеним спеціалістами ГУ ДФС у Луганській області №11/12-32-16-32742717 від 24.05.2016 р.

Окрім того, спеціалістами ДПІ у Слов'яносербському районі проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Луга-Райз-Агро», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року, за результатами якої складений акт №21/22-32742717 від 26.12.2013 року та на підставі якого винесено податкове повідомлення-рішення №0000372200 від 06.06.2014 року та у зв'язку з виявленими порушеннями ст.44, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 ПКУ по фінансово-господарським взаємовідносинам із такими контрагентами: ПП «Старкад-Пром» (код ЄДРПОУ 36945503), ТОВ «Зернова компанія «Агромир» (код ЄДРПОУ 36505175), ФГ «ТВМ-Агро» (код ЄДРПОУ 35836915), ПСП «Тавіря-Агро» (код ЄДРПОУ 33867240), ТОВ «Нертус Агро» (код ЄДРПОУ 36627667), ТОВ «Фавіст» (код ЄДРПОУ 37658680), ТОВ «Агродар-Україна» (код ЄДРПОУ 06686234), СТОВ «Таврійська перспектива» (код ЄДРПОУ 23524131) та ТОВ «Тандем-Юг» (код ЄДРПОУ 31848340) збільшено грошове зобов'язання з ПДВ за основним платежем на суму 1750374 грн. та за штрафними санкціями 610222,55 грн. А всього на загальну суму 2360596,55 грн.

Так під час провадження по справі встановлено, що ТОВ «Луга-Райз-Агро» має розрахункові рахунки №2600302772, №26047102772, №2605802772, №26005416009, №2604410416009, №26050416009, які відкрито у АБ «Укргазбанк» (МФО 320478), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1.

За допомогою вказаних документів можуть бути встановлені фінансові взаємовідносини ТОВ «Луга-Райз-Агро» та його контрагентів, їх правомірність, у тому числі факти виплат на адресу ТОВ «Нертус Агро» грошових сум в якості оплату за отримані товари, та відповідно встановлений розмір об'єкту оподаткування по таким операціям, визначений розмір податку, який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Луга-Райз-Агро».

Відповідно до встановлених проведеними дослідженнями порушень податкового законодавства період за який проведено перевірку складає з 01.10.2010 року по 30.09.2013 року та листопад 2015 року. Однак, відповідно до ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Оскільки декларування ТОВ «Луга-Райз-Агро» могло відбуватись на підставі п.б ст.187 ПКУ, тобто за датою відвантаження товарів, то фактичний розрахунок по господарським операціям міг здійснюватися у період, який не входить до періоду за який встановлені порушення податкового законодавства.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до: відомостей за період часу з 01.10.2010 року по 08.09.2016 року про рух коштів по рахункам та інших відомостей відносно них, що перебувають у володінні АБ «Укргазбанк», які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків ТОВ «Луга-Райз-Агро».

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 08.06.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130000000020 від 12.09.2016 року.

Виходячи з того, що особа, яка користувалася вищевказаними рахунками, зареєстрованими в АБ «Укргазбанк», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по зазначеним рахункам АБ «Укргазбанк», тощо.

Вивчивши клопотання і додані до нього матеріали, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання АБ «Укргазбанк» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення оригіналів документів і електронних копій, а саме до відомостей, які можуть становити банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У зв'язку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням слідчого Рябченка Д.В. іншим співробітникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченка Д.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченку Дмитру Володимировичу, а також співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому слідчому з ОВС Шаповалу Артему Вікторовичу; старшому слідчому з ОВС Лємзякову Євгену Сергійовичу; старшому слідчому з ОВС Малюк Вікторії Ігорівні; старшому слідчому з ОВС Сисі Антону Олександровичу; начальнику відділу Василькову Андрію Олександровичу, а також співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС Жиліну Сергію Валерійовичу; старшому оперуповноваженому з ОВС Котлярову Андрію Олександровичу; старшому оперуповноваженому з ОВС Ткачову Павлу Карповичу; старшому оперуповноваженому з ОВС Тюріну Сергію Миколайовичу; начальнику відділу Лисеному Олексію Вікторовичу тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АБ «Укргазбанк» ((МФО 320478), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Єреванська, 1, з можливістю їх копіювання, а саме до:

- реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Луга - Райз - Агро» (код ЄДРПОУ 32742717): №2600302772, №26047102772, №2605802772, №26005416009, №2604410416009, №26050416009 (усі види валют) на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період часу з 01.10.2010 року по 08.09.2016 року.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко