Ухвала суду № 62425858, 02.11.2016, Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпра (до 25.04.2025 - Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська)

Справа № 199/7938/16-к

(1-кс/199/1161/16)

УХВАЛА

02.11.2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м.Дніпропетровська Богун О.О., при секретарі Завгородній Л.В., за участю Слідчого СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області Гасанова Р.Ш., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області Гасанов Р.Ш., звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу, з можливістю вилучення оригіналів документів, що надавалися СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» (код ЄДРПОУ 30770923), до управління агропромислового розвитку Дніпропетровської обласної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 25927353) юридична адреса: м. Дніпро, вул. Старокодацька, 52, під час участі у конкурсі на отримання коштів передбачених у державному бюджеті для фінансової підтримки заходів у агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів у 2015 році відповідно до постанови КМУ від 29 квітня 2015 року №300, та які перебувають у володінні управління агропромислового розвитку Дніпропетровської обласної державної адміністрації. Право на тимчасовий доступ надати заступнику начальника СВ Амур- Нижньодніпровського районного відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області капітану поліції Начиняному В.С, іншим слідчим, які входять до складу утвореної групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України.

Клопотання обґрунтовується тим, що Під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, які здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплексу було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 04.06.15 року №210 на підприємство СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» було направлено з державного бюджету кошти на загальну суму 2 600 000,00 грн.

Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» (код ЄДРПОУ 30770923), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовим становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.

Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» (код ЄДРПОУ 30770923) до податкового органу за місцем реєстрації (ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА ОДПІ (ВЕРХНЬОДНІПРОВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ) ГУ ДФС у Дніпропетровській області), встановлено фінансово- господарські операції з наступними підприємствами.

1) СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "АГРОПЕТРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38517444):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ "АГРОПЕТРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38517444) за період жовтня 2013 року по січень 3014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) на суму ПДВ 315 671 грн.

Разом з тим, фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від стати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов 'язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Також фахівцями управління податкового аудиту ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві складено акт №1394/26-55-22- 13/38809821 від 16.05.2014, Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 425969910 грн грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 422121161 грн.

Окрім того, відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ "АГРОПЕТРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38517444) за період вересень, листопад 2013 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ «ТЕФІЯ-СК» (код ЄДРПОУ 36853643, 8. ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВІДСУТНІСТЬ ЗА МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, 2658.ДПІ У СОЛОМЯНСЬКОМУ РАЙОНІ ТУ ДФС У М. КИЄВІ) на суму ПДВ 168 318 грн.

2) СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292):

Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: провулок Біологічний, буд. 2/А, оф. 16, м. Дніпропетровськ, Дніпропетровська обл., 49005

Директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_6 отримувала доходи (ЗП) протягом 2012-2013 рр. на підприємствах ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ДНЕПР ПЕТРОЛІУМ" (37732067) і ТОВ "ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП" (39115922).

Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних до реєстру податкових накладних за однаковими ІР- 195.248.173.106 адресами ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (39190292) та ТОВ «ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП» (39115922).

ДНІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Адітум Маркет» (код ЄДРПОУ 33558727) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.20Н N92755-VI (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додащ вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., і тому числі за липень 2013 року -1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року -1 020 808,00 грн., зс вересень 2013 року -517 548,00 грн., за жовтень 2013 року - 1 530 100,00 грн., за листопас 2013 року - 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ДІЙ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код 37732067) з питань дотримання вимог податковогс законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов'язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У зв'язку з тим, що ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов'язання за ішїтень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) відсутні об'єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) щдприемствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність об 'єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів Іробіт, послуг) підприємствам - покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

3) СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "НОВОМИКОЛАЇВСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" (код ЄДРПОУ 38199598), підприємство відноситься до ФПГ «Алєф»:

Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Дніпропетровськ вул. Собінова 6.1 кімн.911 Основні постачальники ТОВ «НОВОМИКОЛАІВСЬКИИ ЕЛЕВАТОР» (код ЄДРПОУ 38199598) за аналізуємий період: ТОВ «Карма - А» (38136983), стан - 8.ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВІДСУТНІСТЬ ЗА МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, 46.69-ОПТОВА ТОРГІВЛЯ ІНШИМИ МАШИНАМИ Й УСТАТКУВАННЯМ, на суму ПДВ 344 167грн.;

Фахівцями управління податкового аудиту ДПІ у м. Сумах, складено акт від 29.07.2014 №246/2203/38136983/282 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Карма - А» (код за ЄДРПОУ 38136983) з контрагентами, з якими платником задекларовані взаємовідносини за період травень - листопад 2013 року, березень 2014 року, за результатами перевірки встановлено відсутність об'єктів оподаткування по операціях з придбання робіт (послуг) у підприємств-постачальників які мають ознаки нереальності здійснення операцій, по яких відсутній факт реального вчинення господарських операцій, та по операціях з продажу цих робіт (послуг) підприємствам - покупцям.

ТОВ "ДІОЙЛ-ЛТД" (39411279), стан - 65.ПЛАТНИК З НАСТУПНОГО РОКУ (ОСНОВНЕ МІСЦЕ ОБЛІКУ), ДПІ У М.РІВНОМУ ГУ ДФС У РІВНЕНСЬКІЙ ОБЛАСТІ, 46.49-оптова торгівля іншими товарами господарського призначення, на суму ПДВ 51 000 грн. (зазначені взаємовідносини не підтверджено, декларацію не подано до ДІЯ за місцем реєстрації).

4)СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "ТОРГТВЕЛЬНИИ ДІМ "ДНЕПР ПЕТРОЛІУМ" (код ЄДРПОУ 37732067):

Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 49000, м. Дніпропетровськ, Красногвардійський р-н, вул. Прикордонна буд. 44 кв. 3.

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Адітум Маркет» (код ЄДРПОУ 33558727) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та статі до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року -1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року - 1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року -517 548,00 грн., за жовтень 2013 року - 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року - 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торгівельний Дім «Днепр Петроліум» (код 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобов'язань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У зв'язку з тим, що ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобов'язання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) відсутні об'єкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність об'єктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам - покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) за період січень-лютий 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) на суму ПДВ 8 144 008 грн. в т.ч. за січень 2014року 463 844 грн. і за лютий 2014року 7 680 164 грн.

Разом з тим, фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №1087/26- 55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість прбведення зустрічної звірки ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від стати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п. 187.1 ст.187, п. 198.1 статті 198, п. 198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010року №2755-УІ із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов 'язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: вулиця Адміральська, буд. 75-А, м. Дніпропетровськ, Дніпропетровська обл., 49000.

Таким чином загальна сума поставки товарів (робіт, послуг) на СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» (код ЄДРПОУ 30770923) за період з 01.01.13 по 31.12.15 становить 8 044 047,1 грн. в т.ч. ПДВ 1 340 674,52 грн.

Згідно інформації наданої відділом управління захисту економіки в Дніпропетровській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України:

«Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» з підприємствами, в період 2013 - 2015 років.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобов'язань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».

Оперативними заходами з'ясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Бкспо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598), здійснили низку безтоварних операції та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв'язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

В ході проведення аналізу податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено:

Статтею 3 Господарського Кодексу України визначено, що під господарською діяльністю розуміється діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність. Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб'єкти підприємництва - підприємцями.

Статтею 42 Господарського кодексу України визначено: «...підприємництво як самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.»

Відповідно до ст. 6 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, «Загальними принципами господарювання в Україні є: свобода підприємницької діяльності у межах, визначених законом; вільний рух капіталів, товарів та послуг на території України; заборона незаконного втручання органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб у господарські відносини.»

Частина 1 статті 19 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, вказує що «Суб'єкти господарювання мають право без обмежень самостійно здійснювати господарську діяльність, що не суперечить законодавству...

Отже, однією з ознак суб'єктів господарювання є здійснення ними господарської діяльності, що не суперечить законодавству, під якою Господарський кодекс України розуміє діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Відповідно до ч. 3,4, 5 ст.19 Господарського Кодексу зумовлено, що Держава здійснює контроль і нагляд за господарською діяльністю суб'єктів господарювання у таких сферах: ...фінансових, кредитних відносин, валютного регулювання та податкових відносин...

Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) по ланцюгу постачання, в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) з СГ ТОВ «ДНІПРО- Н».

За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами СГ ТОВ «ДШПРО-Н» (код ЄДРПОУ 38231636) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельшш мім «Двепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код СТИШУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951)1 ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598).

СГ ТОВ «ДНШРО-Н» ймовірно завищено податковий кредит ш» чігтаткну суму 1 340 674,52 грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, 炙 прюваио до заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 340 674,52 грн.

У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» з ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) ймовірні втрати бюджету складають 1 340 674,52 грн.

Фінансово-господарські відносини між СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» з ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.

Враховуючи, що СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених ТОВ СГ ТОВ «ДНІПРО-Н» через ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 8 044 047,1 грн.

Заслухавши Слідчого Гасанова Р.Ш.. та дослідивши додані до клопотання документи, суд приходить до наступного.

Згідно п.п. , 4,5 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної особи або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.1,2 ч. 5 ст. 163 КПК України, Слідчий-суддя постановлює ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з якм клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, клопотання є не обґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання Слідчому СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області Гасанову Р.Ш. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: