Ухвала суду № 62425855, 02.11.2016, Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпра (до 25.04.2025 - Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська)

Справа № 199/7947/16-к

(1-кс/199/1170/16)

УХВАЛА

02.11.2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м.Дніпропетровська Богун О.О., при секретарі Завгородній Л.В., за участю Слідчого СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області ОСОБА_1,звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу, (з можливістю отримання їх копії) до документів, що містять банківську таємницю стосовно ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752), які перебувають у володінні ПАТ «Райффайзен Аваль» (код ЄДРПОУ 14305909) 01011, Україна, м. Київ, вул. Лєскова, 9 а, саме: документів, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2013 по день постановлення ухвали слідчим суддею грошових коштів по рахунку 26004067706001; 26003275863; 26004449494; 26009387283: 260499761; 2604514849;2604237067; 2604012804;26005423356; 260542067641: із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки 26004067706001; 26003275863; 26004449494; 26009387283; 260499761; НОМЕР_1; НОМЕР_2; НОМЕР_3; 26005423356; 260542067641 та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;виписок платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР-адреси, з якої надійшло платіжне доручення; справ з юридичного оформлення рахунків: 26004067706001; 26003275863; 26004449494; 26009387283; 260499761; НОМЕР_1; НОМЕР_2; НОМЕР_3; 26005423356;260542067641; в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; угод та інших документів на підставі яких ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) використовувалась система віддаленого доступу «Клієнт- банк», повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди) з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою Інтернет мережі, з зазначенням часу (години, хвилини, секунди) і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) згідно угоди укладеної з ПАТ «ОСОБА_2 Аваль» (код ЄДРПОУ 14305909); документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки; вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій. Право на тимчасовий доступ надати слідчому СВ Амур-Нижньодніпровського районного відділення поліції Дніпропетровського відділу міліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_3 іншим слідчим, які входять до складу утвореної групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України. З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику представників ПАТ «ОСОБА_2 Аваль».

Клопотання обґрунтовується тим, що під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, які здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплексу було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбачених у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів в агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 04.06.15 року №210 на підприємство ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» було направлено з державного бюджету кошти на загальну суму 2 000 000,00 грн.

Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовим становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.

Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) до податкового органу за місцем реєстрації (ОСОБА_4 (ВЕРХНЬОДНІПРОВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ) ГУ ДФС у Дніпропетровській області), встановлено фінансово-господарські операції з наступними підприємствами.

1) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), підприємство відноситься ФПГ «Алєф»: місцезнаходження субєкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: вулиця СОБІНОВА, буд. 1, м. ДНІПРОПЕТРОВСЬК, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА обл., 49083).

В ході аналізу встановлено, що ТОВ «Агротек» в аналогічному періоді (по ланцюгу постачання) сформувало податковий кредит з низкою підприємств, які мають наявні ознаки фіктивності, а саме: протягом 2013 року основним постачальником ТОВ «Агротек» було підприємство ТОВ «КОМПОЗИТ-СТК» (код ЄДРПОУ 33183913, ДГП у Жовтневому р-ні м ОСОБА_5, стан - 8. ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВІДСУТНІСТЬ 3А МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ), на суму ПДВ 4 947 696 грн., актом від 23.07.2014 №348/22-01/33183913 неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «Композит- СТК» (код 33183913) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період 01.10.2012-23.07.2014 року, встановлено порушення: не підтвердження сум ПДВ по господарським операціям з придбання та реалізації товарної продукції по ланцюгу постачання: контрагенти-постачальники - ТОВ «Композит- СТК» - контрагенти/покупці на загальну суму ПДВ 37774,55 тис. грн..; недодержання підприємством ТОВ «Композит-СТК» під час здійснення фінансово - господарської діяльності ст.1, п.2 ст.3, ст..4, п.6 ст.8, п.1 та п.2 статті 9 ЗУ від 16.07.1999р. М996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. за №168/704 в частині необхідності організації бухгалтерського обліку та складання первинних документів з врахуванням сутності господарської операції (відносин); відповідності змісту операцій, що зафіксовані в документах, реальним обставинам; прийняття до обліку та виконання лише документів на операції, що не суперечать нормативно - правовим актам, не задають шкоди державі, підписаних уповноваженими на те особами; ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності з обовязковим врахуванням вимог, встановлених відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. п.185.1., ст.185 п. 187.1, ст..187 п.198.3,п.198.6 статті 198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями) неправомірно сформовано податковий кредит та податкові зобовязання за перевіряє мий період.

Таким чином ТОВ «Композит-СТК» безпідставно сформовано податковий кредит та податкові зобовязання за період 01.10.2012-23.07.2014 року у звязку з тим, що не надано жодних первинних документів щодо придбання, реалізації, місцезнаходження, транспортування, зберігання товару, зведені регістри бухгалтерського обліку на підставі яких можна проаналізувати фінансово-господарську діяльність підприємства та рух *ТМЦ та інформацію щодо подальшої реалізації.

протягом 2015 року:

основним постачальником ТОВ «Агротек» було підприємство ТОВ «НАТІКА ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39978421, ОСОБА_6 ГУ ДФС У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ, стан - 14.ВИЗНАНО БАНКРУТОМ) на суму ПДВ 4 900 837 грн., звітність ТОВ «Натіка Трейд» прийнята ДПІ, - як «до відома», взаємовідносини не підтверджено.

основним постачальником ТОВ «Агротек» було підприємство ПП «РЕСТОР СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 39731180, ДПІ У ПЕЧЕРСЬКОМУ РАЙОНІ ГУ ДФС У ОСОБА_7) на суму ПДВ 1 822 933 грн., звітність підприємства прийнята ДШ, - як «до відома» взаємовідносини не підтверджено.

ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292):

Місцезнаходження субєкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: провулок Біологічний, буд. 2/А, оф. 16, м. Дніпропетровськ Дніпропетровська обл., 49005

Директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_8 отримувала доходи (ЗП) протягом 2012-2013 рр. на підприємствах ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ "ДНЕПР ПЕТРОЛІУМ" (37732067) і ТОВ "ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП" (39115922).

Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних до реєстру податкових накладних за однаковими ІР- 195.248.173.106 адресами ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (39190292) та ТОВ «ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП» (39115922).

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Торгівельний ОСОБА_9 «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Адітум Маркет» (код ЄДРПОУ 33558727) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року -1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року -1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року -517 548,00 грн., за жовтень 2013 року - 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року - 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торгівельний ОСОБА_9 «Днепр Петроліум» (код 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобовязань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У звязку з тим, що ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобовязання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) відсутні обєкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність обєктів оподаткування по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствам - покуттям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

2)ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ПП «АННТАГО» (код ЄДРПОУ 36942125):

Місцезнаходження субєкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 49066 ОСОБА_5 БАБУШКІНСЬКИЙ ВУЛ. ЮНИХ ЛЕНІНЦІВ БУД. 22 /143

Основні постачальники ТОВ «АННТАГО» (код ЄДРПОУ 36942125) за березень і квітень 2013 року:ТОВ "ЛАПТОПЕР" (36858971), стан - 0, 47.43-роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення, на суму ПДВ 333 338 грн.

ПП "УКРКОМТРАНС" (38275013), стан 12.ПРИПИНЕНО. АЛЕ НЕ ЗНЯТО З ОБЛІКУ (КОР ПУСТІ, АЛЕ НЕ ЗАКРИТІ), 46.49- оптова торгівля іншими товарами господарського призначення на суму ПДВ 203 363 грн.

ТОВ "УКРАЇНСЬКА КОМПАНІЯ ІМПЕРІАЛ" (37839483), стан - 0, 46.32-оптова торгівля м'ясом і м'ясними продуктами на суму ПДВ 134 673 грн.

4)ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНИИ ДІМ "ДНЕПР ПЕТРОЛІУМ" (код ЄДРПОУ 37732067):

Місцезнаходження субєкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 49000, АДРЕСА_1.

ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ТУ ДФС у Дніпропетровській області актом від 11.04.14 №1073/04-66-15-0/37732067 про результати проведення позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Торгівельний ОСОБА_9 «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП «Адітум Маркет» (код ЄДРПОУ 33558727) за період з 01.07.13 по 30.11.13, встановлено порушення пункту 188.1 статті 188, пункту 198.1, пункту 198.3, пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-УІ (зі змінами і доповненнями) внаслідок чого занижено суму податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджету в розмірі 4 981 604,00 грн., в тому числі за липень 2013 року -1 139 036,00 грн., за серпень 2013 року - 1 020 808,00 грн., за вересень 2013 року -517 548,00 грн., за жовтень 2013 року - 1 530 100,00 грн., за листопад 2013 року - 774 112,00 грн.

Також актом від 21.08.14 №2426/04-66-22-03/37732067 складеного фахівцями ДПІ у Красногвардійському р-ні м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торгівельний ОСОБА_9 «Днепр Петроліум» (код 37732067) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині правильності формування податкового кредиту та податкових зобовязань за період з 01.10.12 по 28.02.14.

У звязку з тим, що ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) - місцезнаходження платника податків не встановлено, не надано податкову звітність з ПДВ за період з 01.10.12 по 28.02.14, не задекларовано податкові зобовязання за квітень 2014, в тому числі, за податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН. ТОВ «ТД «Днепр Петроліум» (код ЄДРПОУ 37732067) відсутні обєкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг підприємствам-покупцям, чим порушено ст. 185 ПК України.

Встановлено відсутність обєктів оподаткування по операціях з придбання товари (робіт, послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товари (робіт, послуг) підприємствам - покупцям за період з 01.10.12 по 28.02.14.

5)ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснював закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ «Компанія Меридіан Трейд ( код ЄДРПОУ 38433951) за період січень-лютий 2014 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ «Торговий ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 38809821) а суму ПДВ 8 144 008 грн. в т.ч. за січень 2014 року 463 844 грн. і за лютий 2014року 7680 164 грн.

Разом з тим, фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торговий ОСОБА_9» (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від стати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобовязань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Також фахівцями управління податкового аудиту ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві складено акт №1394/26-55-22- 13/38809821 від 16.05.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю "ТОРГОВИЙ ДІМ ВЕТЕК" (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2013р. по 28.02.2014р., Перевіркою встановлено порушення вимог п.187.1 ст.187, п.198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-УІ із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобовязань з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 425969910 грн грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014року на загальну суму 422121161 грн.

Місцезнаходження субєкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: вулиця Адміральська, буд. 75-А, м. Дніпропетровськ, Дніпропетровська обл., 49000.

6) ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "КЕРУЮЧА КОМПАНІЯ "ГРАНД ДИСТРИБ'ЮШН" (код ЄДРПОУ 35394779):

Основні постачальники ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистрибюшн» (код ЄДРПОУ 35394779) за період з 01.03.13 по 30.04.15:

ТОВ «Інтервенте» (код ЄДРПОУ 38198809), стан - 16 припинено (ліквідовано, закрито), 41.20-будівництво житлових і нежитлових будівель, на суму ПДВ 2 870 968 грн.; ТОВ «Грейн ОПТ» (код ЄДРПОУ 38586146), стан - 12 припинено, але не знято з обліку (кор пусті, але не закриті), 46.90- неспеціалізована оптова торгівля, на суму ПДВ 1 242 455 грн.; ТОВ «Ренфорс» (код ЄДРПОУ 38103772), стан - 16 припинено (ліквідовано, закрито), 46.19-діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту на суму ПДВ 938 098 грн.; ТОВ «Готика ЛТД» (код ЄДРПОУ 38388548), стан - 16 припинено (ліквідовано, закрито), 46.90-неспеціалізована оптова торгівля, на суму ПДВ 870 520 грн.

Таким чином загальна сума поставки товарів (робіт, послуг) ш. ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 33214752) за період з 01.01.13 по 31.12.15 становить 9 521 389,4 грн. в т.ч. ПДВ 1 586 898,23 грн.

Згідно інформації наданої відділом управління захисту економіки в Дніпропетровській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України:

«Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» з підприємствами, в період 2013 -2015 років.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКЄПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобовязань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».

Оперативними заходами зясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Таким чином, посадові особи ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКЄПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125), здійснили низку безтоварних операції та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФСПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у звязку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

В ході проведення аналізу податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено:

Статтею 3 Господарського Кодексу України визначено, що під господарською діяльністю розуміється діяльність субєктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність. Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а субєкти підприємства підприємцями.

Статтею 42 Господарського кодексу України визначено: «.. підприємством як самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється субєктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.»

Відповідно до ст. 6 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, «Загальними принципами господарювання в Україні є: свобода підприємницької діяльності у межах, визначених законом; вільний рух капіталів, товарів та послуг на території України; заборона незаконного втручання органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб у господарські відносини.»

Частина 1 статті 19 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, вказує що «Суб'єкти господарювання мають право без обмежень самостійно здійснювати господарську діяльність, що не суперечить законодавству...

Отже, однією з ознак субєктів господарювання є здійснення ними господарської діяльності, що не суперечить законодавству, під якою Господарський кодекс України розуміє діяльність субєктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125), в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) з ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК».

За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» (код ЄДРПОУ 38231636) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125).

Підприємством ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» ймовірно завищено податковий жредит на загальну суму 1 586 898,23 грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 586 898,23 грн.

У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067). ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО 01Л ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) ймовірні втрати бюджету складають 1 586 898,23 грн.

Фінансово-господарські відносини між ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» з ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.

Враховуючи, що ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» через ТОВ "АГРОТЕК" (код ЄДРПОУ 32232765), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Керуюча Компанія «Гранд Дистриб'юшн» (код ЄДРПОУ 35394779), ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951) і ПП "АННТАГО" (код ЄДРПОУ 36942125) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 9 521 389,4 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» кредитний договір було укладено 19.12.2014 за № 011/305653/0254491 з ПАТ «ОСОБА_2 Аваль» (Верхньодніпровське відділення ДОД «ОСОБА_2 Аваль») з лімітом кредитної операції 2 000 000 грн. Крім того, в ТОВ ФГ «АГРОФІРМА ЧУМАК» наявні відкриті/діючі в ПАТ «ОСОБА_2 Аваль» протягом 2013-2015 років наступні банківські рахунки: 26004067706001; 26003275863; 26004449494; 26009387283; 260499761; НОМЕР_1; НОМЕР_2; НОМЕР_3; 26005423356; 260542067641.

Заслухавши Слідчого Гасанова Р.Ш.. та дослідивши додані до клопотання документи, суд приходить до наступного.

Згідно п.п. , 4,5 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної особи або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.1,2 ч. 5 ст. 163 КПК України, Слідчий-суддя постановлює ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з якм клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, клопотання є не обґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання Слідчому СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: