Ухвала суду № 62318321, 25.10.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/36483/16-к

Провадження № 1-кс/761/22311/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції Бачинського Ігоря Анатолійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000144, внесеному 30.05.16 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765, Дніпропетровська область, м. Кам'янське, пр.-т Аношкіна, буд. 80/1, оф.24,41,42), стосовно ТОВ «Бізнес Оіл Груп» (код за ЄДРПОУ 37507037), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції Бачинський Ігор Анатолійович, по кримінальному провадженню за №32016100110000144, внесеному 30.05.16 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором Генеральної прокуратури України Єрмак В.Л. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом їх вилучення, які перебувають у ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765, Дніпропетровська область, м. Кам'янське, пр.-т Аношкіна, буд. 80/1, оф.24,41,42), стосовно ТОВ «Бізнес Оіл Груп» (код за ЄДРПОУ 37507037).

Клопотання обґрунтовується тим, що службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп», в особі його директора ОСОБА_4, діючи разом з службовими особами ПП «Фірма «Крез» протягом грудня 2015 - квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконно формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп».

Вказане порушення зафіксоване висновком експертного дослідження №1-30/30/2016-до від 30.05.16.

Крім того, оперативним шляхом встановлено, що ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма Крез» є пов'язаними особами, фактично використовують одне офісне приміщення та нафтобазу.

Так, службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма «Крез» у вказаний період документально відображали придбання автомобільного бензину у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп», а фактично його виготовляли самостійно, шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80.

Після чого, незаконно виготовлене пальне реалізовували через власні АЗС та оптових посередників, розрахунки здійснювали у готівковій формі, а реальний обіг коштів підприємства не відображали у податковій звітності, податки з них не сплачували (відбувається приховування виручки).

Крім того, ні ТОВ «Бізнес Оіл Груп», а ні ПП «Фірма «Крез» не сплачували акцизний податок, встановлений п.п. 212.1.1. п. 212.1. ст. 212 Податкового кодексу України для виробників бензину автомобільного.

Також, проведено комплекс заходів в результаті яких встановлено, що бензин автомобільний А-95, який виробляють ТОВ «Бізнес Оіл Груп» і ПП «Фірма «Крез», та який реалізують через мережу АЗС ТОВ «Бізнес Оіл Груп» не відповідає вимогам ДСТУ (4839:2007) октанове число за моторним методом, октанове число за дослідним методом, вміст сірки, об'ємна частка бензолу.

В бухгалтерському та податковому обліках службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп» відображають проведення господарських операцій з придбання бензину автомобільного та дизельного пального ряду суб'єктів господарської діяльності, серед яких: ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765).

У зв'язку з чим, для спростування або ж підтвердження даного факту, а також встановлення суб'єктів господарської діяльності, у яких ТОВ «Бізнес Оіл Груп» фактично придбавало автомобільний бензин та дизельне паливо, що не відповідають вимогам встановленим ДСТУ, виникла необхідність у тимчасовому доступі до бухгалтерських документів ТОВ «Август пром».

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

З огляду на викладене, слідчий просив клопотання задовольнити та надати йому право тимчасового доступу.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять комерційну таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копії усіх вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції Бачинського Ігоря Анатолійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000144, внесеному 30.05.16 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765, Дніпропетровська область, м. Кам'янське, пр.-т Аношкіна, буд. 80/1, оф.24,41,42), стосовно ТОВ «Бізнес Оіл Груп» (код за ЄДРПОУ 37507037), - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітану податкової міліції Бачинському Ігорю Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС МОУ Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби старшому лейтенанту податкової міліції Рибалку Едуарду Вікторовичу, право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення належним чином завірені копії, які перебувають у володінні ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765, Дніпропетровська область, м. Кам'янське, пр.-т Аношкіна, буд. 80/1, оф.24,41,42), стосовно ТОВ «Бізнес Оіл Груп» (код за ЄДРПОУ 37507037), за весь період таких взаємовідносин, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ «Август пром» та ТОВ «Бізнес Оіл Груп»;

- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;

- журнал реєстрації договорів ТОВ «Август пром», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Бізнес Оіл Груп»;

- документів, передбачених Інструкцією «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої спільним наказом №281/171/578/155 від 20.05.08 Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державним комітетом України з питань технічного регулювання та споживчої політики та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 02.09.08 за №805/15496, а саме: акт приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою №5-НП, журнал обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою №6-НП, товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів (нафти) за формою №1-ТТН (нафтопродукт), журнал реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою №33-НП, акт приймання-здавання нафти за формою №34-НП, журнал реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №7-НП, відвантажувальна відомість за формою №4-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів за формою №8-НП, журнал реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення за формою №9-НП, журнал реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла під охорону за формою №10-НП, зведений акт приймання-здавання нафтопродуктів за формою №11-НП, товарно - балансовий звіт перекачувальних станцій за формою №12-НП, журнали обліку надходження нафтопродуктів на АЗС за формою №13-НП, змінний звіт АЗС за формою №17-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з трубопроводу на АЗС за формою №15-НП, відомість на відпуск нафтопродуктів за формою №16-НП, журнал реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів за формою №2-НП, акт перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС та зливання їх після перевірки до резервуарів за формою №1-НП, акт переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки в іншу за формою №18-НП, журнал обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів за формою №19-НП, акти інвентаризації за формою №24-НП та № 25-НП, розпорядження про інвентаризацію за формою №20-НП, журнали контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації за формою №21-НП, довідки про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою №22-НП, акт вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №3-НП, відомість наявності нафтопродуктів (нафти) у технологічних нафтопродуктопроводах за формою №23-НП, відомість наявності нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС за формою №35-НП, порівняльна відомість результатів інвентаризації нафтопродуктів (нафти) за формою №27-НП, розрахунок природних втрат нафтопродуктів за формою №28-НП та № 29-НП, товарна книга кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою №31-НП, звіт про втрати нафтопродуктів (нафти) на підприємствах за формою №32-НП, які мають значення первинних бухгалтерських документів, графіки документообігу, затверджені керівником підприємства, накази про призначення матеріально відповідальних осіб, які ведуть облік нафти і нафтопродуктів у фізичних величинах (за об'ємом, масою), їх посадові інструкції або угоди про їх матеріальну відповідальність; реєстри (відомості) за якими матеріально відповідальні особи здають первинні документи до бухгалтерської служби підприємства по кожному власнику нафти або нафтопродукту; місячні накопичувальні відомості окремо з приймання та відпуску нафти та/або нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафти та/або нафтопродуктів за кожним власником і в розрізі кожного резервуара, оборотно-сальдові відомості, які ведуться в розрізі кожного власника та кожного резервуара за кількісно-сумовими показниками із зазначенням сальдо та оборотів за місяць;

- документів, передбачених «Інструкцією з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої спільним наказом №271/121 від 04.06.07 Міністерства палива та енергетики України, Державним комітетом України з питань технічного регулювання та споживчої політики та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.07.07 за №762/14029, а саме: що свідчать про придбання сировини (компонентів, інших складових), необхідної для виробництва бензину моторного для автомобілів, подальшої реалізації виготовленої продукції, документів щодо її транспортування, журналів реєстрації проб за формою N 3-НК, журналів реєстрації видачі паспортів якості за формою N 4-НК, журналів реєстрації результатів випробувань світлих нафтопродуктів за формою N 5-НК, журналів реєстрації результатів випробувань олив за формою N 6-НК, журналів реєстрації результатів випробувань мастил і спеціальних рідин за формою N 7-НК, журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів за формою N8-НК, журналів реєстрації результатів випробувань нафти за формою N9-НК, графіків лабораторних випробувань нафтопродуктів при тривалому зберіганні за формою N 10-НК, паспортів якості за формою N11-НК, журналів реєстрації нестандартних нафти та/або нафтопродуктів за формою N 12-НК, переліків засобів вимірювальної техніки (ЗВТ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці, копії графіків зачищення резервуарів, робочих журналів лаборантів, журналів реєстрації приготування та перевірки титрів робочих розчинів, етикетки на проби (згідно з вимогами ДСТУ 4488), паспортів якості за формою N 11-НК, які мають значення первинних бухгалтерських документів;

- наказів (контрактів) на призначення/звільнення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність, а також матеріально - відповідальних осіб, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведені операції щодо придбання, приймання, обліку, зберігання та реалізації нафти та нафтопродуктів;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «Бізнес Оіл Груп» товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Август пром»;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Август пром» товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «Август пром» та ТОВ «Бізнес Оіл Груп»;

- рахунки-фактури на оплату ТОВ «Бізнес Оіл Груп» за придбані у ТОВ «Август пром» товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ «Бізнес Оіл Груп» доставлялися товари придбані у ТОВ «Август пром»;

- документи, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у ТОВ «Август пром».

Службовим особам ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765, Дніпропетровська область, м. Кам'янське, пр.-т Аношкіна, буд. 80/1, оф.24,41,42), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копії вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765, Дніпропетровська область, м. Кам'янське, пр.-т Аношкіна, буд. 80/1, оф.24,41,42), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ТОВ «Август пром» (код ЄДРПОУ 39176765, Дніпропетровська область, м. Кам'янське, пр.-т Аношкіна, буд. 80/1, оф.24,41,42) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: