Ухвала суду № 62181372, 29.07.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5068/2016

Справа № 428/8167/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130000000018 від 20.05.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Дочірнього підприємства «Лисичанський холодокомбінат» Відкритого акціонерного товариства «Луганськхолод» (далі ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод»), код ЄДРПОУ 21756908, юридична адреса: Луганська область, м.Лисичанськ, вул. Першотравнева, 201А, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Лисичанську ГУ ДФС у Луганській області, в звітному періоді 2014 р. за результатом фінансово-господарської діяльності, повязаної з реалізацією товарів, шляхом приховування обєкту оподаткування можливо ухилились від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) в сумі 2270 тис. грн., а також податку на прибуток в сумі 2111 тис. грн., а всього ухилились від сплати податків на загальну суму 4381 тис. грн., що є особливо великим розміром.

В податковій звітності з ПДВ за 2014 рік службові особи ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» відобразили реалізацію товарів, робіт (послуг) на загальну суму 455995,9 грн., з яких ПДВ складає 75999,31 грн., в тому числі комплексу будівель та споруд, розташованому за юридичною адресою підприємства, наступним покупцям: ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084) 46/100 частки, ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181) 28/100 частки та ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) 26/100 частки.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» подано Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 р., в рядку «1010» якого відображено зменшення основних засобів протягом 2014 року на загальну суму 3507000 грн., а також в графі «1100» зменшення виробничих запасів на суму 8222000 грн., тобто всього на загальну суму 11729000 грн. Таким чином, в звязку з передачею права власності на основні засоби підприємства іншім особам у повному обсязі, в розумінні Податкового кодексу України проведено операції з реалізації товарів, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20%, однак в податковій звітності такі операції відображені лише частково.

Отже, є підстави вважати, що вказана в податковій звітності з ПДВ ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» за період 2014 рік вартість реалізації товарів на суму 455995,9 грн. значно занижена, оскільки сума зменшення основних засобів підприємства, до яких відноситься реалізований комплекс будівель та споруд, протягом 2014 року склала 3507000 грн.

Разом з цим встановлено, що ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в податковій звітності за 2014 рік не відобразило операції з реалізації товарів (основних засобів та виробничих запасів) на загальну суму 11349003,41 грн. (з урахуванням вартості товарів, реалізація яких відображена в податковій звітності в сумі 379996,59 грн. (без ПДВ), що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20% в розмірі 2269800,6 грн.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в деклараціях з податку на прибуток підприємств за звітний період 2014 рік не відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 11729000 грн. та не оподатковано за ставкою 18%, що складає 2111220 грн.

Таким чином, службові особи ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» можливо ухилились від сплати податків на загальну суму 4381 тис. грн.

Вказані порушення законодавства були встановлені за результатом аналізу фінансово-господарської діяльності ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод», проведеного співробітниками оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області (повідомлення №1716/12-32-21-08 від 18.05.2016 р.) з урахуванням доповідної записки №677/12-32-22/16 від 21.04.2016 р., складеної співробітником Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Луганській області.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в частині декларування зобовязань з ПДВ та податку на прибуток за результатами господарської діяльності, повязаної з реалізацією основних фондів та виробничих запасів підприємства в період 2014 року, а також документів, які свідчать про реальні обсяги реалізації основних фондів, виробничих запасів. Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме: для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Такими документами є первинні бухгалтерські документи, в яких відображені фінансово-господарські взаємовідносини ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) з ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084), ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181) та ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), повязані з реалізацією товарів, робіт (послуг) у звітному періоді - 2014 рік, та які на підставі ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» протягом 3-х років повинні зберігатися у службових осіб ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084, юридична адреса: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Сосюри (Свердлова), 332, кв.2), ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181, юридична адреса: АДРЕСА_1) та у ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1, мешкає як тимчасово переміщена особа за адресою: АДРЕСА_2) і можуть бути використані як докази.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) знаходиться в стані процедури припинення (направлені заперечення органу ДФС), фактично господарську діяльність не здійснює та за юридичною адресою не знаходиться, в звязку з чим не можливо встановити місцезнаходження первинних бухгалтерських документів підприємства.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084) по взаємовідносинам з ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) за звітний період 2014 року, а саме до: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, технічної документації, сертифікатів якості товару, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, документів ділового листування, які зберігаються у службових осіб ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084, юридична адреса: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. В.Сосюри (Свердлова), 332, кв.2), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобовязаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які зберігаються у ТОВ «СХІДАГРО». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 20.05.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України з фабулою: службові особи ДП «Лисичанський холодокомбінат» «ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) в період 2014 року за результатами фінансово-господарської діяльності ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 4381 тис. грн., що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130000000018 від 17.06.2016 року.

Як вбачається з резолютивної частини клопотання, стороною кримінального провадження ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до оригіналів вищевказаних документів, які зберігаються у ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084).

Однак, в порушення вимог п.1 ч.3 ст.132 КПК України, стороною кримінального провадження до ЄРДР вищевказаного кримінального провадження не внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення саме посадовими особами ТОВ «СХІДАГРО».

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський