Ухвала суду № 62153323, 19.10.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/9368/16-к

Провадження № 1-кс/369/2086/16

УХВАЛА

Іменем України

19.10.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Іващенко М.О., за участю слідчого Шевчука В.В., розглянувши клопотання слідчого 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32016110200000016 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий до первинних і бухгалтерських документів ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390, юридична адреса: м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 29-В, офіс 5) по взаємовідносинах з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), з можливістю вилучення їх копій.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000016 від 04.03.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014» за № 400/10-13-22-02-21/37413075 від 11.12.2015 року.

Згідно з вищевказаним актом перевірки, ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занижено податок на прибуток та податок на доданувартість на загальну суму понад 1 502 965 грн.

Основним видом діяльності підприємства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 було придбання живих свиней у сільгосп виробників, її забій, та подальш ареалізація мяса та мясопродуктів.

При прийомі-передачімяса та мясопродуктів підприємство керувалося Інструкцією «Про затвердження Єдиної інструкції про порядок проведення державних закупівель» за №385 від 13.06.1988 року, відповідно до якої м'ясо переробні підприємства приймають тварин за двома системами: за живою масою і вгодованістю тварин; за масою і якістюмяса.

ТОВ «Перший МяснийДім «Полісся» закуповувало свиней у живій вазі у ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964), прийом товару відбувався в пунктах передачіпродавця, оплата за товар здійснювалася відповідно до зважування на вагах продавця, при цьому ТОВ «Перший МяснийДім «Полісся» в порушення п. 4.1 Інструкції №358 від 13.06. 1988 року не відраховувало знижку з фактичної живої ваги на вмістшлунково-кишкового тракту у розмірі 3%, чим завищено витрати підприємства та податковий кредит за 2012-2014 роки.

Отже, ТОВ «Перший МяснийДім «Полісся» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964) ухилилося від сплати податків у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що у подальшому, ТОВ «Перший МяснийДім «Полісся» продукцію, яку закуповувало з порушенням вимог законодавства у вищевказаних СПД, реалізовувало ряду підприємств, одним з яких було ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390).

Таким чином, для зясування фактичного руху товару від виробника до кінцевого споживача, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення ,якіперебувають у володінні ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390), а саме: копій документів стосовно здійснення фінансово-господарськи хвзаємовідносин з ТОВ «Перший МяснийДім «Полісся».

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутніст ьфактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень.

Також, аналізуючи зазначен ідокументи, можливим буде встановити факт передачі товару, місця його передачі, та осіб, які були відповідальними за перевезення та передачу товару від імені ТОВ «Перший МяснийДім «Полісся» на підприємства реального сектору економіки.

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у володінні ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390, юридична адреса: м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 29-В, офіс 5) знаходяться первинні та бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), а саме: договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обовязків між ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) міжТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);податков інакладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентамиТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказанідокументипідтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;платіжн ідокументи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за поставленітовари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075); сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) від ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075).

Одержати в інший спосіб відомості, якімістять комерційну таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів, які підтверджують постачання товару від імені ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) на ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390).

Крім того, у органу досудового розслідування є достатн іпідстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищення документів, вказаних у клопотанні.

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, щ вказані документи ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) по взаємовідносинах з ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ додокументів та надати можливість їх вилучити.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390), з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390), в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасового доступу до первинних і бухгалтерських документів ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390, юридична адреса: м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 29-В, офіс 5) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- податкові накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентамиТОВ "М'ЯСНІ ТРАДИЦІЇ" (код 39316390) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

- платіжні документи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. ;

- оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.;

- сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С. В. Хрипун