Ухвала суду № 62153318, 19.10.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/9367/16-к

Провадження № 1-кс/369/2085/16

УХВАЛА

Іменем України

19.10.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Іващенко М.О., за участю слідчого Шевчука В.В., розглянувши клопотання слідчого 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32016110200000016 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до первинних і бухгалтерських документів ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327, юридична адреса:Харківська обл., м. Харків, вул. Карла Маркса, буд. 7 ) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), з можливістю вилучення їх копій.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000016 від 04.03.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014» за № 400/10-13-22-02-21/37413075 від 11.12.2015 року.

Згідно з вищевказаним актом перевірки, ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занижено податок на прибуток та податок на доданувартість на загальну суму понад 1 502 965 грн.

Основним видом діяльності підприємства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 було придбання живих свиней у сільгоспвиробників, її забій, та подальша реалізація мяса та мясопродуктів.

При прийомі-передачімяса та мясо продуктів підприємство керувалося Інструкцією «Про затвердження Єдиної інструкції про порядок проведення державних закупівель» за №385 від 13.06.1988 року, відповідно до якої м'ясопереробні підприємства приймають тварин за двома системами: за живою масою і вгодованістю тварин; за масою і якістю мяса.

ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» закуповувало свиней у живій вазі у ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964), прийом товару відбувався в пунктах передачі продавця, оплата за товар здійснювалася відповідно до зважування на вагах продавця, при цьому ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» в порушення п. 4.1 Інструкції №358 від 13.06. 1988 року не відраховувало знижку з фактичної живої ваги на вміст шлунково-кишкового тракту у розмірі 3%, чим завищено витрати підприємства та податковий кредит за 2012-2014 роки.

Отже, ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964) ухилилося від сплати податків у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що у подальшому, ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» продукцію, яку закуповувало з порушенням вимог законодавства у вищевказаних СПД, реалізовувало ряду підприємств, одним з яких було ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327).

Таким чином, для зясування фактичного руху товару від виробника до кінцевого споживача, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327), а саме: копій документів стосовно здійснення фінансово-господарськихвзаємовідносин з ТОВ «Перший МяснийДім «Полісся».

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягаютьдоказуванню, крім того визначити коло осібпричетних до вчиненнякримінальнихправопорушень.

Також, аналізуючизазначенідокументи, можливим буде встановити факт передачі товару, місцяйогопередачі, та осіб, якібуливідповідальними за перевезення та передачу товару відіменіТОВ «Перший МяснийДім «Полісся» на підприємства реального сектору економіки.

Таким чином, у органу досудовогорозслідування є достатніпідставивважати, що у володінні ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327, юридична адреса:Харківська обл., м. Харків, вул. Карла Маркса, буд. 7 ) знаходяться первинні та бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), а сааме :договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказан ідокументи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обовязків між ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) між ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075); податкові накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентами ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075); товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;платіжні документи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операціїміж контрагентами ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) від ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075).

Одержати в інший спосіб відомості, які містять комерційну таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів, які підтверджують постачання товару від іменіТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) на ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327).

Крім того, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищеннядокументів, вказаних у клопотанні.

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, щомістять необхідну інформацію.

Беручи до уваги вище викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) по взаємовідносинах з ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальномупровадженні, необхідноотриматитимчасовий доступ додокументів та надатиможливістьїхвилучити.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327), з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним документи перебувають у володінні ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327), в сукупності з іншими документами маютьсуттєвезначення для встановленняважливихобставин у кримінальномупровадженні,відомості, щомістяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, як іпередбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставівикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, на тимчасовий доступ до первинних і бухгалтерських документів ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327, юридична адреса:Харківська обл., м. Харків, вул. Карла Маркса, буд. 7 ) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обовязків між ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) між ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- податкові накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентамиТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказан ідокументи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій що до перевезення товару між контрагентами ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

- платіжні документи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документипідтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) та ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ «МЕЛАНА» (код 39090327) від ТОВ «Перший Мяснийдім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням стороникримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С. В. Хрипун