Ухвала суду № 62049563, 17.10.2016, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа №263/12849/16-к

Провадження №1-кс/263/6637/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 жовтня 2016 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Хараджа Н.В., за участю старшого слідчий 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, розглянувши матеріали клопотання старшого слідчий 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000006 від 26.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, внесеним у вказаному кримінальному провадженні та погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ПАТ «ММК імені «Ілліча».

З матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені службові особи ТОВ «Донбаський експертний центр» (код ЄДРПОУ 37968144), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2013-2015 років, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, здійснюючи господарську діяльність з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, неіснуючі операції щодо придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «Старквест» (код ЄДРПОУ 39684969), ТОВ «Галун Плюс» (код ЄДРПОУ 38926571), ТОВ «Охорона ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34723039), ТОВ «Сайрез» (код ЄДРПОУ 39900182), ТОВ «Орбітай» (код ЄДРПОУ 39913191), ТОВ «Гермес-Таур» (код ЄДРПОУ 39488472), ТОВ «Кепітал Бізнес Трейд» (код ЄДРПОУ 39758134), ТОВ «Іса Груп» (код ЄДРПОУ 38845194) в той час, як фактично вищевказаними підприємствами товари та роботи (послуги) на адресу ТОВ «Донбаський експертний центр» (код ЄДРПОУ 37968144) не постачалися, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податків, в особливо великому розмірі, а саме ПДВ на суму 3423538,21 грн., що підтверджується висновком аналітично інформаційної довідки № 2126/8/05-33-15-01 від 24.02.2016 року.

Податковими накладними та співставленням податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів автоматизованої системи АІС «Податковий блок» ТОВ «Донбаський експертний центр» за період 2013- 2015 роки встановлено, що підготовчі роботи по експертному обстеженню обладнання, які проводились ТОВ «Донбаський експертний центр» в ПАТ «ММК імені «Ілліча» ніби то виконувались підприємствами ТОВ «Старквест», ТОВ «Галун Плюс», ТОВ «Охорона ОСОБА_2», ТОВ «Сайрез», ТОВ «Орбітай», ТОВ «Гермес-Таур», ТОВ «Кепітал Бізнес Трейд», ТОВ «Іса Груп».

Отриманою відповіддю ПАТ «ММК імені «Ілліча» встановлено, що у період 2013-2015 років заявки на перепустку на територію комбінату підприємствам ТОВ «Старквест», ТОВ «Галун Плюс», ТОВ «Охорона ОСОБА_2», ТОВ «Сайрез», ТОВ «Орбітай», ТОВ «Гермес-Таур», ТОВ «Кепітал Бізнес Трейд», ТОВ «Іса Груп» не надавалися.

Копії податкових накладних між ТОВ «Донбаський експертний центр» з одного боку та ПАТ «ММК імені «Ілліча», ТОВ «Старквест», ТОВ «Галун Плюс», ТОВ «Охорона ОСОБА_2», ТОВ «Сайрез», ТОВ «Орбітай», ТОВ «Гермес-Таур», ТОВ «Кепітал Бізнес Трейд», ТОВ «Іса Груп» з другого боку долучені до кримінального провадження.

В ході досудового слідства на адресу ПАТ «ММК імені «Ілліча» (ЄДРПОУ 0019112900191129) спрямована вимога в порядку ч.2 ст.93 КПК України на отримання засвідчених належним чином копії первинних документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ПАТ «ММК імені «Ілліча» та ТОВ «Донбаський експертний центр» за період 2013- 2015 рік, а саме: договорів з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності.

28.07.2016 на адресу СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області за № 100/818 на вимогу №1299/05/19-23-02 від 12.07.2016 від ПАТ «ММК імені «Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) надійшла відповідь щодо відсутності належних правових підстав для отримання від ПАТ «ММК імені «Ілліча» вищезазначених документів.

На підставі викладеного та з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, а також у звязку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення, в подальшому судово-економічної експертизи, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням, яким просить надати тимчасовий доступ до вище перелічених документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ПАТ «ММК імені «Ілліча» та ТОВ «Донбаський експертний центр» за період 2013- 2015 рік.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

У відповідності до ч.5,6,7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ПАТ «ММК імені «Ілліча» та ТОВ «Донбаський експертний центр» за період 2013- 2015 рік, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки містить відомості, щодо обставин вчинення вказаного кримінального правопорушення, можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, і не можуть бути доведені іншими способами, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Що стосується вимоги про надання тимчасового доступу до вказаних документів переліченим слідчим та співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, то остання суперечить нормам ст. ст. 159, 160, 164, 165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим які входять до які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000006 від 26.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 165 КПК України, суддя

УХВАЛИЛА:

Надати старшому слідчому 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 або іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000006 від 26.02.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, зобовязавши службових осіб ПАТ «ММК імені «Ілліча» за адресою: м. Маріуполь, вул. Левченко, 1, надати засвідчені копії документів по фінансово-господарським взаємовідносинам між ПАТ «ММК імені «Ілліча» та ТОВ «Донбаський експертний центр» за період 2013- 2015 рік, а саме: договорів з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, проектної, кошторисної документації, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту - в'їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в'їзду, виїзду транспортних засобів, з обов'язковим зазначенням тоннажу, відомості щодо пропускного режиму працівників ТОВ «Донбаський експертний центр», журналів інструктажу по техніки безпеки працівників ТОВ «Донбаський експертний центр», сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Н.В. Хараджа