Ухвала суду № 61974444, 19.05.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/6470/16

760/19044/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2016 року слідчий суддя Соломянського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Касіча В.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_1, погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Яна Чартер АГ» (код за ЄДРПОУ 33097531).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого з ОВС 2-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000272 від 24.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), під час проведення фінансово господарських операцій з ТОВ «ВФК Промтехноінвест» (код ЄДРПОУ 32957159), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Про Сервіс» (код ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), у період з 01.12.2012 по 31.12.2013рр., ухилилось від сплати податків, шляхом заниження податку на додану вартість на суму 3791000 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням № 145/16-00/32957159 від 06.08.2015, проведеним спеціалістами ГУ ДФС у м. Києві.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що УДП «Укрхімтрансаміак» проводило відкриті торги на закупівлю послуги щодо оренди та лізингу повітряних транспортних засобів використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одеса». Учасниками процедури закупівлі були: ТОВ «Яна Чартер АГ» (код ЄДРПОУ 33097531) та ТОВ «Трансавіа Тур» (код ЄДРПОУ 30178193), переможцем конкурсних торгів стало ТОВ «Яна Чартер АГ».

Згідно документації конкурсних торгів, учасники процедури закупівлі повинні мати необхідні документи, передбачені документацією конкурсних торгів, а саме: довідка про наявність обладнання та матеріально технічної бази, технологічного та спеціального обладнання, техніки в т.ч., сертифікат експлуатанта, сертифікат льотної придатності, довідку про наявність працівників відповідної кваліфікації, та інші документи.

Від Державної авіаційної служби України отримано лист, що ТОВ «Яна Чартер АГ» не проходило в Державній авіаційній службі Україні процедуру сертифікації та не отримувало сертифікат експлуатанта з експлуатаційними специфікаціями на виконання авіаційних робіт та сертифікат експлуатанта з експлуатаційними специфікаціями на виконання комерційних транспортних перевезень.

При цьому, між УДП «Укрхімтрансаміак» та ТОВ «Яна Чартер АГ» укладено ряд договорів, згідно з яких виконавець приймає на себе обовязки надати замовнику за плату послуги з використання спеціалізованих засобів нагляду за технічним станом української ділянки магістрального аміакопроводу «Тольятті-Горлівка-Одеса». Послуги надаються виконавцем особисто із залученням повітряного судна, екіпажу, техніки та обладнання.

Грошові кошти УДП «Укрхімтрансаміак» перераховані комерційному підприємству за роботи, які фактично не виконувалися (ТОВ «Яна Чартер АГ», яке задекларувало виконавцем робіт по авіаційному моніторингу аміакопроводу, не має власних літальних засобів, спеціалізується на організації чартерних перевезень, торгівлі авіаційними квитками, сертифіковані пілоти в штаті відсутні, договори оренди на використання літальних засобів із сторонніми організаціями відсутні).

ТОВ «Яна Чартер АГ», за кошти отримані від УДП «Укрхімтрансаміак», замовило послуги з організації і виконання авіаційних робіт від нерезидента «Aero Agents LLP» (Великобританія). Але, вказаний нерезидент не має права виконувати роботи з авіаційного моніторингу на території України, не є експлуатантом повітряних суден, літальні засоби у нього на території України відсутні.

Згідно листа Державного підприємства з обслуговування повітряного руху України встановлено, інформація про виконання польотів повітряними суднами ТОВ «Яна Чартер АГ» у Державному підприємстві з обслуговування повітряного руху України, відсутня.

Допитаний в якості свідка колишній директор ТОВ «Яна Чартер АГ» ОСОБА_3 пояснив, що моніторинг аміакопроводу здійснювався на повітряному судні ВЕ 76 Duchess, бортові номера UR-CMG, UR-CNB.

Однак, від Державної авіаційної служби України отримано інформацію, що експлуатантом повітряного судна ВЕ 76 Duchess, бортові номера UR-CMG, UR-CNB являється ТОВ «Льотна школа «Кондор» (код ЄДРПОУ 39028828), а з 23.02.2015 року експлуатантом повітряного судна ВЕ 76 Duchess, бортовий номер UR- CNB являється ТОВ «Глобал Ейр Компані».

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «Льотна школа «Кондор» (код ЄДРПОУ 39028828) ОСОБА_4 пояснив, що моніторинг аміакопроводу здійснювався ТОВ «Льотна школа «Кондор» на підставі договору,який був укладений з нерезидентом Aero Agents LLP. Також останній повідомив, що за виконання робіт з моніторинг аміакопроводу ТОВ «Льотна школа «Кондор» отримало у загальному близько 203 тис. доларів США.

Також, відповідно до листа Державної прикордонної служби України встановлено, що дозвіл на виконання польотів у межах зони з особливим режимом використання повітряного простору з метою проведення авіаційних робіт з контролю трубопроводів, лісоохорони, геомагнітні зйомки та аварійно-рятувальні польоти видавався ТОВ «Льотна школа «Кондор». ТОВ «Яна Чартер АГ» та нерезидент Aero Agents LLP до Державної прикордонної служби України з приводу надання дозволу не зверталися.

Крім цього, УДП «Укрхімтрансаміак» в 2014-2015 рр. придбавало послуги від ТОВ «ИТ Транзит» (код ЄДРПОУ 38514773) з виконання землевпорядних, стереотопографічних, картографічних, робіт по земельним ділянкам магістрального аміакопроводу Тольятті-Горлівка-Одесса.

ТОВ «ИТ Транзит» протягом 2014-2015 року придбало вищевказані послуги від ПП «Хіміч» (код ЄДРПОУ 38075025), що не мало можливості виконувати даний обєм роботи, а є імпортером одягу.

Поряд з викладеним, УДП «Укрхімтрансаміак» здійснює постійний, циклічний характер з придбання послуг з переобладнання на цифрове телекомунікаційне обладнання від ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» (код ЄДРПОУ 38509391).

ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва» протягом серпня 2014 року придбало дані послуги від ТОВ «ВКП «Кременчуцький завод будівельних конструкцій» (код ЄДРПОУ 38313975), яке в свою чергу придбало відповідні послуги ТОВ «Промітейл-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), що не має можливості виконувати дані послуги. Стан платника 8. До ЄДР внесено запис про відсутність ТОВ «Промітейл-ТЛ» за місцезнаходженням.

Враховуючи вищевикладене, можна стверджувати, що відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність УДП «Укрхімтрансаміак» протягом 2014-2015 років здійснювало операції з придбання послуг по цінам, які не відповідають економічному обґрунтуванню при фактичному їх виконанні, через ряд підприємств легалізовувало кошти отримані злочинним шляхом, а дані операції призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином у слідства є підстави вважати, що службові особи УДП «Укрхімтрансаміак» в період 2012-2015 рр. умисно ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму понад 14 млн. грн. шляхом відображення в податковій звітності податкового кредиту з ПДВ взаємовідносин з підприємствами з ознаками «транзитності»: ТОВ «Яна Чартер АГ», ТОВ «ИТ Транзит», ТОВ «НВС «Концептуального Будівництва», ТОВ ВФК «Промтехноінвест» які в свою чергу, сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення у звітності відносин з низкою підприємств з ознаками «фіктивності».

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Яна Чартер АГ» (код за ЄДРОПОУ 33097531), шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини із УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), нерезидентом «Aero Agents LLP» (Reg. № ОС317666) за період з 2014 - 2015 роки.

Також в обґрунтування клопотання зазначив, що тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення почеркознавчих експертиз. Відомості, що містяться в зазначених документах ТОВ «Яна Чартер АГ» будуть використані, як докази у кримінальному провадженні № 32015100110000272. Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП ОСОБА_1 та/або за його дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Яна Чартер АГ» (код за ЄДРПОУ 33097531) за адресою: м. Київ, вул. Рейтарська, 20/24, літера А, офіс 53, ознайомитись з ними та здійснити їх вилучення, що засвідчують взаємовідносини з підприємствами УДП «Укрхімтрансаміак» (код ЄДРПОУ 31517060), нерезидентом «Aero Agents LLP» (Reg. № ОС317666) за період з 2014 - 2015 роки, а саме:всі угоди, договори з відповідними додатками, акти надання послуг укладені між ТОВ «Яна Чартер АГ» та УДП «Укрхімтрансаміак», нерезидентом «Aero Agents LLP»; всі первинні документи, які складалися на ТОВ «Яна Чартер АГ» за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від УДП «Укрхімтрансаміак», нерезидента «Aero Agents LLP», та містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій; податкові накладні отримані від УДП «Укрхімтрансаміак», нерезидентом «Aero Agents LLP» та надані ТОВ «Яна Чартер АГ» в адресу вказаних підприємств, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи; платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки УДП «Укрхімтрансаміак», нерезидента «Aero Agents LLP» та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха