Ухвала суду № 61904555, 27.09.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/19097/16-к

УХВАЛА

27 вересня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П., розглянувши клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1Є, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015240000000034 від 03.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 за фактом вчинення службовими особами СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи СФГ «Промінь» (код ЄДРПОУ 14164685) та ТОВ «Торговий дім «Укртрейд» (код ЄДРПОУ 36450949), у період 2015 року, шляхом неправомірного використання спеціального режиму з податку на додану вартість при проведенні безтоварних та транзитних операцій із реалізації сільськогосподарської продукції для контрагентів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб в особливо великих розмірах. Так, відповідно до акту №151/22/14164685 від 18.03.2016 про результати документальної позапланової виїзної перевірки СФГ «Промінь» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.08.2015, встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 2026 673 гривень та податку на доходи фізичних осіб в сумі 1509 979,45 гривень, всього податків в сумі 3536652,45 гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що для здійснення протиправної діяльності, повязаної з ухиленням від сплати податків та наданням податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, в злочинній схемі задіяно СФГ «Промінь», ТОВ «ТД «Укртрейд» та ТОВ «САС-Поділля». Вказані підприємства повязані між собою, оскільки ОСОБА_2 є заступником голови СФГ «Промінь», засновником та директором ТОВ «ТД «Укртрейд» та засновником ТОВ «САС-Поділля». Допитаний в якості свідка ОСОБА_2 16.03.2016 повідомив, що він займався фактичною організацією та контролем за здійсненням господарської діяльності СФГ «Промінь», ТОВ «ТД «Укртрейд» та ТОВ «САС-Поділля», розпоряджався коштами вказаних підприємств, спілкувався з постачальниками та покупцями. В ході досудового розслідування встановлено, що свідоцтво платника ПДВ ТОВ «САС-Поділля» анульовано 03.06.2015 у звязку з відсутністю вказаного підприємства за юридичною адресою, проте між ТОВ «ТД «Укртрейд», СФГ «Промінь» та ТОВ «САС-Поділля» в період 2014-2015 років, в тому числі після анулювання свідоцтва платника ПДВ ТОВ «САС-Поділля» здійснювалось перерахування грошових коштів за поставлені товари та надані послуги, що свідчить про проведення фінансово-господарських операцій між вказаними підприємствами без відображення по бухгалтерському та податковому обліках вказаних підприємств. Встановлено, що згідно руху коштів по особових рахунках СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд» за 2014-2015 роки переважна більшість грошових коштів, які надходили на рахунки вказаних підприємств від ТОВ «Агровітал», ТОВ «ОСОБА_3 Трейд», ПП «Оліяр», ТОВ «Зерноекспорт» та ПАТ Концерн «Галнафтагаз» за придбання сої та інших сільськогосподарських товарів, перераховувались на банківські рахунки ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117), як оплата за сільськогосподарську продукцію. Відповідно до аналізу руху коштів по рахунках відкритих ТОВ «САС-Поділля» в ПАТ «Державний ощадний банк України» та в ПАТ «Фідобанк» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 за №7/16-25/38913117 від 09.03.2016 встановлено, що у вказаний період на такі рахунки підприємства від покупців, в тому числі від ФСГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд», перераховано грошових коштів на суму 24722674 грн., з яких в подальшому 24618519 грн. знято готівкою в касі банку. В податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «САС-Поділля» не задекларовано податку на додану вартість за операцій по реалізації сільськогосподарської продукції в адресу СФГ «Промінь» та ТОВ «ТД «Укртрейд».

З метою перевірки правомірності проведених розрахунків ТОВ «САС-Поділля» з контрагентами в Хмельницькому міськрайонному суді отримано ухвалу від 15.03.2016 про надання дозволу на проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «САС-Поділля» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, яка 22.03.2016 направлено на виконання. На виконання ухвали суду про призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «САС-Поділля» отримано лист ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області №20017/22-25-14-02 від 06.09.2016, яким повідомлено про відсутність підприємства і його службових осіб за юридичною адресою, про що складено відповідний акт. Вказане свідчить про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «САС-Поділля».

Враховуючи викладене, з метою перевірки законності господарських операцій, проведених між ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117) та СФГ «Промінь» і ТОВ «ТД «Укртрейд», а також встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117), виникла необхідність у проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки вказаного товариства з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Встановлено, що ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117) перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області. У звязку з вищевикладеним начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимогПодаткового кодексу Українивважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючисьстаттею 78 Податкового кодексу України, статтями3,132, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32015240000000034 від 03.06.2015 позапланової невиїзної перевірки ТОВ «САС-Поділля» (код ЄДРПОУ 38913117, юридична адреса: АДРЕСА_1) з питань дотриманням вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення перевірки доручити працівникам ДПІ у м. Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Слідчий суддя: