Ухвала суду № 61339435, 22.08.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5455/2016

Справа № 428/8926/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участю прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання сторони кримінального провадження прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до: оригіналів документів, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 3201513037000004 від 10.06.2015 року.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32016130370000020 від 24.06.2016 року за ознаками складу кримінальноих правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК, ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України.

Службові особи TOB «Промхімія» (код СДРПОУ 37564053), використовуючи реквізити та печатку підприємства, склали і підписали від імені директора TOB «Промхімія» ОСОБА_2 завідомо підроблені документи (договори субпідряду, акти приймання робіт, акти КБ 2, податкові накладні) про виконання субпідрядних будівельних робіт на ПРАТ «Линік» за підрядним договором виконавцем якого було ПП «Дінреммонтаж сервіс». В дійсності вказані роботи TOB «Промхімія» не виконувалися, а були виконані власними силами ПП «Дінреммонтаж сервіс». Дійсною метою складання цих підроблених документів було сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс», а саме підроблені документи були використані службовими особами ПП «Дінреммонтаж сервіс» як обґрунтування права на включення цих, не існувавших в дійсності витрат, до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат. Продовжуючи здійснювати свій злочинний намір, направлений на пособництво в ухиленні від сплати податків службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс», з метою надання підробленим документам достовірності, невстановлені на теперішній час службові особи TOB «Промхімія», використовуючи електронний цифровий підпис ОСОБА_2 склали та подали до ДПІ у м. Сєвєродонецьку податкову звітність до складу якої включили виконання зазначених вище будівельних робіт на користь ПП «Дінреммонтаж сервіс» чим надали можливість службовим особам ПП «Дінреммонтаж сервіс» включити відповідні суми до складу податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що як наслідок призвело до фактичного ненадходження в бюджет України податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 981 584,11 грн.

Службові особи TOB "Промхімія", (код СДРПОУ 37564053) склали та подали в ДПІ за місцем реєстрації підприємства, як платника податків, документи податкової звітності, а саме декларації з ПДВ та додатки до них за податкові періоди лютий 2014 - січень 2015 року, до складу яких внесли завідомо неправдиві відомості в частині податкових зобов'язань на адресу ПП "Дінреммонтажсервіс", код 36399469, а саме суми виконання будівельних робіт за договорами субпідряду, які в дійсності TOB "Промхімія" не виконувались.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що приватне підприємство «Дінреммонтаж Сервіс» м. Сєвєродонецк, Україна (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року виконувало ремонтні роботи на ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та BAT «HAK Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало TOB «ТРІЗ» ЛТД ( код 21103448) м. Суми, Україна; а також ремонтні роботи на ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника TOB «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) м. Сєвєродонецька, робітники якого нібито виконували роботи на території ВАТ «Невиномиський Азот» ( монтаж привода димососа з заміною масла Цех-1б, ремонт турбокомпресорного агрегату Цех-1б, ремонт динамічного обладнання цехів Аміак - 2 ЦМУіК№1, ремонт компресору цех №9 та інше); на території BAT «HAK Азот» ( ремонт динамічного обладнання цехів Аміак-2, ЦМУіК №1 та інше); на території ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) (ремонт компресорного обладнання установок Ріформінг 2, Газоповітряпостачання, Гідроочищення № 2 та інше).

Відповідно до висновку експерта Донецької НДЕКЦ при МВС України № 20 від 18.05.2016 року за результатами проведення судово-економічної експертизи по вищевказаному кримінальному провадженню встановлено, що TOB «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) у результаті завищення податкового кредиту занизило сплату податку на додану вартість за період з березня 2014 по листопад 2014 року у загальній сумі 1240738,00 грн. (Один мільйон двісті сорок тисяч сімсот тридцять вісім гривень 00 копійок), чим спричинило шкоду державі на вищевказану суму.

В той же час, за результатами перевірки підприємства TOB «Промхімія» органами, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства було встановлено ознаки відсутності факту реального здійснення даним підприємством господарської діяльності, що виражається у відсутності на підприємстві трудових ресурсів, для здійснення даного роду операцій, в тому числі з ПП «Дінреммонтаж сервіс». Згідно картки особового рахунку в АІС «Податковий блок», платник податків TOB «Промхімія» не знаходиться за адресою реєстрації та не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту, про що свідчить відповідний акт щодо неможливості звірки, складений органами податкової служби за місцем реєстрації підприємства. Також встановлено, що згідно даних ВРЕВ при УДАЇ та реєстраційної служби TOB "Промхімія" не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності.

30.06.2016 року СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку до Сєвєродонецької місцевої прокуратури в порядку ст. 290 КПК України було спрямовано матеріали кримінального провадження № 3201513037000004 від 10.06.2015 року з обвинувальним актом у відношенні директора ПП «Дінреммонтаж сервіс» ОСОБА_3, за фактом вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України. В рамках вказаного кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області у TOB «Промхімія» було отримано оригінали документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій TOB «Промхімія» з ПП «Дінреммонтаж сервіс»; ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та BAT «HAK Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало TOB «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, за якими проведено почеркознавчу експертизу, яка підтверджує факт підробки зазначених документів ОСОБА_3 30.06.2016 року обвинувальний акт у відношенні ОСОБА_3 спрямовано до Сєвєродонецького міського суду, інші матеріали кримінального провадження № 3201513037000004 від 10.06.2015 року знаходяться в Сєвєродонецькій місцевій прокуратурі.

На підставі ухвали слідчого судді Сєвєродонецького мського суду Луганської області від ПП «Дінреммонтаж сервіс» було отримано завірені копії документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» з TOB «Промхімія»; ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та BAT «HAK Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало TOB «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, і які перебували у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс».

З метою отримання оригіналів вищевказаних документів було проведено обшуки за адресами ПП «Дінреммонтаж сервіс», але встановити вказані документи не представилось можливим. 10.06.2016 року в Сєвєродонецькому міському суді Луганської області було отримано дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс», а саме до оригіналів документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з TOB «Промхімія»; ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та BAT «HAK Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало TOB «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, яку оголошено ОСОБА_3 Але кримінальне провадження № 3201513037000004 від 10.06.2015 року, 30.06.2016 року було спрямовано до Сєвєродонецького міського суду Луганської області з обвинувальним актом, строк дії вказаної ухвали 10.08.2016 року, до закінчення дії строку ухвали ОСОБА_3 не було надано тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

22.07.2016 року в рамках розслідування кримінального провадження № 32016130370000020 від 24.06.2016 року було отримано ухвалу слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області про надання тимчасового доступу до речей та документів які перебувають у володінні ПП «Дінреммонтаж сервіс», а саме до оригіналів документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з TOB «Промхімія»; ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та BAT «HAK Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало TOB «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, яку 02.08.2016 року було оголошено директору ПП «Дінреммонтаж сервіс» ОСОБА_3 16.08.2016 року допитаний в якості свідка ОСОБА_4 пояснив, що йому не відомо де саме знаходяться зазначені в ухвалі документи, в зв'язку з тим, що договір оренди приміщення за фактичною адресою ПП «Дінреммонтаж сервіс»: м. Сєвєродонецьк, пр. Радянський, 33, закінчився і на теперішній час нове приміщення не визначено, тому всі документи знаходяться в нерозібраному стані, де конкретно знаходяться документи, які зазначені в ухвалі слідчого судді йому не відомо.

Для досягнення завдань кримінального провадження, а саме з метою проведення почеркознавчої експертизи та встановлення особи, яка вчинила вищевказане кримінальне правопорушення необхідні оригінали документів, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» з TOB «Промхімія»; ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та BAT «HAK Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало TOB «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до оригіналів документів, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 3201513037000004 від 10.06.2015 р., які було складено за результатами фінансово-господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ТОВ «Промхімія»; ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та ВАТ «НАК Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року, які зберігаються в Сєвєродонецькій місцевій прокуратурі Луганської області, яка розташована за адресою: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. 8-го Березня, 2, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою проведення ряду експертиз у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які зберігаються в Сєвєродонецькій місцевій прокуратурі. Отже, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 24.06.2016 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК, ст. 27, ч. 1 ст. 366 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32016130370000020 від 13.07.2016 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110,131-132,159166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження прокурора Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати прокурору Сєвєродонецької місцевої прокуратури раднику юстиції ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в Сєвєродонецькій місцевій прокуратурі Луганської області за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. 8-го Березня, 2, з можливістю їх вилучення, а саме до:

оригіналів документів, що знаходяться в матеріалах кримінального провадження № 3201513037000004 від 10.06.2015 року, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ТОВ «Промхімія»; ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація та ВАТ «НАК Азот», м. Новомосковськ, Тульська область, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м. Суми, Україна; а також з ПАТ «ЛИНІК» (код 32292929) м. Лисичанськ, вул. Свердлова, 371/1-А за період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко