Ухвала суду № 61339130, 10.08.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5247/2016

Справа № 428/8550/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участю прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Піньковського Р.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., винесене у кримінальному провадженні № 32016130000000018 від 20.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

10.08.2016 р. до Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Піньковського Р.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про проведення обшуку, в обґрунтування якого зазначено, що службові особи Дочірнього підприємства «Лисичанський холодокомбінат» Відкритого акціонерного товариства «Луганськхолод» (далі - ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод»), код ЄДРПОУ 21756908, юридична адреса: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Першотравнева, 201А, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Лисичанську ГУ ДФС у Луганській області, в звітному періоді 2014 р. за результатом фінансово-господарської діяльності, пов'язаної з реалізацією товарів, шляхом приховування об'єкту оподаткування можливо ухилились від сплати податку на додану вартість (далі - ПДВ) в сумі 2 270 тис. грн., а також податку на прибуток в сумі 2 111 тис. грн., а всього ухилились від сплати податків на загальну суму 4 381 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Так, слідством встановлено, що в податкові звітності з ПДВ за 2014 рік службові особи ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» відобразили реалізацію товарів, робіт (послуг) на загальну суму 455 995,9 грн., з яких ПДВ складає 75 999,31 грн., в тому числі комплексу будівель та споруд, розташованому за юридичною адресою підприємства, наступним покупцям: ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084) - 46/100 частки, ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181) - 28/100 частки та гр. ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) - 26/100 частки.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» подано Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014, в рядку «1010» якого відображено зменшення основних засобів протягом 2014 року на загальну суму 3 507 000 грн., а також в графі «1100» зменшення виробничих запасів на суму 8 222 000 грн., тобто всього на загальну суму 11 729 000 грн. Таким чином, в зв'язку з передачею права власності на основні засоби підприємства іншім особам у повному обсязі, в розумінні Податкового кодексу України проведено операції з реалізації товарів, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20%, однак в податковій звітності такі операції відображені лише частково.

Отже, є підстави вважати, що вказана в податковій звітності з ПДВ ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» за період 2014 рік вартість реалізації товарів на суму 455 995,9 грн. значно занижена, оскільки сума зменшення основних засобів підприємства, до яких відноситься реалізований комплекс будівель та споруд, протягом 2014 року склала 3 507 000 грн.

Разом з цим встановлено, що ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в податковій звітності за 2014 рік не відобразило операції з реалізації товарів (основних засобів та виробничих запасів) на загальну суму 11 349 003,41 грн. (з урахуванням вартості товарів, реалізація яких відображена в податковій звітності в сумі 379 996,59 грн. (без ПДВ), що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20% в розмірі 2 269 800,6 грн.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в деклараціях з податку на прибуток підприємств за звітний період 2014 рік не відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 11 729 000 грн. та не оподатковано за ставкою 18%, що складає 2 111 220 грн.

Таким чином, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» можливо ухилились від сплати податків на загальну суму 4 381 тис. грн.

Вказані порушення законодавства були встановлені за результатом аналізу фінансово-господарської діяльності ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод», проведеного співробітниками оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області (повідомлення №1716/12-32-21-08 від 18.05.2016).

Відповідно до відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок», керівником ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) є ОСОБА_4, яка відповідно до рішення від 25.04.2013 р. загальних зборів головного підприємства - ПАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 01553497), також є головою ліквідаційної комісії ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод».

Також встановлено, що ОСОБА_4 є арбітражним керуючим, про що наказом Міністерства юстиції від 07.06.2013 №1115/5 їй видано відповідне свідоцтво №1167 від 02.07.2013. Згідно Єдиного реєстру арбітражних керуючих офіс ОСОБА_4 знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

Встановлення фактичних обставин скоєння кримінального правопорушення можливе за рахунок отримання відповідних документів шляхом проведення в межах кримінального провадження обшуків за адресами їх можливого зберігання, допиту всіх причетних осіб - керівників та працівників підприємств.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети та документи, а саме первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод», а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитись в офісному приміщенні арбітражного керуючого ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке, згідно інформації Державного реєстру прав власності на нерухоме майно, зареєстровано за ТОВ «Кривбас-монтажпроект» (код ЄДРПОУ 21885787).

Крім того, за результатами виконання доручення слідчого у кримінальному провадженні від оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області було отримано оперативну інформацію про те, що керівництвом в особі ліквідатора ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» можуть бути внесені зміни до розшукуваних документів та предметів, або вжиті заходи до їх повного чи часткового знищення, в зв'язку з чим виникла необхідність в проведенні обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

З огляду на вищевикладене, беручи до уваги, що в ході досудового слідства були отримані достатні дані, що вказують на те, що в офісному приміщенні арбітражного керуючого ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1, можуть перебувати предмети та документи, які мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування в даному клопотанні ставиться питання про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Кривбас-монтажпроект» (код ЄДРПОУ 21885787), з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084), ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181), ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), а також первинних документів, пов'язаних з відображенням реалізації, передачі, купівлі-продажу та іншими формами відчуження основних засобів та виробничих запасів ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» за звітний період 2014-2015 рр., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, документів ділового листування, балансових документів, актів та інших документів з інвентаризації та оцінки майна, його балансової, залишкової вартості, списання, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також комп'ютерної техніки, мобільних електронних пристроїв, електронних та магнітних носіїв інформації, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться, згідно ч.2 ст.234 КПК України, на підставі рішення слідчого судді.

Заслухавши прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, суддя прийшов до висновку про достатню наявність підстав вважати, що з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084), ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181), ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), а також первинних документів, пов'язаних з відображенням реалізації, передачі, купівлі-продажу та іншими формами відчуження основних засобів та виробничих запасів ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» за звітний період 2014-2015 рр. необхідно провести обшук в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Кривбас-монтажпроект» (код ЄДРПОУ 21885787).

Керуючись ст.ст. 110, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Піньковського Р.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про проведення обшуку - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Піньковському Роману Володимировичу дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Кривбас-монтажпроект» (код ЄДРПОУ 21885787), з метою відшукання та вилучення з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084), ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181), ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), а також первинних документів, пов'язаних з відображенням реалізації, передачі, купівлі-продажу та іншими формами відчуження основних засобів та виробничих запасів ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» за звітний період 2014-2015 рр., а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, документів ділового листування, балансових документів, актів та інших документів з інвентаризації та оцінки майна, його балансової, залишкової вартості, списання, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також комп'ютерної техніки, мобільних електронних пристроїв, електронних та магнітних носіїв інформації, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала діє протягом місяця з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко