Ухвала суду № 61339136, 12.08.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/5273/2016

Справа № 428/8576/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участі сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні в приміщені Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, винесене в кримінальному провадженні №32016130000000018 від 20.05.2016 року, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, про надання дозволу на доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що службові особи Дочірнього підприємства «Лисичанський холодокомбінат» Відкритого акціонерного товариства «Луганськхолод» (далі ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод»), код ЄДРПОУ 21756908, юридична адреса: Луганська область, м.Лисичанськ, вул. Першотравнева, 201А, перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Лисичанську ГУ ДФС у Луганській області, в звітному періоді 2014 р. за результатом фінансово-господарської діяльності, повязаної з реалізацією товарів, шляхом приховування обєкту оподаткування можливо ухилились від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) в сумі 2 270 тис. грн., а також податку на прибуток в сумі 2 111 тис. грн., а всього ухилились від сплати податків на загальну суму 4 381 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Так, слідством встановлено, що в податкові звітності з ПДВ за 2014 рік службові особи ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» відобразили реалізацію товарів, робіт (послуг) на загальну суму 455 995,9 грн., з яких ПДВ складає 75 999,31 грн., в тому числі комплексу будівель та споруд, розташованому за юридичною адресою підприємства, наступним покупцям: ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084) 46/100 частки, ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181) 28/100 частки та гр. ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) 26/100 частки.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» подано Баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014, в рядку «1010» якого відображено зменшення основних засобів протягом 2014 року на загальну суму 3 507 000 грн., а також в графі «1100» зменшення виробничих запасів на суму 8 222 000 грн., тобто всього на загальну суму 11 729 000 грн. Таким чином, в звязку з передачею права власності на основні засоби підприємства іншім особам у повному обсязі, в розумінні Податкового кодексу України проведено операції з реалізації товарів, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20%, однак в податковій звітності такі операції відображені лише частково.

Отже, є підстави вважати, що вказана в податковій звітності з ПДВ ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» за період 2014 рік вартість реалізації товарів на суму 455 995,9 грн. значно занижена, оскільки сума зменшення основних засобів підприємства, до яких відноситься реалізований комплекс будівель та споруд, протягом 2014 року склала 3 507 000 грн.

Разом з цим встановлено, що ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в податковій звітності за 2014 рік не відобразило операції з реалізації товарів (основних засобів та виробничих запасів) на загальну суму 11 349 003,41 грн. (з урахуванням вартості товарів, реалізація яких відображена в податковій звітності в сумі 379 996,59 грн. (без ПДВ), що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20% в розмірі 2 269 800,6 грн.

Також, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в деклараціях з податку на прибуток підприємств за звітний період 2014 рік не відображено реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 11 729 000 грн. та не оподатковано за ставкою 18%, що складає 2 111 220 грн.

Таким чином, службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» можливо ухилились від сплати податків на загальну суму 4 381 тис. грн.

Вказані порушення законодавства були встановлені за результатом аналізу фінансово-господарської діяльності ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод», проведеного співробітниками оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області (повідомлення №1716/12-32-21-08 від 18.05.2016) з урахуванням доповідної записки №677/12-32-22/16 від 21.04.2016, складеної співробітником Управління внутрішньої безпеки Головного управління ДФС у Луганській області.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства службовими особами ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» в частині декларування зобовязань з ПДВ та податку на прибуток за результатами господарської діяльності, повязаної з реалізацією основних фондів та виробничих запасів підприємства в період 2014 року, а також документів, які свідчать про реальні обсяги реалізації основних фондів, виробничих запасів. Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а тому підлягають доказуванню.

Такими документами є первинні бухгалтерські документи, в яких відображені фінансово-господарські взаємовідносини ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) з ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084), ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181) та гр. ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), повязані з реалізацією товарів, робіт (послуг) у звітному періоді 2014 рік, та які на підставі ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» протягом 3-х років повинні зберігатися у службових осіб ТОВ «СХІДАГРО» (код ЄДРПОУ 37650084, юридична адреса: Луганська обл., м. Лисичанськ, вул. Сосюри (колишня Свердлова), 332, кв.2), ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181, юридична адреса: АДРЕСА_1) і можуть бути використані як докази.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) знаходиться в стані процедури припинення (направлені заперечення органу ДФС), фактично господарську діяльність не здійснює та за юридичною адресою не знаходиться. Крім того, з метою встановлення та отримання первинних бухгалтерських документів ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» було надано доручення оперативному підрозділу ОУ ГУ ДФС у Луганській області, від якого отримано відповідь, що за результатом проведених оперативних та пошукових заходів встановити місцезнаходження службових осіб підприємства, а також первинних бухгалтерських документів не надалося можливим, в звязку з чим доцільно отримати вказані документи у підприємств-контрагентів.

Беручи до уваги, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів, що зберігаються та знаходяться в розпорядженні службових осіб ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181) з можливістю їх вилучення та долучення до матеріалів кримінального провадження, оскільки вказані документи містять охоронювану законом комерційну таємницю та можуть бути використані як докази обставин скоєння злочину, що підлягають доказуванню.

Заслухавши слідчого, який в судовому засіданні повністю підтримав вимоги, викладені в клопотанні, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «Юридична фірма «ПРІОРИТЕТ». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи, мають істотне значення для подальшого розслідування вказаного кримінального провадження, а саме містять необхідну інформацію для обєктивного та всебічного досудового розслідування, та можуть мати значення у якості речових доказів у кримінальному провадженні, забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати слідчому Піньковському Роману Володимировичу, а також співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області: завідуючому оперативно-аналітичного сектору ОСОБА_4, оперуповноваженим ОСОБА_5 та ОСОБА_6 тимчасовий доступ з можливістю їх вилучення до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181) по взаємовідносинам з ДП «Лисичанський холодокомбінат» ВАТ «Луганськхолод» (код ЄДРПОУ 21756908) за звітний період 2014 року, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, технічної документації, сертифікатів якості товару, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, документів ділового листування, які повинні зберігатись у службових осіб ТОВ «Юридична група «ПРІОРИТЕТ» (код ЄДРПОУ 38892181), юридична адреса: АДРЕСА_1.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей i документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якщо надано право на доступ до речей i документа на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей i документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко