Постанова № 6009290, 29.04.2009, Київський районний суд м. Полтави

Справа № 1-55/09

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 квітня 2009 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді - Куліша Ю.В.,

при секретарі - Козин Н.В.

за участі прокурора - Бугрія В.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця м. Полтава, громадянина України, освіта свища, працюючого директором ПП «Світагротрейд» одруженого, маючого на триманні неповнолітню дитину, раніше не судимого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що він будучи директором ПП „Світагротрейд”, службовою особою підприємства, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно - господарські обовязки, 22.05.03року видав наказ №7 про те, що він також покладає на себе й обовязки головного бухгалтера очолюваного ним підприємства

Відповідно п.6.2 розділу 6 статуту ПП „Світагротрейд” „Облік та звітність підприємства”: „Бухгалтерський, оперативний і статистичний облік та звітність ведуться за нормами, які діють в Україні”. Згідно п.6.3 цього ж статуту „Відповідальність за стан обліку, своєчасне подання бухгалтерської та іншої звітності покладається на головного бухгалтера”.

Згідно ст.3 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999року: “Метою ведення бухгалтерського обліку і складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства.

Згідно ст. 4 зазначеного закону “Основні принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності:

обачність - застосування в бухгалтерському обліку методів оцінки, які повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства;

повне висвітлення - фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки господарських операцій та подій, здатних вплинути на рішення, що приймаються на її основі;

превалювання сутності над формою - операції обліковуються відповідно до їх сутності, а не лише виходячи з юридичної форми.

Згідно п.3 ст.8 зазначеного закону: відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Згідно п. 7 ст.8 зазначеного закону “Головний бухгалтер: забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій.

ОСОБА_1в період з листопада 2006року по вересень 2007року, будучи директором та головним бухгалтером ПП «Світагротрейд» здійснював фінансово-господарську діяльність підприємства, яка полягала в купівлі-продажу сільськогосподарської продукції.

У листопаді 2006року СПДФО ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №30/11 від 30.11.06року на суму 250970,64грн., в т.ч. ПДВ в сумі 41828,44грн., №20/11 від 20.11.06року на суму 100816,54грн., в т.ч. ПДВ 16802,76грн., №10/11 від 10.11.06року на суму 106879,00грн, в т.ч. ПДВ в сумі 17813,17грн. та податкових накладних: №540 від 30.11.06р., №521 від 20.11.06р. та №501 від 10.11.06р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з СПДФО ОСОБА_2 розрахунків не проводило.

Проте, 28.12.2006року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 458666грн., в т.ч. ПДВ в сумі 76444грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 76444грн. по податкових накладних СПДФО ОСОБА_2 №540 від 30.11.06р., №521 від 20.11.06р. та №501 від 10.11.06р. та вніс до уточнюючого розрахунку №214174 від 28.12.06року до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2006року в рядок 3.3 суму 1655670грн., та 28.12.06р. подав розрахунок до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в листопаді 2006року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 76444грн.

У грудні 2006року СПДФО ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №30/12 від 30.12.06року на суму 206977,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 34496,17грн., №20/12 від 20.12.06року на суму 203141,00грн., в т.ч. ПДВ 33856,83грн., №10/12 від 10.12.06року на суму 213566,22,00грн, в т.ч. ПДВ в сумі 35594,37грн. та податкових накладних: №567 від 30.12.06р., №561 від 20.12.06р. та №552 від 10.12.06р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з СПДФО ОСОБА_2 розрахунків не проводило.

Проте, 16.01.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 623684,22грн., в т.ч. ПДВ в сумі 103947,37грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 103947грн. по податкових накладних СПДФО ОСОБА_2 №567 від 30.12.06р., №561 від 20.12.06р. та №552 від 10.12.06р. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №231382 за грудень 2006року в рядок 17 суму 709657грн., та 16.01.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в грудні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 103947грн.

Всього в період листопада-грудня 2006року, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 180391грн.

У січні 2007року СПДФО ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №30/1 від 30.01.07року на суму 46357,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 7726,17грн., №20/01 від 20.01.07року на суму 74110,2грн., в т.ч. ПДВ 12351,7грн., №10/01 від 10.01.07року на суму 60228,6грн, в т.ч. ПДВ в сумі 10038,1грн. та податкових накладних: №22 від 30.01.07р., №15 від 20.01.07р. та №2 від 10.01.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з СПДФО ОСОБА_2 розрахунків не проводило.

Проте, 22.02.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 180695,8грн., в т.ч. ПДВ в сумі 30115,97грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 30116грн. по податкових накладних СПДФО ОСОБА_2 №22 від 30.01.07р., №15 від 20.01.07р. та №2 від 10.01.07р. та вніс до уточнюючого розрахунку №14013 до податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2007року в рядок 3.3 суму 183621грн., та 22.02.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в січні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 30116грн.

У лютому 2007року СПДФО ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №28/02 від 28.02.07року на суму 169340,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 28223,33грн., №20/02 від 20.02.07року на суму 160113грн., в т.ч. ПДВ 26685,5грн., №10/02 від 10.02.07року на суму 172568грн, в т.ч. ПДВ в сумі 28761,33грн. та податкових накладних: №62 від 28.02.07р., №50 від 20.02.07р. та №41 від 10.02.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з СПДФО ОСОБА_2 розрахунків не проводило.

Проте, 20.03.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 502021грн., в т.ч. ПДВ в сумі 83670грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 83670грн. по податкових накладних СПДФО ОСОБА_2: №62 від 28.02.07р., №50 від 20.02.07р. та №41 від 10.02.07р. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №21034 за лютий 2007року в рядок 17 суму 458539грн., та 20.03.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в лютому 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 83670грн.

У березні 2007року СПДФО ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №30/03 від 30.03.07року на суму 104445,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 17407,5грн., №20/03 від 20.03.07року на суму 120003грн., в т.ч. ПДВ 20000,5грн., №10/03 від 10.03.07року на суму 107154грн, в т.ч. ПДВ в сумі 17859грн. та податкових накладних: №104 від 30.03.07р., №91 від 20.03.07р. та №73 від 10.03.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з СПДФО ОСОБА_2 розрахунків не проводило.

Проте, 19.04.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 331602грн., в т.ч. ПДВ в сумі 55267грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 55267грн. по податкових накладних СПДФО ОСОБА_2: №104 від 30.03.07р., №91 від 20.03.07р. та №73 від 10.03.07р. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №46676 за березень 2007року в рядок 17 суму 385211грн., та 19.04.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в березні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 55267грн.

У травні 2007року СПДФО ОСОБА_2 (код НОМЕР_1) надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №30/05 від 30.05.07року на суму 40168,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 6694,67грн., №20/05 від 20.05.07року на суму 40116грн., в т.ч. ПДВ в сумі 6686грн., №10/05 від 10.05.07року на суму 37540грн, в т.ч. ПДВ в сумі 6256,67грн. та податкових накладних: №174 від 30.05.07р., №167 від 20.05.07р. та №155 від 10.05.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з СПДФО ОСОБА_2 розрахунків не проводило.

Проте, 15.06.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 117824грн., в т.ч. ПДВ в сумі 19637,34грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 19637грн. по податкових накладних СПДФО ОСОБА_2: №174 від 30.05.07р., №167 від 20.05.07р. та №155 від 10.05.07р. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №80114 за травень 2007року в рядок 17 суму 146483грн., та 15.06.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в травні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 19637грн.

У червні 2007року директор ПП «Агрояр» (код 32081536) ОСОБА_3 надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у акті №74 від 30.06.07року на суму 2000,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 333,33грн., та податкової накладної №74/1 від 30.06.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з ПП «Агрояр» розрахунків не проводило.

Проте, 20.07.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від ПП «Агрояр» про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 2000грн., в т.ч. ПДВ в сумі 333,33грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 333грн. по податковій накладній ПП «Агрояр» №74/1 від 30.06.07р. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №116460 за червень 2007року в рядок 17 суму 75394грн., та 20.07.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в червні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 333грн.

У липні 2007року директор ПП «Агрояр» (код 32081536) ОСОБА_3 надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №251/к від 30.07.07року на суму 68800,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 11466,67грн., №107/к від 10.07.07р. на суму 54785грн., в т.ч. ПДВ в сумі 9130,83грн. та податкових накладних: №261/1 від 30.07.07р. та №101/1 від 10.07.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з ПП «Агрояр» розрахунків не проводило.

Проте, 20.08.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від ПП «Агрояр» про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 123585грн., в т.ч. ПДВ в сумі 20597,5грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 20598грн. по податкових накладних ПП «Агрояр»: №261/1 від 30.07.07р. та №101/1 від 10.07.07р. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №139183 за липень 2007року в рядок 17 суму 111975грн., та 20.08.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в липні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 20598грн.

Крім цього, відповідно роздруківки руху коштів по рахунку ПП «Світагротрейд» №260090313, який відкрито у Полтавській філії ВАТ «Мегабанк», МФО 331757 в липні 2007року ПП «Світагротрейд» перерахувало на розрахунковий рахунок ПП ?грояр” №26002052, що в ПФ ВАТ «Мегабанк», кошти в сумі 2697000 грн. як авансові внески за сільськогосподарську продукцію. В липні 2007року ПП ?грояр” з рахунку №26002052 повертає ПП ?вітагротрейд” на рахунок №260090313 кошти в сумі 4881000,00 грн., як повернення авансу або оплати за сільськогосподарську продукцію. Таким чином, в липні 2007року на рахунок №260090313 ПП «Світагротрейд» надійшло коштів на 2184000грн., в т.ч. ПДВ в сумі 364000грн., більше ніж було перераховано на ПП «Агрояр».

Згідно п.п. 7.3.1., п.7.3, ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року сума ПДВ в розмірі 364000грн. має відноситись до складу податкових зобовязань з ПДВ ПП «Світагротрейд» за липень 2007року.

Проте, 20.08.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, занизив податкові зобовязання з ПДВ очолюваного ним підприємства по отриманим коштам від ПП «Агрояр» в сумі 2184000грн., в т.ч. ПДВ в сумі 364000грн., не відобразивши в рядку 9 податкової декларації №139183 за липень 2007року суму 364000грн. та 20.08.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в липні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 364000грн.

Всього в липні 2007року внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 384598грн.

У серпні 2007року директор ПП «Агрояр» (код 32081536) ОСОБА_3 надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №481/к від 30.08.07року на суму 130507,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 21751,17грн., №461/к від 20.08.07р. на суму 120122грн., в т.ч. ПДВ в сумі 20020,33грн., №441/к від 10.08.07р. на суму76489,00, в т.ч. ПДВ в сумі 12748,17грн. та податкових накладних: №491/1 від 30.08.07р., №471/1 від 20.08.07р. та №451/1 від 10.08.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з ПП «Агрояр» розрахунків не проводило.

Проте, 08.11.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від ПП «Агрояр» про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 327118грн., в т.ч. ПДВ в сумі 54520грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 54520грн. по податкових накладних ПП «Агрояр»: №491/1 від 30.08.07р., №471/1 від 20.08.07р. та №451/1 від 10.08.07р. та вніс до уточнюючого розрахунку №193879 до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень 2007року в рядок 3.3 суму 131095грн., та 08.11.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в серпні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 54520грн.

У вересні 2007року директор ПП «Агрояр» (код 32081536) ОСОБА_3 надав директору ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1 недостовірну інформацію про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області, яка була зафіксована у актах: №691/к від 30.09.07року на суму 226838,00грн., в т.ч. ПДВ в сумі 37806,33грн., №611/к від 20.09.07р. на суму 193852грн., в т.ч. ПДВ в сумі 32308,67грн., №571/к від 10.09.07р. на суму 210104грн., в т.ч.ПДВ в сумі 35017,33грн. та податкових накладних: №801/1 від 30.09.07р., №701/1 від 20.09.07р. та №571/1 від 10.09.07р. За отриману інформацію ПП «Світагротрейд» з ПП «Агрояр» розрахунків не проводило.

Проте, 22.10.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої інформації від ПП «Агрояр» про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської області на суму 630794грн., в т.ч. ПДВ в сумі 105132,33грн., яку в господарській діяльності ПП «Світагротрейд» в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до податкового кредиту з ПДВ суму 105132грн. по податкових накладних ПП «Агрояр»: №801/1 від 30.09.07р., №701/1 від 20.09.07р. та №571/1 від 10.09.07р. та вніс до податкової декларації з податку на додану вартість №180802 за вересень 2007року в рядок 17 суму 288881грн., та 22.10.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в вересні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 105132грн.

Крім цього, відповідно роздруківки руху коштів по рахунку ПП «Світагротрейд» №260090313, який відкрито у Полтавській філії ВАТ «Мегабанк», МФО 331757 в вересні 2007року ПП «Світагротрейд» перерахувало на розрахунковий рахунок ПП ?грояр” №26002052, що в ПФ ВАТ «Мегабанк», кошти в сумі 1536433,3грн. як авансові внески за сільськогосподарську продукцію. В вересні 2007року ПП ?грояр” з рахунку №26002052 повертає ПП ?вітагротрейд” на рахунок №260090313 кошти в сумі 4660000,00 грн., як повернення авансу або оплати за сільськогосподарську продукцію. Таким чином, в липні 2007року на рахунок №260090313 ПП «Світагротрейд» надійшло коштів на 3123566,66грн., в т.ч. ПДВ в сумі 520594грн., більше ніж було перераховано на ПП «Агрояр».

Згідно п.п. 7.3.1., п.7.3, ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 року сума ПДВ в розмірі 520594грн. має відноситись до складу податкових зобовязань з ПДВ ПП «Світагротрейд» за вересень 2007року.

Проте, 22.10.2007року директор ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, занизив податкові зобовязання з ПДВ очолюваного ним підприємства по отриманим коштам від ПП «Агрояр» в сумі 3123566,66грн., в т.ч.ПДВ в сумі 520594грн., не відобразивши в рядку 9 податкової декларації №180802 за вересень 2007року суму 520594грн. та 22.10.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків в вересні 2007року до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 520594грн.

Всього в вересні 2007року внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 625726грн.

Всього в період січня-вересня 2007року внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 1253867грн.

Отже, в період з листопада 2006року по вересень 2007року, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 1434258грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор та головний бухгалтер ПП «Світагротрейд»ОСОБА_1, , будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої в листопаді та грудні 2006року інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської, яку в господарській діяльності ПП „Світагротрейд” в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до валових витрат очолюваного ним підприємства за 4-й квартал 2006року суму 901958грн., включивши до складу валових витрат, суми, які зазначені в податкових накладних СПДФО ОСОБА_2: №540 від 30.11.06р., №521 від 20.11.06р., №501 від 10.11.06р., №567 від 30.12.06р., №561 від 20.12.06р. та №552 від 10.12.06р. та вніс до податкової декларації з податку на прибуток №257671 від 07.02.07р. за 4-й квартал 2006р. в рядок 06 суму в розмірі 58077363грн., та 07.02.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків, в 4-му кварталі 2006року до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 225489грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор та головний бухгалтер ПП «Світагротрейд»ОСОБА_1, , будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої в січні, лютому та березні 2007року інформації від СПДФО ОСОБА_2 про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської, яку в господарській діяльності ПП „Світагротрейд” в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до валових витрат очолюваного ним підприємства за 1-й квартал 2007року суму 845265грн., включивши до складу валових витрат, суми, які зазначені в податкових накладних СПДФО ОСОБА_2: №22 від 30.01.07р., №15 від 20.01.07р., №2 від 10.01.07р., №62 від 28.02.07р., №50 від 20.02.07р., №41 від 10.02.07р., №104 від 30.03.07р., №91 від 20.03.07р. та №73 від 10.03.07р. та вніс до податкової декларації з податку на прибуток №68288 від 08.05.07р. за 1-й квартал 2007р. в рядок 06 суму в розмірі 5141207грн., та 08.05.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків, в 1-му кварталі 2007року до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 211316грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор та головний бухгалтер ПП «Світагротрейд»ОСОБА_1, , будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої в травні та червні 2007року інформації від СПДФО ОСОБА_2 та ПП „Агрояр” про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської, яку в господарській діяльності ПП „Світагротрейд” в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до валових витрат очолюваного ним підприємства за 2-й квартал 2007року суму 99853грн., включивши до складу валових витрат, суми, які зазначені в податкових накладних СПДФО ОСОБА_2: №174 від 30.05.07р., №167 від 20.05.07р. та №155 від 10.05.07р. і ПП «Агрояр №74/1 від 30.06.07р. та вніс до податкової декларації з податку на прибуток №132414 від 09.08.07р. за 2-й квартал 2007р. в рядок 06 суму в розмірі 7594599грн., та 09.08.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків, в 2-му кварталі 2007року до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 24963грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор та головний бухгалтер ПП «Світагротрейд»ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, не перевіривши достовірність отриманої в липні, серпні та вересні 2007року інформації від ПП „Агрояр” про наявність сільськогосподарської продукції на підприємствах Полтавської, яку в господарській діяльності ПП „Світагротрейд” в звязку з її неповною достовірністю, неможливо було використати в повному обсязі, відніс до валових витрат очолюваного ним підприємства за 3-й квартал 2007року суму 901247грн., включивши до складу валових витрат, суми, які зазначені в податкових накладних ПП «Агрояр: №261/1 від 30.07.07р. та №101/1 від 10.07.07р., №491/1 від 30.08.07р., №471/1 від 20.08.07р. та №451/1 від 10.08.07р., №801/1 від 30.09.07р., №701/1 від 20.09.07р. та №571/1 від 10.09.07р. та вніс до податкової декларації з податку на прибуток №196072 від 09.11.07р. за 3-й квартал 2007р. в рядок 06 суму в розмірі 10091555грн., та 09.11.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків, в 3-му кварталі 2007року до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 225312грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_1, будучи службовою особою, неналежно виконуючи свої обовязки по веденню податкового обліку, занизив валовий дохід очолюваного ним підприємства за 3-й квартал 2007року на суму 4422970грн., не включивши до складу валового доходу, суми, які надходили в якості авансу чи повернення авансу за сільськогосподарську продукцію, в липні в розмірі 2184000,00 грн. та вересні 2007року в розмірі 3123566,66грн. від ПП «Агрояр» на рахунок №260090313 ПП «Світагротрейд», та вніс до податкової декларації з податку на прибуток №196072 від 09.11.07р. за 3-й квартал 2007р. в рядок 03 суму в розмірі 10097189грн., та 09.11.07р. подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві, що за адресою: м.Полтава, вул. Фрунзе, 155.

Таким чином, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків, в 3-му кварталі 2007року до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 1105742грн.

Отже, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків, в 3-му кварталі 2007року до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 1331054грн.

Всього в період 2006-2007років, внаслідок дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у неналежному виконанні ним своїх службових обовязків до бюджету не надійшло податку на прибуток в сумі 1792822грн.

В результаті злочинних дій директора та головного бухгалтера ПП «Світагротрейд» ОСОБА_1, які виразилися у службовій недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, до бюджету не надійшло податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 3227080грн., що в 16425разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

До суду надійшло клопотання від підсудного ОСОБА_1. про звільнення його від кримінальної відповідальності із застосуванням до нього закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року.

Суд, заслухавши прокурора, який не заперечує проти звільнення ОСОБА_1. від кримінальної відповідальності по амністії, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. ”в ” ст.1 Закону України “Про амністію” від 12.12.2008 року від кримінального покарання звільняються особи, не позбавленні батьківських прав, які на день набрання чинності цим Законом, мають дітей, яким не виповнилося 18 років, або дітей-інвалідів незалежно від їх віку, та які вчинили умисні злочини, за які законом передбачено покарання менш суворе, ніж позбавлення волі на строк не більше пяти років, та за злочини, вчинені з необережності, за які законом передбачено покарання менш суворе, ніж позбавлення волі на строк не більше десяти років.

Виходячи з п.4 ст.6 КПК України, акт амністії є обставиною, що виключає провадження у справі.

Згідно свідоцтва про народження серії НОМЕР_2 та актового запису № 34 на імя ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження, ОСОБА_1 є його батьком. На час виходу Закону України «Про амністію» 12.12.2008 року та час розгляду кримінальної справи ОСОБА_1 має на утриманні неповнолітнього сина ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження, батьківських прав стосовно нього не позбавлений.

Злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України відноситься до злочину середньої тяжкості та санкція статті передбачає максимальне покарання у виді позбавлення волі строком до 5 років, вказані обставини відповідають вимогам ст. 1 та ст. 7 Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року, а тому клопотання ОСОБА_1. підлягає до задоволення.

Керуючись п. ”в ” ст.1, ст.6 Закону України “Про амністію” від 12.12.2008 р., п.4 ст.6, ст.248 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1на підставі п. «г» ст.1 Закону України “Про амністію” від 12.12.2008 року.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 367 КК України провадженням закрити на підставі п. 4 ст.6 КПК України.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_1 у вигляді підписки про невиїзд скасувати.

Речові докази по справі зберігати при матеріалах кримінальної справи

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Полтавської області протягом 7 діб з моменту її проголошення.

Головуючий Ю.В.Куліш