Ухвала суду № 58896153, 12.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1-кс/760/9349/16

760/12004/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Скрипаля О.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В., погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000013 від 26.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і і документів, які перебувають у володінні ТОВ «МД Альянс Груп», зареєстрованому за адресою: м. Київ, пр-т Повітрофлотський, буд. 66.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000013 від 26.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР є акт податкової перевірки №3619/26-58-22-08-18/35892262 від 13.07.2015, висновком якого встановлено, що службові особи ТОВ «МД Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 35892262) за результатами проведення фінансово - господарських операцій з придбання товарів та послуг від ТОВ «МТТ- Строй» (код ЄДРПОУ37212083), ТОВ «Агенство марчендайзингу «Парус» (код ЄДРПОУ37687334), ТОВ «Агенство марчендайзингу «Горизонт» (код ЄДРПОУ38960523),ТОВ «Компанія «Омега Люкс» (код ЄДРПОУ 38569822) та ТОВ «Інтерверто» ( код ЄДРПОУ38198809) за період з 01.04.2012 по 31.12.2014 занизили податок на прибуток у сумі 679 221 грн. та податок на додану вартість у сумі 794 995 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що господарські взаємовідносини між ТОВ «МД Альянс Груп» та ТОВ «МТТ-СТРОЙ», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «ПАРУС», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «ГОРИЗОНТ», ТОВ «Компанія «Омега Люкс» і ТОВ «Інтервенто» в період 2012-2014 р.р. проведені лише документально, без фактичного виконання послуг та поставки ТМЦ на адресу ТОВ «МД Альянс Груп».

Так, працівниками оперативного управління ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що всі перелічені в акті податкової перевірки підприємства-контрагенти ТОВ «МД Альянс Груп» не знаходяться за місцем своєї реєстрації, не мають власних активів, складських приміщень та працевлаштованих осіб.

За результатами аналізу даних з АІС «Податковий блок» та показників поданої ТОВ «МТТ-Строй», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «ПАРУС», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «Горизонт», ТОВ «Компанія «Омега Люкс» і ТОВ «Інтервенто» податкової звітності, а також в результаті отримання податкової інформації від інших податкових інспекцій (як то актів про неможливість проведення зустрічних звірок основних контрагентів-постачальників ТОВ «МТТ-Строй», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «Парус», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «Горизонт» і ТОВ «Інтервенто»), постачання відповідних товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «МД Альянс Груп» за ланцюгом постачання не підтверджено.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (послуг) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (послуг) підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Основною метою діяльності вищевказаних підприємств є надання послуг реальному сектору економіки по ухиленню від сплати податків та обготівкування грошових коштів.

Так, використовуючи реквізити ТОВ «МТТ-Строй», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «Парус», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «Горизонт», ТОВ «Омега Люкс» і ТОВ «Інтервенто», службові особи ТОВ «МД Альянс Груп» завищили власні валові витрати підприємства та ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 679 221 грн. та податку на додану вартість у сумі 794 995 грн.

Допитані службові особи вищевказаних підприємств дали показання про свою непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності на підприємствах.

Оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ «МД Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 35892262), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи та для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Також зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ТОВ «МД Альянс Груп», тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ТОВ «МД Альянс Груп»з ТОВ «МТТ-Строй», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «Парус», ТОВ «Агентство мерчандайзингу «Горизонт», ТОВ «Омега Люкс» і ТОВ «Інтервенто» за період з 01.04.2012 по 01.01.2015 року.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому 2-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О.В., або за його дорученням в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві тимчасовий доступ до документів ТОВ «МД Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 35892262), які підтверджують фінансово-господарську діяльність з ТОВ «МТТ-Строй» (код ЄДРПОУ37212083), ТОВ «Агенство марчендайзингу «Парус» (код ЄДРПОУ37687334), ТОВ «Агенство марчендайзингу «Горизонт» (код ЄДРПОУ38960523),ТОВ «Компанія «Омега Люкс» (код ЄДРПОУ 38569822) та ТОВ «Інтерверто» ( код ЄДРПОУ38198809) за період з 01.04.2012 по 01.01.2015, які знаходяться у ТОВ «МД Альянс Груп», зареєстрованому за адресою: м. Київ, пр-т Повітрофлотський, буд. 66, а саме : договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку; штатний розпис працівників ТОВ «МД Альянс Груп» із зазначенням П.І.Б., посади та контактних даних осіб.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха