Ухвала суду № 58885356, 07.07.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/6156/16-к

Провадження № 1-кс/369/1373/16

УХВАЛА

Іменем України

07.07.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В. при секретарі Іващенко М.О., за участю слідчого Шевчука В.В., розглянувши клопотання слідчого ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Шевчука В.В. у кримінальному провадженні № 32016110200000016 від 04.03.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий ВРКП СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Шевчук В.В. з клопотанням, погодженим з прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області Філімоновим О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), по взаємовідносинах з ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964).

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000016 від 04.03.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014» за № 400/10-13-22-02-21/37413075 від 11.12.2015 року.

Згідно з вище вказаним актом перевірки, ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занижено податок на прибуток та податок на додану вартість на загальну суму понад 1 502 965 грн.

Основним видом діяльності підприємства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 було придбання живих свиней у сільгоспвиробників, її забій, та подальша реалізація м'яса та м'ясопродуктів.

При прийомі-передачі м'яса та м'ясопродуктів підприємство керувалося Інструкцією «Про затвердження Єдиної інструкції про порядок проведення державних закупівель» за №385 від 13.06.1988 року, відповідно до якої м'ясопереробні підприємства приймають тварин за двома системами:

-за живою масою і вгодованістю тварин;

-за масою і якістю м'яса.

ТОВ «Перший М'ясний Дім «Полісся» закуповувало свиней у живій вазі у ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964), прийом товару відбувався в пунктах передачі продавця, оплата за товар здійснювалася відповідно до зважування на вагах продавця, при цьому ТОВ «Перший М'ясний Дім «Полісся» в порушення п. 4.1 Інструкції №358 від 13.06. 1988 року не відраховувало знижку з фактичної живої ваги на вміст шлунково-кишкового тракту у розмірі 3%, чим завищено витрати підприємства та податковий кредит за 2012-2014 роки.

Отже, ТОВ «Перший М'ясний Дім «Полісся» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964) ухилилося від сплати податків у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

22.04.2016 за вих. № 1170/10-13-09-01 та 15.05.2016 за вих. №1419/10-13-09-01 до ТОВ «Перший М'ясний Дім «Полісся» було направлено запити, у порядку ст. 93 КПК України, про надання належним чином завірених копій фінансово-господарських документів по взаємовідносинах з ТОВ «Малинський бекон» та ТОВ «Еліта» за період з 01.01.2012 по 31.12.2014, однак відповіді на даний час не отримано.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Перший М'ясний Дім «Полісся», а саме: копій документів стосовно здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Малинський бекон» та ТОВ «Еліта».

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень.

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у володінні ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) юридична адреса: м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 5, приміщення 14) знаходяться первинні та бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТОВ «Малинський бекон» та ТОВ «Еліта», а саме:

-договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обов'язків ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) між ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) між ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-податкові накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

-платіжні документи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) від ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964).

Одержати в інший спосіб відомості, які містять комерційну таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів, які підтверджують постачання товару на ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) по взаємовідносинах з ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

У відповідності до ч.1ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити його у повному обсязі.

Клопотання розглядалось у відсутність осіб, у володінні яких знаходяться дані документи, з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого слідчим клопотання та необхідність його задоволення, оскільки відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Шевчуку В.В. тимчасовий доступ до первинних і бухгалтерських документів ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) по взаємовідносинах з ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075, юридична адреса: м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 5, приміщення 14), з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії на електронних та/або паперових носіях, а саме:

-договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обов'язків ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) між ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) між ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-податкові накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

-платіжні документи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) та ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964);

-сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ «Перший М'ясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) від ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Хрипун