Ухвала суду № 58471889, 17.06.2016, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/2567/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.06.2016 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А.,розглянувши клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Макарович Н.Ю., погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням, які знаходяться у володінні відділі з питань державної реєстрації юридичних, фізичних осіб - підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації (м. Київ, вул. Суворова, 19),-

ВСТАНОВИВ:

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що 25.03.2015 за №12015070030000971 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по факту здійснення в липні 2014 сумнівних фінансово-господарських операцій між ТОВ «Фортуна - 7» (код за ЄДРПОУ: 33662426) та ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063). Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст. 205 КК України.

Згідно клопотання, 21.08.2014 ТОВ «Фортуна 7» до ДПІ у м. Ужгороді було подано декларацію з ПДВ з порушенням граничних термінів за липень 2014 (реєстраційний номер: 9048852326). Відповідно до поданого додатку №5 декларації за липень 2014 податковий кредит ТОВ «Фортуна - 7» складає 1 599,5 тис. грн., який сформований за рахунок проведення операцій з ТОВ «КБ «Мангустін». Станом на 25.09.2014 між ТОВ «Фортуна 7» та ТОВ КБ «Мангустін» наявна розбіжність на суму 1 599,5 тис. грн. Декларація з податку на додану вартість подана ТОВ «КБ «Мангустін» до ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька. Відповідно до реєстру отриманих податкових накладних, ТОВ «БК «Мангустін» зареєстровано податкові накладні в кількості 166 шт. на суму ПДВ до 10 тис. грн. кожна з яких відображена у складі податкового кредиту ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014. В ході проведення досудового розслідування встановлено, що податкові зобов'язання ТОВ «Фортуна-7» за липень 2014 в сумі 1 683,7 тис. грн. сформовані наступними покупцями (вигодонабувачами): ПП «Рембудсервіс» (код за ЄДРПОУ: 32082063) - 1 423,3 тис. грн. (номенклатура товарів: фарби, емалі, ґрунтовки, лампи, прожектори, кабелі); ТОВ «Укрстройкомплект» (код за ЄДРПОУ: 21871561) в сумі 260,4 тис. грн. (номенклатура товару: розчинники, стрічки, епоксидні смоли). Згідно Єдиного державного реєстру отриманих та виданих податкових накладних за липень 2014 ТОВ «Фортуна-7» зареєстровано податкові накладні на реалізацію будівельних матеріалів ПП «Рембудсервіс», а саме: податкова накладна №1 від 28.07.2014 на загальну суму 8 218 033,68 грн. (в тому числі ПДВ 1 369 672 ,28 грн.) та податкова накладна №2 від 28.07.2014 на загальну суму 321 576, 12 грн. (в тому числі ПДВ 53 596,02 грн.). Відповідно до реєстраційних даних підприємства ТОВ «Фортуна-7» керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_2; засновником - ОСОБА_3 Згідно пояснення гр. ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Фортуна-7» придбано ним за винагороду у невстановлених осіб без мети здійснення господарської діяльності. Проведеним досудовим розслідуванням не встановлено осіб якими здійснювалась перереєстрація ТОВ «Фортуна - 7»; формувалася та подавалася звітність; заповнювались, підписувались фіктивні документи від підприємства; які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам, проведення розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, які знаходяться у контрагентів ТОВ «Фортуна-7» та контролюючих органах і установах. Встановлено, що на ТОВ «Фортуна-7» 19.07.2014 змінено керівника та юридичну адресу: м. Київ, Печерський район, вул. Мечнікова,16-А. Відповідно до довідки наданої ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, ТОВ «Фортуна-7» за юридичною адресою: м. Київ, вул. Мечнікова, 16-А не знаходиться. Тобто, ТОВ «Фортуна-7» як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстроване у відділі з питань державної реєстрації юридичних, фізичних осіб - підприємців Печерської рай онної в м. Києві державної адміністрації (01010, м. Київ, вул. Суворова, 19).05.05.2016 винесено постанову про залучення експерта для проведення почеркознавчої експертизи підпису та почерку ОСОБА_3 Проведення тимчасового доступу до оригіналів документів обумовлене тим, що у відповідності до п.7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Враховуючи, що інформація, яка міститься в реєстраційній справі ТОВ «Фортуна - 7», та яка знаходиться у відділі з питань державної реєстрації юридичних, фізичних осіб - підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації, це інформація щодо осіб, які використовували ТОВ «Фортуна-7» для прикриття незаконної діяльності та створили дане підприємство для мінімізації податкових зобов'язань, яка в сукупності з іншими доказами надасть можливість досудовому слідству отримати відомості, що стосуються обставин справи, та надасть можливість забезпечити одне з завдань кримінального судочинства, яке полягає у повноті та неупередженості розслідування. А тому, з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, встановлення осіб, які здійснювали реєстрацію ТОВ «Фортуна-7», осіб які вносили зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб ТОВ «Фортуна-7» та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно провести тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Фортуна-7» у відділі з питань державної реєстрації юридичних, фізичних осіб - підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації (м. Київ, вул. Суворова, 19), а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Сторона кримінального провадження - слідчий Макарович Н.Ю. в порушення вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, - у засідання для розгляду зазначеного клопотання не з'явилася, матеріали кримінального провадження суду не надала.

На підставі вищенаведеного суд приходить до переконання, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчої групи у кримінальному провадженні №12015070030000971- старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Макарович Н.Ю., погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів з їх вилученням, які знаходяться у володінні відділі з питань державної реєстрації юридичних, фізичних осіб - підприємців Печерської районної в м. Києві державної адміністрації (м. Київ, вул. Суворова, 19) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Придачук