Ухвала суду № 58267278, 08.06.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

08.06.2016 Справа №607/65/16-к Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т. при секретарі Горіній Я.А., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській Дядьо І.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Зварич Т.С., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Зварич Т.С.

У судове засідання представник TOB «Тедіс Україна» не з'явився , хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за фактом створення (придбання) невстановленими особами протягом 2014-2015 років шістнадцяти фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДР-ЦОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 211,911 млн. грн., а саме: TOB «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «МВКТ рейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Группп», TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт», ПП «Торгівля та Дистрибьюція», які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Крім того, службові особи TOB «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: TOB «Ароллан», TOB «Стратагема-Інвест», TOB «Тітан-Південь», TOB «Лавика», TOB «Кодос Інвест», TOB «Амкодор», TOB «Північно-Східна Добувна Компанія».

Зокрема, встановлено, що невстановлені особи зареєстрували (перереєстрували) вказані СГД на підставних осіб за грошову винагороду, підприємства за місцями реєстрації відсутні, наймані працівники, основні фонди та ліцензійні склади для торгівлі тютюновими виробами відсутні, по ланцюгу постачання відбувається підміна товару, та інші докази, що операції між TOB «Мегаполіс-Україна» та вказаними СГД не мали реального характеру.

В ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду (№1-кс/607/1280/2016) від 23.03.2016 року про надання тимчасового доступу до речей та документів TOB «ТК «Мегаполіс-Україна».

29.03.2016 року копію вищевказаної ухвали вручено TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» супровідним листом за №1392/19-00-23 із проханням організувати її виконання та в триденний термін повідомити про час, місце, а також контактні дані осіб, які нададуть слідчому тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей та документів і за участю яких буде складено протокол про проведення відповідної процесуальної дії.

12.04.2016року службовими особами TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» фактично надано тимчасовий доступ лише до частини фінансово-господарських документів товариства, які зазначено в ухвалі слідчого судді, а саме видаткових накладних, довіреностей, договорів (з додатками), актів звіряння та карток рахунків, які свідчать про реалізацію TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» тютюнових виробів TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872) та ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року. Вказані документи (всього 2975 шт.) 12.04.2016 р., 13.04.2016 р., 14.04.2016 р., 15.04.2016 р., 18.04.2016 р., 20.04.2016 р. та

21.04.2016р. вилучено, а тимчасовий доступ призупинено. Інших документів, які зазначено в ухвалі слідчого судді, в тому числі документів про надання TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» фінансової допомоги іншим суб'єктам господарювання, а також про виплати товариством дивідендів за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року для тимчасового доступу не надано.

22.04.2016 р. складено протокол тимчасового доступу до речей та документів, в якому зазначено про призупинення процесуальної дії, а на адресу TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» надіслано лист від 22.04.2016 №1883/19-00-23 із переліком речей та документів, які ще необхідно надати для виконання ухвали слідчого судді. Однак, від TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» отримано письмову відповідь від 04.05.2016 за №1543/ГО/ДБ, у якій вказано, що вимога слідчого щодо надання тимчасового доступу та вилучення документів (речей) згідно з ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 23.03.2016 №607/65/16-к не може бути задоволена у зв'язку зі спливом строку дії ухвали суду та припиненням дії цього заходу забезпечення кримінального провадження.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань 24.05.2016 року TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» змінено назву на TOB «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, проспект Шевченка, 4 А)

Враховуючи вищенаведене, а також те, що є достатні підстави вважати, що у володінні TOB «Тедіс Україна» (попередня назва TOB «ТК «Мегаполіс-Україна», код ЄДРПОУ 30622532, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, проспект Шевченка, 4 А) можуть знаходитись речі та документи, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час судового розгляду, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, старший слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до них з можливістю вилучення, а саме: документів щодо транспортування тютюнових виробів (товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження тощо) на адресу TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872) та ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; документів складського обліку тютюнових виробів TOB «ТК «Мегаполіс-Україна», які відпущено (реалізовно) на адресу TOB «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «МВК Трейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Групп», TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт» та ПП «Торгівля та Дистрибьюція» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; документів щодо прийняття рішень про надання TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» фінансової допомоги TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; документів щодо прийняття рішень про надання TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» фінансової допомоги іншим суб'єктам господарювання за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року - у вигляді зведених даних на паперових або електронних носіях; документів, що стосуються прийняття рішень про нарахування та виплату дивідендів TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; актів звірки по взаєморозрахунках TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» із TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; карток рахунків TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» по взаєморозрахунках (із вказанням дати) із TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; наказів про призначення та звільнення, посадових інструкцій (функціональних обов'язків) директора, головного бухгалтера, інших осіб, які відповідальні за організацію ведення бухгалтерського обліку, нарахування та сплату податків, а також матеріально-відповідальних осіб TOB «ТК «Мегаполіс-Україна», які здійснювали відпуск (реалізацію) тютюнових виробів на адресу TOB «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «МВК Трейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Групп», TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт» та ПП «Торгівля та Дистрибьюція» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року; електронних інформаційних систем («1С» тощо), які використовувались для ведення бухгалтерського та податкового обліків TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» в період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року - на електронних носіях.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У відповідності до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів. Разом з тим, в клопотанні не зазначено прізвища, імені та по батькові оперативного працівника, якому старший слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, за його дорученням.

Беручи до уваги те, що відомості, які містяться у вищевказаних документах, документи з відтисками печатки та підписів службових осіб та працівників TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» та його контрагентів (в тому числі з ознаками фіктивності), а також інші документи мають доказове значення по кримінальному провадженні, в тому числі для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Дядьо І.В. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Зварич Т.С.- задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дядьо І.В., на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні TOB «Тедіс Україна» (попередня назва TOB «ТК «Мегаполіс-Україна»), код ЄДРПОУ 30622532, юридична адреса: Одеська область, м. Одеса, проспект Шевченка, 4 А, з можливістю їх вилучення, а саме:

1.документів щодо транспортування тютюнових виробів (товарно-транспортних накладних, шляхових листів, посвідчень про відрядження тощо) на адресу TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Групп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872) та ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131) за період з 01.01.2014 року по31.12.2015 року;

2.документів складського обліку тютюнових виробів TOB «ТК «Мегаполіс-Україна», які відпущено (реалізовно) на адресу TOB «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «МВК Трейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Групп», TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт» та ПП «Торгівля та Дистрибьюція» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

3.документів щодо прийняття рішень про надання TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» фінансової допомоги TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

4.документів щодо прийняття рішень про надання TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» фінансової допомоги іншим суб'єктам господарювання за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року - у вигляді зведених даних на паперових або електронних носіях;

5.документів, що стосуються прийняття рішень про нарахування та виплату дивідендів TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

6.актів звірки по взаєморозрахунках TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» із TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

7.карток рахунків TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» по взаєморозрахунках (із вказанням дати) із TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (код ЄДРПОУ 37356281) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

8.наказів про призначення та звільнення, посадових інструкцій (функціональних обов'язків) директора, головного бухгалтера, інших осіб, які відповідальні за організацію ведення бухгалтерського обліку, нарахування та сплату податків, а також матеріально-відповідальних осіб TOB «ТК «Мегаполіс-Україна», які здійснювали відпуск (реалізацію) тютюнових виробів на адресу TOB «Інтер-Пром-Сервіс», TOB «МВК Трейд», TOB «Арес-Термінал», TOB «Буд-Інсайт», TOB «Алекс Групп», TOB «Аксент Пром», TOB «Контакт МКС», TOB «Конфорт» та ПП «Торгівля та Дистрибьюція» за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року;

9.з електронних інформаційних систем («1С» тощо), які використовувались для ведення бухгалтерського та податкового обліків TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» за період діяльності товариства з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року - на електронних носіях - зняти копії інформації.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду

Тернопільської області Л.Т.Базан