Ухвала суду № 57962239, 18.08.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/4709/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.08.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області - Дядечко І.І., при секретарі - Хмельницькому С.С., за участю слідчого - Криворучко Я.М., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст.. лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенант податкової міліції Криворучко Я.М. з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до копій оригіналів документів ТОВ "Лідер Снек", що перебувають у володінні в Кременчуцького відділення АТ «ТАСкомбанк» (МФО 339500, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3)

В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014170090000026 від 06.08.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) по фінансово - господарським взаємовідносинам з ТОВ «Черняхів Агротрейд» (код ЄДРПОУ 35684792) за липень - грудень 2011 року, лютий - березень 2012року, ТОВ «ТКС ПОЛ» (код ЄДРПОУ 34503181) за період квітень - червень 2013року, в результаті чого до бюджету не надійшло коштів у розмірі 921 458,22 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек», за результатами яких складено акт перевірки № 1746/16-03-22-02-12/32860704 від 04.07.2014 року, в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.

Відповідно до акту документальної перевірки №1746/16-03-22-02-12/32860704 від 04.07.2014 року встановлено, що в перевіряємий період підприємство ТОВ «Лідер Снек» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Черняхів Агротрейд», ТОВ «ТКС ПОЛ», в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток підприємства на суму 921 458,22 грн.

Так, згідно акту перевірки встановлено, що з Володарськ - Волинської ОДПІ надійшов акт перевірки №36/22/22-07/35684792 від 18.09.2013р. ТОВ "Черняхів - Агротрейд". Як видно з акту перевірки ТОВ "Черняхів - Агротрейд" має ознаки фіктивності, підприємством не надано інформації про с/г виробництво в т.ч. соняшника, відсутня інформація про фактичне використання земельних ділянок, трудових ресурсів, техніка, складських, виробничих приміщень встановлено неможливість здійснення господарських операцій. За результатами пояснень від голів Гуто-Потіївської, Маленівської, Ксавервської, Салівської, Пилиповицької селищних рад підприємство ТОВ "Черняхів - Агротрейдінг" на території селищних рад не займався вирощування с/г культур. фінансова звітність до органу ДПС не подається. Взаємовідносини мають характер неможливість реального здійснення фінансово - господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України. Перевіркою ТОВ "Черняхів трейд" встановлено укладання цивільно-правових відносин, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту.

Враховуючи те, що податковий кредит не підтверджений первинними документами, свідчить про те, що ТОВ "Черняхів трейд" безпідставно формує податковий кредит з метою мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від оподаткування. Таким чином взаємовідносини між ТОВ «Лідер Снек» та ТОВ "Черняхів - Агротрейд" за перевіряє мий період носять безтоварний характер, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний.

Також згідно акту перевірки встановлено, що ТОВ «Лідер Снек» мало взаємовідносини з ТОВ «ТКС ПОЛ» в ході перевірки не встановлено факту передачі товарів (послуг) у зв'язку з відсутністю (не наданням до перевірки) договорів про господарську діяльність, актів приймання - передачі товару, довіреностей. документів що свідчить транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів, таким чином вищезазначені взаємовідносини носять безтоварний характер, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) в 2011-2013 роках використовувало банківські рахунки, відкриті у Кременчуцькому відділенні АТ «ТАСкомбанк» (МФО 339500, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3), а саме: № 26003047694005 (валюта - українська гривня), № 26004047694004 (валюта - українська гривня), № 26007047694001 (валюта - українська гривня), № 26041047694001 (валюта - українська гривня).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Лідер Снек», кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з початку 01.07.2011 року по 30.06.2013 року, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків у Кременчуцькому відділенні АТ «ТАСкомбанк» (МФО 339500, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3), в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні мотиви та вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник Кременчуцького відділення АТ «ТАСкомбанк», будучи належним чином повідомленим про час та місце слухання клопотання в судове засідання не прибув, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав, в зв'язку з чим розгляд клопотання проводиться на підставі ч. 4 ст. 163 КПК України за відсутності такого.

Слідчий суддя, дослідивши подане клопотання, матеріали, подані на його обґрунтування, приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000026 06.08.2014 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ "Лідер Снек" по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Черняхів-Агротрейд" за період липень-грудень 2011 року, лютий-березень 2012 року, ТОВ "ТКС ПОЛ" за період квітень-червень 2013 року, на загальну суму 921458 грн. 22 коп., з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним фактом будь-якій фізичній особі не вручено.

Окрім того, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) в 2011-2013 роках використовувало банківські рахунки, відкриті у Кременчуцькому відділенні АТ «ТАСкомбанк» (МФО 339500, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3), а саме: № 26003047694005 (валюта - українська гривня), № 26004047694004 (валюта - українська гривня), № 26007047694001 (валюта - українська гривня), № 26041047694001 (валюта - українська гривня).

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Кременчуцького відділення АТ «ТАСкомбанк», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000026, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні зазначеної банківської установи, в зв'язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю зняття копій таких документів.

При цьому слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення вимоги слідчого щодо вилучення саме оригіналів документів, адже останнім в судовому засіданні належним чином не доведено з посиланням на додані до клопотання матеріали необхідність такого в контексті ч. 7 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції Криворучко Я.М. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Я.М. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків а саме: 26003047694005 (валюта - українська гривня), № 26004047694004 (валюта - українська гривня), № 26007047694001 (валюта - українська гривня), № 26041047694001 (валюта - українська гривня), відкритих в Кременчуцькому відділенні АТ «ТАСкомбанк» (МФО 339500, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Перемоги, буд. 32/3) та можливість вилучення в копіях наступних документів:

- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.07.2011 року по 31.03.2012 року;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки;

- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги, з можливістю вилучення останніх.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, старшому лейтенанту податкової міліції Криворучко Я.М. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 18.09.2014 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко