Ухвала суду № 57962235, 12.08.2014, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 537/4616/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.08.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Хмельницькому С.С., за участю слідчого Криворучко Я.М., розглянувши в м. Кременчуці клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст.. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся слідчий першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 з клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до копій оригіналів документів ТОВ «Лідер Снек», що розташоване за адресою Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова буд. 9. з можливістю вилучення визначених в клопотання документів стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ «Черняхів Агротрейд», ТОВ «ТКС ПОЛ».

В обгрунтування поданого клопотання слідчим вказано, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014170090000026 від 06.08.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Черняхів Агротрейд» (код ЄДРПОУ 38081573) за липень грудень 2011 року, лютий березень 2012року, ТОВ «ТКС ПОЛ» (код ЄДРПОУ 34503181) за період квітень червень 2013року, в результаті чого до бюджету не надійшло коштів у розмірі 921 458,22 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек», за результатами яких складено акт перевірки № 1746/16-03-22-02-12/32860704 від 04.07.2014 року, в якому зазначено виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства.

Відповідно до акту документальної перевірки №1746/16-03-22-02-12/32860704 від 04.07.2014 року встановлено, що в перевіряємому періоді підприємство ТОВ «Лідер Снек» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Черняхів Агротрейд», ТОВ «ТКС ПОЛ», в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток підприємства на суму 921 458,22 грн.

Так, згідно акту перевірки встановлено, що з Володарськ - Волинської ОДПІ надійшов акт перевірки №36/22/22-07/35684792 від 18.09.2013р. ТОВ "Черняхів - Агротрейд". Як видно з акту перевірки ТОВ "Черняхів - Агротрейд" має ознаки фіктивності, підприємством не надано інформації про с/г виробництво в т.ч. соняшника, відсутня інформація про фактичне використання земельних ділянок, трудових ресурсів, техніки, складських, виробничих приміщень встановлено неможливість здійснення господарських операцій. За результатами пояснень від голів Гуто-Потіївської, Маленівської, Ксавервської, Салівської, Пилиповицької селищних рад підприємство ТОВ "Черняхів - Агротрейдінг" на території селищних рад не займався вирощування с/г культур. фінансова звітність до органу ДПС не подається. Взаємовідносини мають характер неможливість реального здійснення фінансово - господарських операцій та ведення господарської діяльності у порядку, передбаченому приписами діючого законодавства України. Перевіркою ТОВ "Черняхів трейд" встановлено укладання цивільно-правових відносин, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди з контрагентами з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту.

Враховуючи те, що податковий кредит не підтверджений первинними документами, даний факт свідчить про те, що ТОВ "Черняхів трейд" безпідставно формує податковий кредит з метою мінімізації податкових зобовязань та ухилення від оподаткування. Таким чином взаємовідносини між ТОВ «Лідер Снек» та ТОВ "Черняхів - Агротрейд" за перевіряє мий період носять безтоварний характер, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний.

Також згідно акту перевірки встановлено, що ТОВ «Лідер Снек» мало взаємовідносини з ТОВ «ТКС ПОЛ» в ході перевірки не встановлено факту передачі товарів (послуг) у звязку з відсутністю (не наданням до перевірки) договорів про господарську діяльність, актів приймання передачі товару, довіреностей. документів що свідчить транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів, таким чином вищезазначені взаємовідносини носять безтоварний характер, а податковий кредит сформований від даного контрагента не дійсний.

Згідно статутних та реєстраційних документів ТОВ «Лідер Снек» (код ЄДРПОУ 36410581) фактичною та юридичною адресою є: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова буд. 9.

Для зясування обставин правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах (які мають важливе значення по кримінальному провадженню) ТОВ «Лідер Снек» стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ «Черняхів Агротрейд», ТОВ «ТКС ПОЛ», в період часу 01.07.2011р. по 30.06.2013рік, а також враховуючи достатні підстави вважати що документи, які є доказами по провадженню, можуть бути знищенні, оскільки їх службові особи обізнані про фактичні обставини проведених операцій, зазначених в даному клопотанні, необхідно отримати оригінали документів ТОВ «Лідер Снек», за період з 01.07.2011р. по 30.06.2013рік, які зберігаються за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова буд. 9.

Таким чином, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах договірних та первинних документів підприємства ТОВ «Лідер Снек» стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ «Черняхів Агротрейд», ТОВ «ТКС ПОЛ за період з 01.07.2011р. по 30.06.2013 рік необхідно вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення обєктивної істини по провадженню, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні мотиви та вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.

Представник ТОВ «Лідер Снек», будучи належним чином повідомленим про час та місце слухання клопотання в судове засідання не прибув, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав, в звязку з чим розгляд клопотання проводиться на підставі ч. 4 ст. 163 КПК України за відсутності такого.

Слідчий суддя, дослідивши подане клопотання, матеріали, подані на його обґрунтування, приходить до наступних висновків.

Як встановлено слідчим суддею з представлених матеріалів, СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000026 06.08.2014 року на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Лідер Снек» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Черняхів-Агротрейд» за період липень-грудень 2011 року, лютий-березень 2012 року, ТОВ «ТКС ПОЛ» за період квітень-червень 2013 року, на загальну суму 921458 грн. 22 коп., з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим суддею також встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним фактом будь-якій фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Лідер Снек», з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32014170090000026, розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «Лідер Снек», в звязку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, з можливістю зняття копій таких документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ до копій оригіналів документів ТОВ «Лідер Снек», що які розташоване за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Ярмаркова буд. 9 стосовно фінансово господарських взаємовідносин із ТОВ «Черняхів Агротрейд», ТОВ «ТКС ПОЛ», а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних та інших документів, а також до документів, що свідчать подальшу реалізацію товарно - матеріальних цінностей придбаних у вищевказаних підприємств або використання у власних потребах, а саме: угод, додаткових угод, додатків до угод, рахунки фактури, контракти, актів приймання товару, накладні, податкові накладні, рахунки, листи, актів приймання-передачі, акти прийому-здачі виконаних робіт та відомості ресурсів і виробничих витрат до них, довіреностей на отримання товару, документи, що стосуються складського обліку, складські книги, документи, що свідчать про виробника ТМЦ, сертифікати якості, технічні паспорти, банківські документи, товарно - транспортних накладних, головну книгу підприємства, книги реєстрації вїзду/виїзду автотранспорту, що мають відношення до фінансово господарських операцій із вищевказаним підприємствами за період 01.07.2011р. по 30.06.2013 рік, з можливістю вилучення останніх.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:І.І.Дядечко